Les placements Flashcards
Quels sont les noms des normes des placements financiers et non financiers ?
F : IFRS9/IFRS7/IAS32
NF : IAS40
Qu’est-ce que la JV ?
c’est le prix qui serait reçu pour la vente d’un actif lors d’une transaction normal
Lorsqu’il y a un écart entre le $ de la transaction et la JV ont fais quoi?
On calcul l’écart et on le met dans É/RN
Qu’est-ce qu’un instrument financier ?
c’Est tout contrat qui donne lieu à un actif financier pour une E et à un passif financier ou CP pour une AUTRE E.
Qu’est-ce qu’un placement ?
c’Est une opération par laquelle une E affecte une partie de sa trésorerie pour l’acquisition d’un actif
Quel est l’objectif d’un placement ?
c’est de profiter du rendement ou d’Exercer un contrôle ou une influence notable sur une autre E
Qu’est-ce qu’un actif financier ?
c’est tout actif qui est
- de la trésorerie
- un titre de CP D’une autre E
- Un droit contractuelde recevoir de la tresorerie ou autre AF4) un contrat que l’E pourra régler en recevant de ses propres titre CP.
Qu’Est-ce qu’un passif financier?
c’est tout passif qui est
- une obligation contractuelle
- un contrat qui sera ou qui peut etre réglé en instrument CP de l’E
Qu’est-ce qu’un titre de capitaux propres?
c’est un contrat qui accorde un droit résiduel sur les actifs de l’émetteur après déduction de ses passifs
Selon la IFRS9, l’E doit comptabiliser un actif/passif financier dans son Etat de la situation financiere quand?
Uniquement lorsqu’elle devient partie aux disposition contractuelles de l’instruments
Quels sont les deux méthode de comptabilisation d’un achat/vente normalisée?
- La méthode de la comptabilisation à la date de transaction
- la comptabilisation à la date de règlement
Qu’est-ce que la date de transaction ?
la date à laquelle l’entité s’engage à acheter ou à vendre un actif.
Qu’est-ce que la date de règlement ?
la date à laquelle un actif est livré à ou par l’entité
quels sont les trois classes des actifs financiers ?
- Coût amorti
- JVBAERG
- JVBRN
Quels sont les 2 conditions pour qu’un actif financier soit évalué au coût amorti?
- Dans le but de percevoir les FT contractuels
- Les conditions contractuelles de l’AF donnent lieu à des dates spécifiées, à des FT qui correspondent uniquement à des rembourseement principal et à des versemeent d’intérêt sur le principal restant dû
Quels sont les deux conditions pour évaluer avec la JVBAERG?
- objectif atteint à la fois pr la perception de FT contrctuels ET par la vente d’AF
- Les conditions contractuelles de l’AF donnent lieu à des dates spécifiées, à des FT qui correspondent uniquement à des rembourseement principal et à des versemeent d’intérêt sur le principal restant dû
Quels sont les deux conditions pour évaluer avec la JVBRN?
Lorsqu’il ne peut etre évluer au cout amorti et JVBAERG
* l’E peut faire le choix IRRÉVOCABLE lors de la comptabilisation initiale de prsenter dans les AERG les variations futures de la JV a la place de les évaluer à la JVBRN
Est-ce qu’un passif financier peut etre reclasser?
Non c’est interdit
Quel est le SEUL moment ou un actif financier peut etre reclasser?
Si la politique de gestion du portefeuille auquel ils appartiennent est modifiée
Si un AF est reclasser de cout amorti a JVBRN, comment on evalue la JV?
On l’évalue à la date de reclassement, et tout profit ou perte est comptabilisé en RN
Si un AF est reclasser de JVBRN a cout amorti comment on évalue la JV ?
la JV de l’AF à la date de reclassement devient sa nouvelle valeur comptable brute.
Si un AF est reclasser du cout amorti à la JVBAERG, comment on l’évalue?
a la date de reclassement. et tout profit/perte est comptabilisé dans les AERG
Si un AF est reclasser de la JVBAERG, au coût amorti comment on l’évalue?
à la date de reclassement. Et le cumul des profits/perte dans les AERG
Si un AF est reclasser de la JVBRN à la JVBAERG, comment on l’évalue?
il demeure évaluer a la JV
Si un AF est reclasser de JVBAERG a la JVBRM comment on l’évalue?
demeure évaluer à la JV mais le cumul des profits/pertes sont reclasser dans les CP en RN a la date de reclassement
