La Gestion Des Flux Flashcards
Rôle du manager
Doit garantir les flux pour régulariser l’écoulement des marchandises du fournisseur au client
Def flux
Un flux est une augmentation et diminution d’un stock
Flux entrant / sortant
Les opérations de flux
-transfert de biens ou de monnaie
Flux = mouvement et échanges
(Flux de marchandise = vente / flux monnaie = paiement)
Opération de transaction donne un développement à 2 flux
- flux d’origine se traduit par les ressources
- flux de destination concerne l’emploi
Total ressource = total emploi (principe de la partie double)
Rôle comptabilité
Enregistrer les flux quantitatifs de l’uc
5 catégories de partenaires de l’uc avec des flux
- clients
- fournisseurs
- actionnaires (ou associés)
- banques ou institutions financières
- l’etat, administration publique et collectivités
Flux réels
Biens matériels et physiques
- prestation de service
- travail du personnel
Flux monétaires
Flux réel a une contre-partie monétaires
- paiement marchandises
- emprunt / apports capitaux…
Flux externe
Biens et services (vente/achats), prestations financières (finance) ou publiques (impôt, taxes)
Flux interne
Moins habituels
-transfert de matières premières et produits semi-fini entre ateliers, transfert fond du magasin au siège social
Flux entrants
Génère une dépense = emploi
- achat
- charge
- acquisition immobilisation
Flux sortant
Génère une entrée monétaire
- vente
- cession immobilisation
Flux d’exploitation
Mouvement régulier ou répétitif constitue l’exploitation de l’uc. Flux réel et monétaire sont liés a l’uc
- marchandise
- stocks
- ventes
- charges
Flux d’investissements
Uc possède des immobilisation pour exercer son exploitation, op irrégulières, flux d’investissement
- construction
- matériel
Pertes des bénéfices
Certains flux déclenchent une perte car détruisent de la valeur
- conso physique de matière / fournitures
- production
- vol / invendu
- dégradation
- utilisation facteur de production sans contrepartie positive
Marge commerciale
Ajout au prix d’achat
Permet de régler ses charges et de générer bénéfices
Créances clients
Anticiper les défaillances de règlement de certains clients (douteuse ou irrévcouivrables)
Cycle d’exploitation
Cycle qui enveloppe l’ensemble des opérations liées a l’activité de l’entreprise
Cycle pour une opération commerciale
Achat de marchandises / services à différents fournisseurs externes et internes pour vendre nouveautés avec marge commerciale en s’assurant que les stocks soit minime
Cycle pour une opération de transformation
Achat matière première et fourniture pour la collection transformée
Coût de production déterminera le coût de revient
Besoin en fond de roulement
Avant de pouvoir commencer à vendre, l’unité commerciale a besoin de constituer des stocks de marchandises (ou de matières premières ou de produits finis si elle fabrique1) afin de vendre sans faire de rupture de stock.
Il lui faudra donc avancer l’argent correspondant mais sans avoir de rentrées financières.
Si, par la suite, elle peut vendre pendant cette période, elle doit entre-temps reconstituer son stock. En fait, elle ne récupérera jamais les fonds qu’elle a avancés au départ : ceux-ci resteront en permanence immobilisés. C’est le premier élément du besoin en fonds de roulement d’exploitation.
Une fois que le stock est constitué, l’entreprise peut commencer à vendre. Les clients paieront leurs factures selon les conditions générales de vente, le délai de règlement peut être conséquent. Pourtant, l’entreprise doit payer les salaires, les achats, les charges consommées.
Néanmoins, si les créances clients (factures dues par les clients) ont été réglées, elles ont été aussitôt remplacées par de nouvelles créances. L’argent qu’il faut avancer pour financer ces créances est donc lui aussi immobilisé en permanence.
