La Gestion Des Flux

Question 1

Rôle du manager

Answer 1

Doit garantir les flux pour régulariser l’écoulement des marchandises du fournisseur au client

Question 2

Def flux

Answer 2

Un flux est une augmentation et diminution d’un stock

Flux entrant / sortant

Question 3

Les opérations de flux

Answer 3

-transfert de biens ou de monnaie
Flux = mouvement et échanges
(Flux de marchandise = vente / flux monnaie = paiement)

Question 4

Opération de transaction donne un développement à 2 flux

Answer 4

• flux d’origine se traduit par les ressources
• flux de destination concerne l’emploi

Total ressource = total emploi (principe de la partie double)

Question 5

Rôle comptabilité

Answer 5

Enregistrer les flux quantitatifs de l’uc

Question 6

5 catégories de partenaires de l’uc avec des flux

Answer 6

• clients
• fournisseurs
• actionnaires (ou associés)
• banques ou institutions financières
• l’etat, administration publique et collectivités

Question 7

Flux réels

Answer 7

Biens matériels et physiques

• prestation de service
• travail du personnel

Question 8

Flux monétaires

Answer 8

Flux réel a une contre-partie monétaires

• paiement marchandises
• emprunt / apports capitaux…

Question 9

Flux externe

Answer 9

Biens et services (vente/achats), prestations financières (finance) ou publiques (impôt, taxes)

Question 10

Flux interne

Answer 10

Moins habituels

-transfert de matières premières et produits semi-fini entre ateliers, transfert fond du magasin au siège social

Question 11

Flux entrants

Answer 11

Génère une dépense = emploi

• achat
• charge
• acquisition immobilisation

Question 12

Flux sortant

Answer 12

Génère une entrée monétaire

• vente
• cession immobilisation

Question 13

Flux d’exploitation

Answer 13

Mouvement régulier ou répétitif constitue l’exploitation de l’uc. Flux réel et monétaire sont liés a l’uc

• marchandise
• stocks
• ventes
• charges

Question 14

Flux d’investissements

Answer 14

Uc possède des immobilisation pour exercer son exploitation, op irrégulières, flux d’investissement

• construction
• matériel

Question 15

Pertes des bénéfices

Answer 15

Certains flux déclenchent une perte car détruisent de la valeur

• conso physique de matière / fournitures
• production
• vol / invendu
• dégradation
• utilisation facteur de production sans contrepartie positive

Question 16

Marge commerciale

Answer 16

Ajout au prix d’achat

Permet de régler ses charges et de générer bénéfices

Question 17

Créances clients

Answer 17

Anticiper les défaillances de règlement de certains clients (douteuse ou irrévcouivrables)

Question 18

Cycle d’exploitation

Answer 18

Cycle qui enveloppe l’ensemble des opérations liées a l’activité de l’entreprise

Question 19

Cycle pour une opération commerciale

Answer 19

Achat de marchandises / services à différents fournisseurs externes et internes pour vendre nouveautés avec marge commerciale en s’assurant que les stocks soit minime

Question 20

Cycle pour une opération de transformation

Answer 20

Achat matière première et fourniture pour la collection transformée
Coût de production déterminera le coût de revient

Question 21

Besoin en fond de roulement

Answer 21

Avant de pouvoir commencer à vendre, l’unité commerciale a besoin de constituer des stocks de marchandises (ou de matières premières ou de produits finis si elle fabrique1) afin de vendre sans faire de rupture de stock.

Il lui faudra donc avancer l’argent correspondant mais sans avoir de rentrées financières.

Si, par la suite, elle peut vendre pendant cette période, elle doit entre-temps reconstituer son stock. En fait, elle ne récupérera jamais les fonds qu’elle a avancés au départ : ceux-ci resteront en permanence immobilisés. C’est le premier élément du besoin en fonds de roulement d’exploitation.

Une fois que le stock est constitué, l’entreprise peut commencer à vendre. Les clients paieront leurs factures selon les conditions générales de vente, le délai de règlement peut être conséquent. Pourtant, l’entreprise doit payer les salaires, les achats, les charges consommées.

Néanmoins, si les créances clients (factures dues par les clients) ont été réglées, elles ont été aussitôt remplacées par de nouvelles créances. L’argent qu’il faut avancer pour financer ces créances est donc lui aussi immobilisé en permanence.