Kassaflödesanalys

Question 1

Inbetalningar från kunder

Answer 1

Nettoomsättning för perioden
\+ Kundfordringar vid periodens början
– Kundfordringar vid periodens slut
\+ Upplupna intäkter vid periodens början
– Upplupna intäkter vid periodens slut
– Förutbetalda intäkter vid periodens början
\+ Förutbetalda intäkter vid periodens slut
-  Realisationsvinst
\+ Övriga intäkter

Question 2

Utbetalningar till leverantörer och anställda

Answer 2

– Kostnad sålda varor under perioden
– Personalkostnader under perioden
– Övriga rörelsekostnader
+ Varulager vid periodens början
– Varulager vid periodens slut
– Leverantörsskulder vid periodens början
+ Leverantörsskulder vid periodens slut
– Upplupna kostnader vid periodens början
+ Upplupna kostnader vid periodens slut
+ Förutbetalda kostnader vid periodens början
– Förutbetalda kostnader vid periodens slut
+ Realisationsförlust
+ Avskrivningar (om med i KSV)

Question 3

Erhållen ränta

Answer 3

Ränteintäkter
+ Upplupna ränteintäkter vid periodens början
– Upplupna ränteintäkter vid periodens slut

Question 4

Erlagd ränta

Answer 4

– Räntekostnader
– Upplupna räntekostnader vid periodens början
+ Upplupna räntekostnader vid periodens slut

Question 5

Betald inkomstskatt

Answer 5

– Ingående skatteskuld
– Årets skatt enligt resultaträkningen
+ Utgående skatteskuld

Question 6

Värde av anläggningstillgångar

Answer 6

Ingående bokfört värde
– Avskrivningar
– Nedskrivningar
\+ Uppskrivningar
\+ Investeringar
– Bokfört värde sålda tillgångar

Question 7

Eget kapital

Answer 7

Ingående bokfört värde eget kapital
+/– Årets resultat
+ Uppskrivningar
+/– Övriga poster som redovisas direkt mot eget kapital men inte motsvaras av kassaflöde

Question 8

Upptagna lån

Answer 8

UB skuld kreditinstitut
+ IB KFSK (direkt amortering)
- IB skuld kreditinstitut

Question 9

Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet

Answer 9

\+ Avskrivningar
\+ Nedskrivningar
\+ Realisationsförluster
– Realisationsvinster
\+/– Förändringar av avsättningar