IS

Question 1

Exenciones parciales Subjetivas

Answer 1

1. Entidades sin animo de lucro
   - interes general
   - 70% al fines
   etc
2. entidades no lucratives que no reúnen los requisitos; colegios profesionales
3. partidos politicos mas favorables

Question 2

exenciones objetivas

Answer 2

subvenciones de la politica agraria y pesquera y ayuda publica

dividendos de participaciones significativas en entidades cuya renta se han sometido a imposición

• part. mas que 5% de fondos propios, valor de adquisición mas de 20 millones
• poseer durante un año sin interrupción

Question 3

reglas de ajustes

Answer 3

1. Ingreso contable pero no fiscal, o un gasto fiscal pero no contable: ajuste negativo
2. ingreso fiscal pero no contable, o un gasto contable pero no fiscal: ajuste positivo

Question 4

cuales son los tipos de gastos en correcciones al resultado contable

Answer 4

amortización: hay limites, dentro de ellos se puede integrar en la BI

deterioro: perdida por circunstancias externas
- no se puede imputar en la BI

provisions: generadas en el pasado pero no se sabe con exactitud. ajuste positivos

Question 5

req de Transparencia Fiscal Internacional

Answer 5

participación mayoritaria, entidad no residentes de España, impuesto semejante a IS, menos de 75% del IS

Question 6

cuales son los elementos patrimoniales que se valora con el valor del mercado según 17.4 LIS?

Answer 6

1. transmitidos o adquiridos a titulo lucrativo. no las subvenciones
2. los aportados a entidades y los valores recibidos en contraprestación
3. por causa de disolución, separación, reducción de capital con devolución de aportaciones, reparto de prima de emisión y distribución de beneficios
4. transmitido en fusion, escisión total o parcial
5. permuta
6. canje o conversion