Introduction

Question 1

Principe

Answer 1

Assurer sa pérennité et une rentabilité aussi forte que possible des capitaux engagés par l’exploitant ou les associés

Question 2

Objectif

Answer 2

Permettre un jugement argumenté sur la performance et la situation financière.

Question 3

Les principes comptables

Answer 3

• principe de continuité d’exploitation
• principe d’indépendance des exercices
• principe des coûts historiques
• principe de prudence
• principe de permanence des méthodes
• principe de non compensation
• principe d’intangibilité du bilan d’ouverture
• principe de sincérité et régularité
• principe d’image fidèle

Question 4

Les comptes annuels regroupent 3 documents indispensables qui forment un tour indispensable:

Answer 4

Le bilan
Le compte de résultat
L’annexe

Question 5

Le bilan

Answer 5

Est l’inventaire de la situation patrimoniale d’une entreprise à une date donnée.

Question 6

Le bilan présente:

Answer 6

• une ventilation des droit de l’entreprise : actif

- une ventilation des obligations de l’entreprise: passif

Question 7

Actif:

Answer 7

Actif immobilisé:

• Immo incorporelles
• immo corporelles
• immo financières

Actif circulant:

• stock
• créances
• créances diverses
• VMP
• disponibilités

Compte de régularisation

Question 8

Passif:

Answer 8

Capitaux propres:

• capital
• reserves
• résultat de l’exercice

Provisions pour risques et charges:

• provisions pour risques
• provisions pour charges

Dettes:

• dettes financières
• dettes d’exploitation
• dettes diverses

Compte de régularisation

Question 9

Dépréciations d’actifs =

Answer 9

Quand la Valeur Actuelle de l’immobilisation est inférieur à la valeur nette comptable
VA

Question 10

Immobilisations financières

Answer 10

Comprennent 4 types dactifs:

• les titres de participations
• les prêts
• les depots et cautionnements
• les autres titres

Ne concourent pas à l’activité et la profitabilité d’exploitation de l’entreprise

Question 11

Les emprunts sont des dettes et regroupent:

Answer 11

• les emprunts obligataires convertibles
• les emprunts obligataires
• les emprunts et dettes auprès des établissements de crédits
• les emprunts et dettes financière diverses
• les CBC et les SCB
• les intérêts courus non échus

Question 12

Le compte de résultat

Answer 12

Récapitule les charges et les produits classés par nature afin d’expliquer la formation du résultat.

Question 13

Résultat =

Answer 13

Produits - charges

Question 14

Les trois niveaux du compte de résultat:

Answer 14

• les opérations D’exploitation
• les opérations financières
• les opérations exceptionnelles

Question 15

Distinction charge/ dépense

Answer 15

Dépense = déjà décaissé
Charge= pas encore payé

Question 16

Distinction produit/ recette:

Answer 16

Recette = décaisse immédiatement 
Produit= pas encore payé

Question 17

Distinction charge décaissée/ charges calculées

Answer 17

Décaissée= charge classique 
Calculée = je vais la calculer mais n’entraîne pas de sortie d’argent

Question 18

Distinction produit calculé/ encaissé

Answer 18

Encaissé= produits classique 
Calculé= je vais les calculer mas n’entraîne pas de liquidité

Question 19

Tableau des immobilisations

Answer 19

Renseigne sur l’évolution des immobilisations en valeur brute

Valeur brute au début + acquisitions - cédions = valeur en fin d’exercice

Question 20

Tableau des amortissements

Answer 20

Renseigne pour chaque catégorie d’actifs, sur l’évolution du montant des amortissements

Amortissements au début + dotations - diminutions = amortissements en fin d’exercice

Question 21

Tableau des provisions et dépréciations

Answer 21

Renseigne sur l’évolution des provisions et des dépréciations

Provisions au début + dotations - reprises = provisions en fin de période

Question 22

La trésorerie comprend:

Answer 22

Les pue es et billets dans la caisse

Les chèques, CB dans le compte banque

Question 23

Les flux de trésorerie :

Answer 23

• flux monétaire d’entrée : encaissement
• flux monétaire de sortie:
  Décaissement

Question 24

Variation de trésorerie =

Answer 24

Encaissement - décaissement

Question 25

Trois catégories de flux d’opérations qui sont à l’origine de la variation de trésorerie:

Answer 25

• opérations liées à l’activité ou l’exploitation
• opérations liées à l’investissement
• les opérations liées au financement