Intra

Question 1

Quels sont les risques inhérents aux IF

Answer 1

• Risque de marché
• Risque de crédit
• Risque de liquidité
• Autre risque de prix

Question 2

Comment comptabiliser une émission d’action avec VN?

Answer 2

Caisse (nbre d’actions * JV) XXX
CS- Actions (nbre d’actions * VN XXX
Prime à l’émission d’actions (diff) XXX

Question 3

Comment comptabiliser une émission d’action sans VN?

Answer 3

Calculer Nbre d’actions * JV

Caisse XXX
CS- AO ou AP XXX

Question 4

Comment calculer la VC d’une AO?

Answer 4

CP totaux - VC totale des AP) / #AO

Question 5

Comment calculer la VC d’une AP?

Answer 5

CS AP + div. arriérés + prime si rachetable à prime + % des RND (si participantes) / # AP

Question 6

Que faire avec les dividendes cumulatifs non déclarés aux e/f?

Answer 6

Ne constituent pas une dette mais note au E/F

Question 7

Qu’est ce qu’une AP participante?

Answer 7

Une AP qui permet de recevoir le div. prévu ET de participer aux bénéfices (ou pertes) de l’entreprise.

Question 8

Pourquoi n’accorde t’on aucune valeur au privilège de conversion associé aux AP dans les E/F?

Answer 8

Pcq les 2 composantes (AP et privilège de conversion) sont des TCP

Question 9

Quelle sera le montant de la transaction d’une émission d’actions contre des biens et services (ex: Terrain)

Answer 9

Le crédit au CS- AO sera au fait au plus fiable de ses 2 montants, soit:

• JV des biens
• JV des actions (si côté en bourse par exemple)

Question 10

Vocabulaire:

Capital autorisé

Answer 10

Nombre max d’actions qu’une E peut émettre

Question 11

Voc:

Capital souscrit

Answer 11

Capital que l’E s’est engagée à émettre à des souscripteurs

Question 12

Nombre fixe d’actions =

Answer 12

TCP

Question 13

Nombre variable d’actions=

Answer 13

PF-JVRN

Question 14

Qu’est-ce qu’un droit de souscription?

Answer 14

• Permet d’exercer son droit de préemption avant que l’émission d’actions ne soit offerte au public
• Durée très courte: 60 à 90 jours

Question 15

Nommez 3 possibilités pour les détenteurs de DS (Droit de souscriptions)

Answer 15

1) Se prévaloir de leurs droits de souscription
2) Ne rien faire jusqu’à la date d’expiration du délai
3) Vendre leurs droits de souscription

Question 16

Comment calculer le PE moyen?

Answer 16

Si action avec VN= (CS+Prime)/# d’A

Si action avec SVN=
CS/ # d’A

Question 17

Qu’interdit la LCSA (loi fédérale) au sujet de la valeur des actions

Answer 17

Pas d’action à la VN!!!

Question 18

Que permet la LSAQ (loi du Québec) au sujet de la valeur des actions

Answer 18

Peut être comptabilité VN ou SVN.

ou les deux

Question 19

Ou va la différence entre la VN et la JV ou PEM?

Answer 19

Au compte de CP- Prime à l’émission sur AO ou AP

Question 20

Comment calculer le prix net d’émission pour des obligations?

Answer 20

Calculer VA des intérêts

+ VA du principal=PEM moins Cout d’émission= PEM net

Question 21

Dans quel compte comptabilise-t-on des obligations remboursé mais pas annulées?

Answer 21

Obligations remboursés et non-annulés

Question 22

Quel taux et quel valeur doit on utiliser pour déterminer si une extinction ou modification de dette?

Answer 22

Le taux effectif initial de la VC actuel

Question 23

Comment calculer la valeur des changements sur modification de dette?

Answer 23

VAFT nouvelle- VAFT initial / VAFT initiale

Question 24

Ou classer les variation des taux sans risques d’une obligation à la JVRN?

Answer 24

AU RN

Question 25

ou classer les variations de JV dû à la prime de risque sur des obligations?

Answer 25

À la AERG

Question 26

Ou classer les frais pour incitation à la conversion (ex: cadeau offert à la conversion)

Answer 26

Compte de charges:

Perte sur conversion provoqué

Question 27

Cout amorti: avec ou sans frais de transaction?

Answer 27

AVEC!!

Question 28

JVRN: avec ou sans frais de transaction?

Answer 28

SANS!!

Question 29

Quel risque pour un découvert bancaire à taux d’intérêt variable?

Answer 29

Marché (taux de change si en devise étrangère)
Marché (risque taux d’intérêt)
De liquidité

Question 30

Quels risques pour un dépôt à terme a int. fixe

Answer 30

Taux de change si autre devise
taux d’intérêt
risque de crédit

Question 31

Quel est le risque commun à toutes dettes?

Answer 31

Risque de liquidité

Question 32

Quel est le risque commun à tout épargnes ou dettes?

Answer 32

Risque de marché lié au risque de taux d’intérêt

Question 33

Ou va l’écart p(P) pour un rachat d’emprunt obligataires?

Answer 33

Au RN- P(P) sur rachat d’emprunt obligataire