IN 01 MPOG CGU

Question 1

Os controles internos da gestão se constituem na segunda linha de defesa das organizações públicas para propiciar o alcance de seus objetivos. Esses controles são operados por todos os agentes públicos responsáveis pela condução de atividades e tarefas.

Answer 1

Art. 3o Os órgãos e entidades do Poder Executivo federal deverão implementar, manter,
monitorar e revisar os controles internos da gestão, tendo por base a identificação, a avaliação e o gerenciamento de riscos que possam impactar a consecução dos objetivos estabelecidos pelo Poder Público. Os controles internos da gestão se constituem na primeira linha (ou camada) de defesa das organizações públicas para propiciar o alcance de seus objetivos. Esses controles são operados por todos os agentes públicos responsáveis pela condução de atividades e tarefas, no âmbito dos macroprocessos finalísticos e de apoio dos órgãos e entidades do Poder Executivo federal. A definição e a operacionalização dos controles internos devem levar em conta os riscos que se pretende mitigar, tendo em vista os objetivos das organizações públicas. Assim, tendo em vista os objetivos estabelecidos pelos órgãos e entidades da administração pública, e os riscos decorrentes de eventos internos ou externos que possam obstaculizar o alcance desses objetivos, devem ser posicionados os controles internos mais adequados para mitigar a probabilidade de ocorrência dos riscos, ou o seu impacto sobre os objetivos organizacionais.

Question 2

Independente do porte da organização, os controles internos da gestão aplicam-se a todos os níveis, unidades e dependências do órgão ou entidade pública.

Answer 2

Certo.
Art. 3º, § 1o Os controles internos da gestão, independentemente do porte da organização, devem
ser efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações realizadas. § 2o Os controles internos da gestão baseiam-se no gerenciamento de riscos e integram o
processo de gestão. § 3o Os componentes dos controles internos da gestão e do gerenciamento de riscos
aplicam-se a todos os níveis, unidades e dependências do órgão ou da entidade pública.

Question 3

Os controles internos da gestão podem ser implementados, a depender da dimensão do órgão e complexidade das operações, de forma
circunstancial, situação em que estarão presentes em operações específicas de maior propensão ao risco.

Answer 3

Errado.
Art. 5o Os controles internos da gestão não devem ser implementados de forma
circunstancial, mas como uma série de ações que permeiam as atividades da organização. Essas ações se dão em todas as operações da organização de modo contínuo, inerentes à maneira pela qual o gestor administra a organização.

Question 4

Além dos controles internos da gestão, os órgãos e entidades do Poder Executivo federal podem estabelecer instâncias de segunda linha de defesa, operacionalizada mediante comitês, diretorias ou assessorias específicas.

Answer 4

Certo.
Art. 6o Além dos controles internos da gestão, os órgãos e entidades do Poder Executivo
federal podem estabelecer instâncias de segunda linha (ou camada) de defesa, para supervisão e monitoramento desses controles internos. Assim, comitês, diretorias ou assessorias específicas para tratar de riscos, controles internos, integridade e compliance, por exemplo, podem se constituir em instâncias de supervisão de controles internos.

Question 5

São princípios de controle interno de gestão a aderência à integridade e a valores éticos; a supervisão do desenvolvimento e do desempenho dos controles internos da gestão pelos órgãos de controle interno do Poder Executivo Federal; compromisso da alta administração em atrair, desenvolver e reter pessoas com competências técnicas, em alinhamento com os objetivos da organização.

Answer 5

Errado.
Art. 8o Os controles internos da gestão do órgão ou entidade devem ser desenhados e
implementados em consonância com os seguintes princípios: I – aderência à integridade e a valores éticos; II – competência da alta administração em exercer a supervisão do desenvolvimento e do
desempenho dos controles internos da gestão; III – coerência e harmonização da estrutura de competências e reponsabilidades dos
diversos níveis de gestão do órgão ou entidade; IV – compromisso da alta administração em atrair, desenvolver e reter pessoas com
competências técnicas, em alinhamento com os objetivos da organização; V – clara definição dos responsáveis pelos diversos controles internos da gestão no âmbito
da organização;
VI – clara definição de objetivos que possibilitem o eficaz gerenciamento de riscos; VII – mapeamento das vulnerabilidades que impactam os objetivos, de forma que sejam
adequadamente identificados os riscos a serem geridos; VIII – identificação e avaliação das mudanças internas e externas ao órgão ou entidade que
possam afetar significativamente os controles internos da gestão; IX – desenvolvimento e implementação de atividades de controle que contribuam para a
obtenção de níveis aceitáveis de riscos; X – adequado suporte de tecnologia da informação para apoiar a implementação dos
controles internos da gestão;
XI – definição de políticas e normas que suportem as atividades de controles internos da gestão; XII – utilização de informações relevantes e de qualidade para apoiar o funcionamento dos
controles internos da gestão; XIII – disseminação de informações necessárias ao fortalecimento da cultura e da
valorização dos controles internos da gestão; XIV– realização de avaliações periódicas para verificar a eficácia do funcionamento dos
controles internos da gestão; e XV – comunicação do resultado da avaliação dos controles internos da gestão aos
responsáveis pela adoção de ações corretivas, incluindo a alta administração.

Question 6

São princípios de controle interno de gestão a clara definição dos responsáveis pelos diversos controles internos da gestão no âmbito da organização; a clara definição de objetivos que possibilitem o eficaz gerenciamento de riscos; o mapeamento das vulnerabilidades que impactam os objetivos.

Answer 6

Certo.
Art. 8o Os controles internos da gestão do órgão ou entidade devem ser desenhados e
implementados em consonância com os seguintes princípios: I – aderência à integridade e a valores éticos; II – competência da alta administração em exercer a supervisão do desenvolvimento e do
desempenho dos controles internos da gestão; III – coerência e harmonização da estrutura de competências e reponsabilidades dos
diversos níveis de gestão do órgão ou entidade; IV – compromisso da alta administração em atrair, desenvolver e reter pessoas com
competências técnicas, em alinhamento com os objetivos da organização; V – clara definição dos responsáveis pelos diversos controles internos da gestão no âmbito
da organização;
VI – clara definição de objetivos que possibilitem o eficaz gerenciamento de riscos; VII – mapeamento das vulnerabilidades que impactam os objetivos, de forma que sejam
adequadamente identificados os riscos a serem geridos; VIII – identificação e avaliação das mudanças internas e externas ao órgão ou entidade que
possam afetar significativamente os controles internos da gestão; IX – desenvolvimento e implementação de atividades de controle que contribuam para a
obtenção de níveis aceitáveis de riscos; X – adequado suporte de tecnologia da informação para apoiar a implementação dos
controles internos da gestão;
XI – definição de políticas e normas que suportem as atividades de controles internos da gestão; XII – utilização de informações relevantes e de qualidade para apoiar o funcionamento dos
controles internos da gestão; XIII – disseminação de informações necessárias ao fortalecimento da cultura e da
valorização dos controles internos da gestão; XIV– realização de avaliações periódicas para verificar a eficácia do funcionamento dos
controles internos da gestão; e XV – comunicação do resultado da avaliação dos controles internos da gestão aos
responsáveis pela adoção de ações corretivas, incluindo a alta administração.

Question 7

São princípios de controle interno de gestão o adequado suporte de tecnologia da informação para apoiar a implementação dos controles internos da gestão; avaliação permanente da eficácia do funcionamento dos controles internos da gestão; e a comunicação do resultado da avaliação dos controles internos da gestão à alta administração para adoção de ações corretivas.

Answer 7

Errado.
Art. 8o Os controles internos da gestão do órgão ou entidade devem ser desenhados e
implementados em consonância com os seguintes princípios: I – aderência à integridade e a valores éticos; II – competência da alta administração em exercer a supervisão do desenvolvimento e do
desempenho dos controles internos da gestão; III – coerência e harmonização da estrutura de competências e reponsabilidades dos
diversos níveis de gestão do órgão ou entidade; IV – compromisso da alta administração em atrair, desenvolver e reter pessoas com
competências técnicas, em alinhamento com os objetivos da organização; V – clara definição dos responsáveis pelos diversos controles internos da gestão no âmbito
da organização;
VI – clara definição de objetivos que possibilitem o eficaz gerenciamento de riscos; VII – mapeamento das vulnerabilidades que impactam os objetivos, de forma que sejam
adequadamente identificados os riscos a serem geridos; VIII – identificação e avaliação das mudanças internas e externas ao órgão ou entidade que
possam afetar significativamente os controles internos da gestão; IX – desenvolvimento e implementação de atividades de controle que contribuam para a
obtenção de níveis aceitáveis de riscos; X – adequado suporte de tecnologia da informação para apoiar a implementação dos
controles internos da gestão;
XI – definição de políticas e normas que suportem as atividades de controles internos da gestão; XII – utilização de informações relevantes e de qualidade para apoiar o funcionamento dos
controles internos da gestão; XIII – disseminação de informações necessárias ao fortalecimento da cultura e da
valorização dos controles internos da gestão; XIV– realização de avaliações periódicas para verificar a eficácia do funcionamento dos
controles internos da gestão; e XV – comunicação do resultado da avaliação dos controles internos da gestão aos
responsáveis pela adoção de ações corretivas, incluindo a alta administração.

Question 8

São objetivos dos controles internos da gestão dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade; o adequado suporte de tecnologia da informação para apoiar a implementação dos controles internos da gestão; assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas.

Answer 8

Errado.
Art. 10. Os objetivos dos controles internos da gestão são: I – dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia
razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade; II – proporcionar a eficiência, a eficácia e a efetividade operacional, mediante execução
ordenada, ética e econômica das operações; III – assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de
decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas; IV – assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas,
políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização; e V – salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau
uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.

Question 9

São objetivos dos controles internos da gestão salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida; proporcionar a eficiência, a eficácia e a efetividade operacional, mediante execução ordenada, ética e econômica das operações; assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização.

Answer 9

Errado.
Art. 10. Os objetivos dos controles internos da gestão são: I – dar suporte à missão, à continuidade e à sustentabilidade institucional, pela garantia
razoável de atingimento dos objetivos estratégicos do órgão ou entidade; II – proporcionar a eficiência, a eficácia e a efetividade operacional, mediante execução
ordenada, ética e econômica das operações; III – assegurar que as informações produzidas sejam íntegras e confiáveis à tomada de
decisões, ao cumprimento de obrigações de transparência e à prestação de contas; IV – assegurar a conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas,
políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria organização; e V – salvaguardar e proteger bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau
uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.

Question 10

São operações econômicas aquelas que consumirem o mínimo de recursos para alcançar uma dada quantidade e qualidade de resultados, ou alcançarem o máximo de resultado com uma dada qualidade e quantidade de recursos empregados.

Answer 10

Errado.
Art. 10, § 2o As operações de um órgão ou entidade serão econômicas quando a aquisição dos
insumos necessários se der na quantidade e qualidade adequadas, forem entregues no lugar certo e no momento preciso, ao custo mais baixo.
§ 3o As operações de um órgão ou entidade serão eficientes quando consumirem o mínimo
de recursos para alcançar uma dada quantidade e qualidade de resultados, ou alcançarem o máximo de resultado com uma dada qualidade e quantidade de recursos empregados.

Question 11

As operações de um órgão ou entidade serão econômicas quando a aquisição dos insumos necessários se der na quantidade e qualidade adequadas, forem entregues no lugar certo e no momento preciso, ao custo mais baixo.

Answer 11

Certo.
Art. 10, § 2o As operações de um órgão ou entidade serão econômicas quando a aquisição dos
insumos necessários se der na quantidade e qualidade adequadas, forem entregues no lugar certo e no momento preciso, ao custo mais baixo.

Question 12

São operações eficazes aquelas que alcançarem os
resultados pretendidos a médio e longo prazo, produzindo impacto positivo e resultando no cumprimento dos objetivos das organizações.

Answer 12

Errada.
Art. 10, § 2o As operações de um órgão ou entidade serão econômicas quando a aquisição dos
insumos necessários se der na quantidade e qualidade adequadas, forem entregues no lugar certo e no momento preciso, ao custo mais baixo.
§ 3o As operações de um órgão ou entidade serão eficientes quando consumirem o mínimo
de recursos para alcançar uma dada quantidade e qualidade de resultados, ou alcançarem o máximo de resultado com uma dada qualidade e quantidade de recursos empregados.§ 4o As operações de um órgão ou entidade serão eficazes quando cumprirem objetivos
imediatos, traduzidos em metas de produção ou de atendimento, de acordo com o estabelecido no planejamento das ações.
§ 5o As operações de um órgão ou entidade serão efetivas quando alcançarem os
resultados pretendidos a médio e longo prazo, produzindo impacto positivo e resultando no cumprimento dos objetivos das organizações.

Question 13

Consiste em atividade de controle interno o comprometimento para reunir, desenvolver e manter colaboradores competentes.

Answer 13

Errado.
Art. 11, III. atividades de controles internos: são atividades materiais e formais, como políticas,
procedimentos, técnicas e ferramentas, implementadas pela gestão para diminuir os riscos e assegurar o alcance de objetivos organizacionais e de políticas públicas. Essas atividades podem ser preventivas (reduzem a ocorrência de eventos de risco) ou detectivas (possibilitam a identificação da ocorrência dos eventos de risco), implementadas de forma manual ou automatizada. As atividades de controles internos devem ser apropriadas, funcionar consistentemente de acordo com um plano de longo prazo, ter custo adequado, ser abrangentes, razoáveis e diretamente relacionadas aos objetivos de controle. São exemplos de atividades de controles internos:
a) procedimentos de autorização e aprovação; b) segregação de funções (autorização, execução, registro, controle); c) controles de acesso a recursos e registros; d) verificações; e) conciliações; f) avaliação de desempenho operacional; g) avaliação das operações, dos processos e das atividades; e h) supervisão.

Question 14

São componentes da estrutura de controle interno, exceto:

1. ambiente de controle;
2. avaliação de risco;
3. supervisão;
4. atividades de controle;
5. informação e comunicação;
6. monitoramento.

Answer 14

3. Supervisão.

IN 01_2016 MPOG CGU. Art. 11, de I a V.

Question 15

O monitoramento, como componente da estrutura de controle interno, é obtido por meio de revisões específicas realizadas sobre todos os demais componentes dos controles internos.

Answer 15

Errado.
Art. 11, V – monitoramento: é obtido por meio de revisões específicas ou monitoramento contínuo,
independente ou não, realizados sobre todos os demais componentes de controles internos, com o fim de aferir sua eficácia, eficiência, efetividade, economicidade, excelência ou execução na implementação dos seus componentes e corrigir tempestivamente as deficiências dos controles internos.

Question 16

O componentes dos controles internos se aplicam a todos os aspectos operacionais de cada organização.

Answer 16

Certo.
Art. 11, Parágrafo único. Os componentes de controles internos da gestão definem o enfoque
recomendável para a estrutura de controles internos nos órgãos e entidades do setor público e fornecem bases para sua avaliação. Esses componentes se aplicam a todos os aspectos operacionais de cada organização.

Question 17

São exemplos de atividades de monitoramento, as conciliações e a avaliação das operações, dos processos e das atividades.

Answer 17

Errado.
Art. 11, III – atividades de controles internos: são atividades materiais e formais, como políticas,
procedimentos, técnicas e ferramentas, implementadas pela gestão para diminuir os riscos e assegurar o alcance de objetivos organizacionais e de políticas públicas. Essas atividades podem ser preventivas (reduzem a ocorrência de eventos de risco) ou detectivas (possibilitam a identificação da ocorrência dos eventos de risco), implementadas de forma manual ou automatizada. As atividades de controles internos devem ser apropriadas, funcionar consistentemente de acordo com um plano de longo prazo, ter custo adequado, ser abrangentes, razoáveis e diretamente relacionadas aos objetivos de controle. São exemplos de atividades de controles internos: a) procedimentos de autorização e aprovação; b) segregação de funções (autorização, execução, registro, controle); c) controles de acesso a recursos e registros; d) verificações; e) conciliações; f) avaliação de desempenho operacional; g) avaliação das operações, dos processos e das atividades; e h) supervisão.

Question 18

A comunicação eficaz deve fluir para baixo, para cima e através da organização, por todos seus componentes e pela estrutura inteira.

Answer 18

Certo.
Art. 11, IV - informação e comunicação: as informações produzidas pelo órgão ou entidade devem
ser apropriadas, tempestivas, atuais, precisas e acessíveis, devendo ser identificadas, armazenadas e comunicadas de forma que, em determinado prazo, permitam que os funcionários e servidores cumpram suas responsabilidades, inclusive a de execução dos procedimentos de controle interno. A comunicação eficaz deve fluir para baixo, para cima e através da organização, por todos seus componentes e pela estrutura inteira. Todos os servidores/funcionários devem receber mensagem clara da alta administração sobre as responsabilidades de cada agente no que concerne aos controles internos da gestão. A organização deve comunicar as informações necessárias ao alcance dos seus objetivos para todas as partes interessadas, independentemente no nível hierárquico em que se encontram

Question 19

As avaliações específicas, como elemento e atividade de controle interno, podem ser realizadas tanto pelas unidades de auditoria interna dos órgãos e entidades quanto pelos órgãos do Sistema de Controle Interno (SCI) do Poder Executivo federal.

Answer 19

Errado.
Art. 11, V – monitoramento: é obtido por meio de revisões específicas ou monitoramento contínuo,
independente ou não, realizados sobre todos os demais componentes de controles internos, com o fim de aferir sua eficácia, eficiência, efetividade, economicidade, excelência ou execução na implementação dos seus componentes e corrigir tempestivamente as deficiências dos controles internos:
a) monitoramento contínuo: é realizado nas operações normais e de natureza contínua da
organização. Inclui a administração e as atividades de supervisão e outras ações que os servidores executam ao cumprir suas responsabilidades. Abrange cada um dos componentes da estrutura do controle interno, fortalecendo os controles internos da gestão contra ações irregulares, antiéticas, antieconômicas, ineficientes e ineficazes. Pode ser realizado pela própria Administração por intermédio de instâncias de conformidade, como comitês específicos, que atuam como segunda linha (ou camada) de defesa da organização; e
b) avaliações específicas: são realizadas com base em métodos e procedimentos predefinidos, cuja abrangência e frequência dependerão da avaliação de risco e da eficácia dos procedimentos de monitoramento contínuo. Abrangem, também, a avaliação realizada pelas unidades de auditoria interna dos órgãos e entidades e pelos órgãos do Sistema de Controle Interno (SCI) do Poder Executivo federal para aferição da eficácia dos controles internos da gestão quanto ao alcance dos resultados desejados.

Question 20

O monitoramento contínuo pode ser realizado pela própria Administração por intermédio de instâncias de conformidade que atuam como segunda linha (ou camada) de defesa da organização.

Answer 20

Certo.
Art. 11, V – monitoramento: é obtido por meio de revisões específicas ou monitoramento contínuo,
independente ou não, realizados sobre todos os demais componentes de controles internos, com o fim de aferir sua eficácia, eficiência, efetividade, economicidade, excelência ou execução na implementação dos seus componentes e corrigir tempestivamente as deficiências dos controles internos:
a) monitoramento contínuo: é realizado nas operações normais e de natureza contínua da organização. Inclui a administração e as atividades de supervisão e outras ações que os servidores executam ao cumprir suas responsabilidades. Abrange cada um dos componentes da estrutura do controle interno, fortalecendo os controles internos da gestão contra ações irregulares, antiéticas, antieconômicas, ineficientes e ineficazes. Pode ser realizado pela própria Administração por intermédio de instâncias de conformidade, como comitês específicos, que atuam como segunda linha (ou camada) de defesa da organização; e
b) avaliações específicas: são realizadas com base em métodos e procedimentos
predefinidos, cuja abrangência e frequência dependerão da avaliação de risco e da eficácia dos procedimentos de monitoramento contínuo. Abrangem, também, a avaliação realizada pelas unidades de auditoria interna dos órgãos e entidades e pelos órgãos do Sistema de Controle Interno (SCI) do Poder Executivo federal para aferição da eficácia dos controles internos da gestão quanto ao alcance dos resultados desejados.

Question 21

Compõe o ambiente de controle as políticas e práticas de recursos humanos e a segregação de funções.

Answer 21

Errado.
Art. 11, I - ambiente de controle: é a base de todos os controles internos da gestão, sendo formado
pelo conjunto de regras e estrutura que determinam a qualidade dos controles internos da gestão. O ambiente de controle deve influenciar a forma pela qual se estabelecem as estratégias e os objetivos e na maneira como os procedimentos de controle interno são estruturados. Alguns dos elementos do ambiente de controle são: a) integridade pessoal e profissional e valores éticos assumidos pela direção e pelo quadro
de servidores, incluindo inequívoca atitude de apoio à manutenção de adequados controles internos da gestão, durante todo o tempo e por toda a organização;
b) comprometimento para reunir, desenvolver e manter colaboradores competentes; c) filosofia da direção e estilo gerencial, com clara assunção da responsabilidade de
supervisionar os controles internos da gestão; d) estrutura organizacional na qual estejam claramente atribuídas responsabilidades e
delegação de autoridade, para que sejam alcançados os objetivos da organização ou das políticas públicas; e
e) políticas e práticas de recursos humanos, especialmente a avaliação do desempenho e
prestação de contas dos colaboradores pelas suas responsabilidades pelos controles internos da gestão da organização ou política pública;

Question 22

Atribui-se a responsabilidade por estabelecer, manter, monitorar e aperfeiçoar os controles internos da gestão à alta administração da organização, aos gestores dos processos organizacionais e de programas de governos e aos funcionários e servidores.

Answer 22

Errado.
Art. 12. A responsabilidade por estabelecer, manter, monitorar e aperfeiçoar os controles
internos da gestão é da alta administração da organização, sem prejuízo das responsabilidades dos gestores dos processos organizacionais e de programas de governos nos seus respectivos âmbitos de atuação.
Parágrafo único. Cabe aos demais funcionários e servidores a responsabilidade pela
operacionalização dos controles internos da gestão e pela identificação e comunicação de deficiências às instâncias superiores.

Question 23

A gestão de riscos do órgão ou entidade observará, entre outros, os princípios da utilização da gestão de riscos para apoio à melhoria contínua dos processos
organizacionais e o estabelecimento de procedimentos de controle interno proporcionais ao risco, observada a relação custo-benefício, e destinados a agregar valor à organização.

Answer 23

Certo.
Art. 14. A gestão de riscos do órgão ou entidade observará os seguintes princípios: I – gestão de riscos de forma sistemática, estruturada e oportuna, subordinada ao interesse público; II – estabelecimento de níveis de exposição a riscos adequados; III – estabelecimento de procedimentos de controle interno proporcionais ao risco, observada a relação custo-benefício, e destinados a agregar valor à organização; IV – utilização do mapeamento de riscos para apoio à tomada de decisão e à elaboração do planejamento estratégico; e V – utilização da gestão de riscos para apoio à melhoria contínua dos processos
organizacionais.

Question 24

São objetivos da gestão de riscos agregar valor à organização por meio da melhoria dos processos de tomada de decisão e do tratamento adequado dos riscos e dos impactos negativos decorrentes de sua materialização e o estabelecimento de níveis de exposição a riscos adequados.

Answer 24

Errada.
Art. 15. São objetivos da gestão de riscos: I – assegurar que os responsáveis pela tomada de decisão, em todos os níveis do órgão ou entidade, tenham acesso tempestivo a informações suficientes quanto aos riscos aos quais está exposta a organização, inclusive para determinar questões relativas à delegação, se for o caso; II – aumentar a probabilidade de alcance dos objetivos da organização, reduzindo os riscos a níveis aceitáveis; e III – agregar valor à organização por meio da melhoria dos processos de tomada de decisão
e do tratamento adequado dos riscos e dos impactos negativos decorrentes de sua materialização.

Question 25

São componentes da estrutura de gestão de riscos o ambiente interno, as atividades de controle interno, informação e comunicação e o monitoramento.

Answer 25

Certo.

Art. 16, I - VIII.

Question 26

As atividades de controles internos são os procedimentos de controle aplicados tão somente para a resposta de mitigação de riscos e incluem os controles internos preventivos e detectivos.

Answer 26

Certo.
Art. 16, VI – atividades de controles internos: são as políticas e os procedimentos estabelecidos e executados para mitigar os riscos que a organização tenha optado por tratar. Também denominadas de procedimentos de controle, devem estar distribuídas por toda a organização, em todos os níveis e em todas as funções. Incluem uma gama de controles internos da gestão preventivos e detectivos, bem como a preparação prévia de planos de contingência e resposta à materialização dos riscos;

Question 27

A alta administração e os gestores são os responsáveis pela avaliação dos riscos no âmbito da organização, das unidades, dos processos e das atividades, desenvolvendo uma visão de riscos de forma consolidada.

Answer 27

Art. 16.
Parágrafo Único. Os gestores são os responsáveis pela avaliação dos riscos no âmbito das
unidades, processos e atividades que lhes são afetos. A alta administração deve avaliar os riscos no âmbito da organização, desenvolvendo uma visão de riscos de forma consolidada.

Question 28

Os riscos operacionais envolvem os eventos que podem comprometer a capacidade do órgão ou entidade de contar com os recursos orçamentários e financeiros necessários à realização de suas atividades.

Answer 28

Errado.
Art. 18. Os órgãos e entidades, ao efetuarem o mapeamento e avaliação dos riscos, deverão considerar, entre outras possíveis, as seguintes tipologias de riscos: a) riscos operacionais: eventos que podem comprometer as atividades do órgão ou entidade, normalmente associados a falhas, deficiência ou inadequação de processos internos, pessoas, infraestrutura e sistemas;
b) riscos de imagem/reputação do órgão: eventos que podem comprometer a confiança da
sociedade (ou de parceiros, de clientes ou de fornecedores) em relação à capacidade do órgão ou da entidade em cumprir sua missão institucional;
c) riscos legais: eventos derivados de alterações legislativas ou normativas que podem comprometer as atividades do órgão ou entidade; e d) riscos financeiros/orçamentários: eventos que podem comprometer a capacidade do órgão ou entidade de contar com os recursos orçamentários e financeiros necessários à realização de suas atividades, ou eventos que possam comprometer a própria execução orçamentária, como atrasos no cronograma de licitações.

Question 29

São tipos de riscos os riscos operacionais, de imagem/reputação, legais e financeiros/orçamentários.

Answer 29

Certo.

Art. 18.

Question 30

São três os princípios da boa governança, a saber, a liderança, o accountability e a integridade.

Answer 30

Errado.

Art. 21. São princípios da boa governança, devendo ser seguidos pelos órgãos e entidades do Poder Executivo federal.

Question 31

O Comitê de Governança, Riscos e Controles deverá ser composto por servidores ocupantes de cargo de DAS de nível 5, designados pelo dirigente máximo do órgão ou entidade.

Answer 31

Errado.
Art. 23. Os órgãos e entidades do Poder Executivo federal deverão instituir, pelos seus
dirigentes máximos, Comitê de Governança, Riscos e Controles. § 1o No âmbito de cada órgão ou entidade, o Comitê deverá ser composto pelo dirigente
máximo e pelos dirigentes das unidades a ele diretamente subordinadas e será apoiado pelo respectivo Assessor Especial de Controle Interno.