Impuestos Flashcards
Que es la contabilidad
De acuerdo con la norma de información financiera, aún no es una técnica que se utiliza para el registro de las operaciones que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuralmente información financiera
Cuanto vale la UMA para 2025?
Vale 113.14. Diaria
3,439.46. Mensual
Cuanto es el valor de subsidio al empleo 2025 y cuanto es el tope maximo de salario mensual para poder tener subsidio?
El monto del subsidio es un 13.8 de la UMA mensual, lo cual equivale a $475 pesos y para poder tener derecho a subsidio el empleado debera percibir como maximo $10,171 pesos al mes
Que es el salario base de cotización y cómo se calcula?
El salario SBC o SDI es el resultado de sumar el salario base de un trabajador, todas aquellas prestaciones que la ley Federal del trabajo considera parte del salario para efectos de Seguridad Social. Su importancia radica en que es la base para calcular las aportaciones al IMSS y en algunos casos, otros pagos laborales, el artículo 27 de la ley del seguro social, establece que el salario base de cotización debe incluir las percepciones ordinarias y extraordinarias que reciban un trabajador excluyendo ciertos conceptos específicos como herramientas de trabajo y beneficios sociales otorgados en forma general.
Para determinar el salario del integrado correctamente, es necesario considerar el salario diario del trabajador y aplicar el factor de integración para terminar el salario diarios, y el trabajador percibe un sueldo mensual. Se divide entre 30, según el artículo 89 de la ley Federal del trabajo,
se calcula el factor de integración, sumando los días de aguinaldo más los días de vacaciones por el porcentaje de prima vacacional entre 365, y a esto se le suma la unidad
Gastos no deducibles ART 28 LISR
Los pagos por impuestos sobre la renta, a cargo del propio contribuyente, o a cargo de
Los obsequios, atenciones y otros gastos de naturaleza antóloga que no sean ofrecidos a los clientes en forma general
Los gastos de representación
Los viáticos o gastos de viajes, siempre que se hayan realizado dentro de la franja de 50 km
Alimentación 750 diarios por cada beneficiario
Uso con temporal de automóviles, 850 diarios
Hospedaje 3850 diarios en el extranjero
Cuales son los porcentajes maximos de depreciación de acuerdo al articulo 34 LISR?
Mobiliario y eq de ofna. 10%
Automoviles. 25%
Eq de computo. 30%
Construcciones y mejoras. 5%
Que es la cufin y como se calcula?
La UFIN representa las utilidades acumuladas, que ya han sido pagado, y ese rey, que por lo tanto, pueden ser entregadas a los socios, sin que se genere ningún impuesto por su distribución
De acuerdo al art 77 Lisr se calcula de la siguiente manera:
Resultado fiscal del ejercicio - Y ese es rep pagado. Artículo 9 LISR - Partidas, no deducibles - Monto disminuir por acumulación de ISR pagado en el extranjero, artículo 77 LISR =. Ufin del ejercicio
Qué gastos no deducibles se restan en el cálculo de la UFIN?
De acuerdo a lo al artículo 28:
Gastos que excede montos previstos en el artículo 28
El 47, 53% no deducible de las prestaciones exentas pagadas al personal
Consumo en restaurantes, equivalentes al 91.5% de los consumos efectivos
Gastos relacionados con automóviles, no deducibles, tenencia, seguro, mantenimiento, etc.
Cómo se actualiza la cufin?
Saldo anterior cufin
X. Factor de actualización.
=. Saldo actualizado Cuffin
+. Ufin del ejercicio positiva o negativa.
=. Saldo cufin, actualizado al cierre del ejercicio.
Para el factor de actualización se divide el IPC de diciembre del ejercicio de qué se trate entre el IPC del mes en que se factura la última actualización
Cuca art 78 lisr
El artículo 78, establece que todas las personas morales deberán llevar cuenta de capital de aportación misma, que se adicionará con las aportaciones de capital, y disminuirá con la reduccciones de capital que se efectuen
Actualización de Cuca, multiplicar el saldo de la cuenta capital de aportación, por el factor de actualización que se determinará dividiendo el IPC del último mes del ejercicio entre el IPC del mes en que se actualizó por última vez
Como se calcula el ajuste anual por inflación?
Se determinará el promedio anual de deudas y créditos dividiendo entre el número de meses del ejercicio, el total de deudas, y también el total de créditos se determinará el factor de ajuste anual, dividiendo el IPC del último mes del ejercicio entre el IPC del ejercicio anterior, una vez determinado los pasos anteriores se restará del saldo promedio anual de deudas, menos el saldo promedio de créditos y el resultado se multiplica por el factor de ajuste anual, restándole la unidad Si las deudas son mayores a los créditos, el ajuste anual será acumulable si las deudas son menores a los créditos, el ajuste no será deducible.
Requisitos de los CFDI
De acuerdo al artículo 29a del CFF
Uuid
Rfc
Codigo portal y direccion de emisor y receptor
Clave de uso
Cantidad
Unidad de medida
Descripcion
Importe en numero y letra
Metodo y forma de pago
Calculo del Coeficiente de utilidad
Segun el articulo 14 de lisr se dividira la utilidad fiscal entre los ingresos nominales del mismo ejercicio y el resultado se multiplicara por 100 para expresarlo como porcentaje
Ingresos nominales= ingresos acumulables - ajuste anual por inflación
Utilidad fiscal= ingresos acumulables - ptu pagada - deducciones autorizadas
Que es contabilidad?
De acuerdo con la nif A1 es una tecnica qué se utiliza para registrar las transacciones que se llevan a cabo con motivo de las operaciones económicas de una entidad y la cual genera información financiera, traducida en estados financieros
Qué son las NIF?
Las normas de información financiera son un conjunto de reglas técnicas emitidas por el Cinif, las cuales son la guía que regula la preparación de la información contenida en los estados financieros a la fecha determinada
Qué es una conciliación bancaria?
Es un procedimiento contable, cuyo objetivo es asegurar que los saldos y las transacciones registradas en Libros, coincidan con los proporcionados por el banco
Cómo se realiza la conciliación bancaria?
Partiendo del balance, según banco
más cargos del banco, no correspondidos por la empresa
más cargos de la empresa, no correspondidos por el banco
menos abonos del banco, no correspondidos por la empresa
menos abonos de la empresa, no correspondidos por el banco
igual saldo, según Libros
Postulados básicos. NIF.
Sustancia económica es el postulado que requiere capturar la esencia económica de las transacciones y otros eventos que afectan a la entidad
Entidad económica, identifica la unidad para la que obligatoriamente, deben presentarse los estados financieros
Negocio en marcha, asume la continuidad de la entidad
Devenga Sion contable de la asociación de costos y gastos con ingresos, valuación, dualidad económica y consistencia
Deducciones autorizadas, artículo 25 y 27 de la ley de ISR
1 las devoluciones que se hagan o reciban en el ejercicio
2 el costo de venta
3 los gastos netos de descuentos
4 las inversiones
5 las cuotas pagdas al imss
6 el ajuste anual deducible
7 los creditos incobrables
Ptu art 123 constitución politica
Se calcula sobre el 10% de la utilidad fiscal de la empresa y para realizar el reparto se hace de la siguiente manera:
1 se divide el total de la ptu entre 2
Una parte se repartira conforme a los dias laborados y la otra parte se repartira conforme a los ingresos anuales de cada trabajador
Cuanto es la parte exenta de la ptu,?
Hasta 15 veces la uma conforme a lo establecido en el art 93 fr 14 de la lisr
Que empresas no estan obligadas al reparto de ptu
Empresas de nueva creación
Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro
Quienes no pueden recibir ptu?
De acuerdo al artículo 127 de la LFT
Directivos
Socios
Eventuales con menos de 60 dias laborados
Profesionistas contratados por honorarios
Trabajadores domésticos
Cuando se paga la ptu?
Se paga 60 dias despues de presentada la declaración anual
30 de mayo para personas morales y. 29 de junio para personas fisicas
