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Umsatzsteuer > GS I > Flashcards

GS I Flashcards

1
Q

Was ist die Bemessungsgrundlage?

A

der Nettopreis

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2
Q

Was bedeutet Umsatzsteuervoranmeldung?

A

Händler geben USt ans FA ab

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3
Q

Wer wird mit der USt belastet?

A

der Endverbraucher

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4
Q

Was ist der Mehrwert?

A

die Differenz zwischen Vorsteuer und Umsatzsteuer

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5
Q

Warum ist die USt eine Allphasensteuer?

A

weil sie auf jeder Wirtschaftsstufe erhoben wird

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6
Q

Wofür steht UStAE?

A

Umsatzsteuer-Anwendungserlass

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7
Q

Was sind die Vorraussetzungen für einen steuerbaren Umsatz / Tatbestandsmerkmale?

A
  1. Lieferung / sonstige Leistung
  2. Unternehmer
  3. im Rahmen seines Unternehmens
  4. gegen Entgelt
  5. im Inland
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8
Q

Was ist die Rechtsgrundlage für einen steuerbaren Umsatz?

A

§1 (1) Nr.1 S.1 UStG

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9
Q

Was ist ein Umsatz?

A

Leistung, Einfuhr oder innergemeinschaftlicher Erwerb

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10
Q

Was ist eine Leistung?

A

Lieferung gem. §3 (1) UStG
oder
sonstige Leistung §3 (9) S.1 UStG

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11
Q

Was ist eine Lieferung?

A

Die Lieferung eines Gegenstands ist die Verschaffung der Verfügungsmacht durch den Lieferer an den Abnehmer.

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12
Q

Was ist ein Gegenstand?

A

gem. Abschn. 3.1 (1) S.2 UStAE:
- körperliche Gegenstände, beweglich oder unbeweglich (Sachen/Tiere)
- Sachgesamtheit (zB. Set von etwas, Automotor)
- Wirtschaftsgüter, die im Wirtschaftsverkehr wie Sachen behandelt werden (zB. Strom, Wärme)

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13
Q

Wie begründe ich, dass etwas eine sonstige Leistung ist?

A

Es ist keine Lieferung (gem.§3 (9) UStG)

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14
Q

Was bedeutet Verschaffung der Verfügungsmacht?

A
  • gewollter Übergang wirtschaftlicher Substanz
  • Abnehmer muss über einen Gegenstand faktisch wie ein Eigentümer verfügen können (aber noch nicht gezwungenermaßen zivilrechtlich Eigentümer sein)
    —> Eigentumsübergang muss nicht Lieferzeitpunkt sein!
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15
Q

Ort der Lieferung bei einer unbewegten Lieferung (§3 (7) S.1)

A

Ort, an dem sich der Gegenstand zum Zeitpunkt der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet

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16
Q

Wann handelt es sich um eine unbewegte Lieferung?

A

Gegenstand ist unbeweglich / wird nicht bewegt

17
Q

Wann handelt es sich um eine bewegte Lieferung?

A

Gegenstand verlässt Ruhezustand

18
Q

Welche Arten einer bewegten Lieferung gibt ist?

A

Beförderung und Versendung

19
Q

Wann handelt es sich um eine Beförderungslieferung?

A

Wenn der Transport des Gegenstands durch den Lieferer (/Arbeitnehmer des Lieferers) oder den Abnehmer erfolgt

20
Q

Wann handelt es sich um eine Versendungslieferung?

A

Wenn der Transport des Gegenstands durch einen beauftragten Dritten erfolgt

21
Q

Wo liegt der Ort der Lieferung bei einer Beförderungslieferung?

A

dort, wo die Beförderung/der Transport beginnt (gem. §3 (6) S.1)

22
Q

Wo liegt der Ort der Lieferung bei einer Versendungslieferung?

A

dort, wo der Gegenstand dem beauftragten Dritten übergeben wird (§3 (6) S.3)

23
Q

Wo liegt der Ort der Lieferung bei einer unbewegten Lieferung?

A

dort, wo sich der Gegenstand zum Zeitpunkt der Verschaffung der Verfügungsmacht befindet (gem. §3 (7) S.1)

24
Q

Wo liegt der Zeitpunkt der sonstigen Leistung?

A

Zeitpunkt der Vollendung

25
Q

Welchem Prinzip folgen Lieferungen?

A

Ursprungslandprinzip

26
Q

Was ist der Zeitpunkt der Lieferung bei bewegten Lieferungen?

A

Bei bewegten Lieferungen stimmen Ort und Zeitpunkt der Lieferung überein (13.1. (1) S.2 UStAE)

27
Q

Was ist eine sonstige Leistung?

A

alles was keine Lieferung ist (§3 (9) S.1)

28
Q

Grundregel B2C gem.§3a (1)

A

Wenn die Leistung von einer Privatperson konsumiert wird, ist der Ort der sonstigen Leistung der Ort, von dem das Unternehmen betrieben wird (Ursprungslandprinzip)

29
Q

Grundregel B2B gem. §3a (2)

A

Wenn die Leistung an einen Unternehmer für dessen Unternehmen geht, ist der Ort der sonstigen Leistung der Ort des Empfängerunternehmens (Bestimmungslandprinzip)

30
Q

Welchem Prinzip folgt der Ort der sonstigen Leistung bei B2C-Umsätzen nach der Grundregel (§3a (1))?

A

Ursprungslandprinzip

31
Q

Welchem Prinzip folgt der Ort der sonstigen Leistung bei B2B-Umsätzen nach der Grundregel (§3a (2))?

A

Bestimmungslandprinzip

Umsatzsteuer (1 decks)

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