Grundlagen Flashcards
Was ist eine Rückstellung? Gib 3 Beispiele dazu an.
Rückstellungen sind finanzielle Rücklagen für zukünftig aufkommende Schätzkosten.
Beispiele:
Fehelerquote für Produkte führt zu extra Produktion -> mehr Kosten -> Rückstellung
Urlaub
Stromversorgung für Rückbau von Atomkraftwerken
Was ist eine lineare Abschreibung? Welche Vorteile besitzt sie?
- Abschreibung vom Anschaffungswert
- Jedes Jahr gleicher Betrag
- geht bis auf 0€
- Dauer festgelegt vom Finanzamt
Vorteile:
- gleichmäßige AfA
- jedes Jahr gleicher Betrag
Einsatz: dann, wenn man Gegenstand für gesamte Zeitdauer behalten will
Was ist die degressive Abschreibung? Welche Vorteile hat sie?
- Abschreibung vom Restwert/Buchwert (Anschaffungswert-AfA)
- jedes Jahr kleinerer Betrag
- erreicht nie 0€
- Nutzungsdauer bestimmt jährliche Höhe der AfA
Vorteil:
- AfA entspricht ca. tatsächlichem Wertverlust
Einsatz: Wenn hohe Gewinne kurzfristig abgebaut werden sollen
Welche Arten von Finanzierungssicherheiten gibt es?
- Personensicherheiten (Personalkredite)
- Verstärkte Personalkredite
- Sachsicherheiten (Realkredite)
Wer haftet bei der Personensicherheit? Gib Beispiele für solche Sicherheiten an.
Kreditnehmer haftet
Beispiele:
- Kontokorrentkredit
- Lieferantenkredit
Wer haftet bei den verstärkten Personalkrediten? Gib Beispiele für solche Sicherheiten an.
Kreditnehmer & weitere Personen
Beispiele:
- Bürgschaft
- Forderungsabtretung (=Zession)
Wer haftet bei Sachsicherheiten? Gib Beispiele für solche Sicherheiten an.
Reale Vermögenswerte “haftet” (Forderung des Kreditgebers ist zusätzlich abgesichert durch Recht an realen Vermögenswerten)
Beispiele:
- Lombardkredit (Faustpfandkredit)
- Sicherungsübereignung
- Grundschuld
- Hypothek
Beschreibe die Bürgschaft, welche Arten gibt es dafür?
Mindestens 1 weitere Person haftet für die Tilgung & die Zinsen des Schuldnerkredites
Gesetzliche Grundlage:
- Darlehensvertrag
- Bürgschaftsvertrag
Form:
Grundsätzlich schriftlich, bei Kaufleuten auch mündlich
Arten:
Ausfallbürgschaft, Selbstschuldnerische Bürgschaft
Akzessorität:
Ja, Bürgschaft an Kreditforderung gebunden
Ausserdem:
Bürge kann wenn eingesprungen ist von Kreditnehmer Geld zurück fordern
Was ist der Unterschied zwischen Ausfallbürgschaft & Selbstschuldnerische Bürgschaft?
Ausfallbürgschaft:
Zahlungsverpflichtung nach erfolgloser Zwangsvollstreckung in das Vermögen des Hauptschuldners
Selbstschuldnerische Bürgschaft:
Zahlungsverpflichtung sofort nach Zahlungsverweigerung d. Hauptschuldners
Erkläre die Zession in eigenen Worten.
Ein Geldgeber hat Forderungen an einen Schuldner, dieser kann nicht zahlen, daher nimmt sich Geldgeber selbst einen Kredit von der Bank und tritt die Forderungen von sich auf die Bank ab. Der Forderungsabtritt ist hierbei die Zession.
Erkläre die Zession, welche Arten gibt es davon?
Kreditsicherung durch Abtretung von Forderungen des Kreditnehmers gegen Dritte an den Kreditgeber
Gesetzliche Grundlage:
- Darlehensvertrag
- Zessionsvertrag
Form:
Keine Formvorschriften, i.d.R. schriftlich
Arten:
- Stille Zession
- Offene Zession
Akzessorität:
Nein, Zession nicht an Kreditforderung gebunden.
Ausserdem:
Wenn bei stiller Zession Hauptschuldner nicht zahlt, kann Kreditgeber zu offener Zession umwandeln.
Erkläre den Lombardkredit (Fauspfandkredit). Welche gesetzliche Grundlage hat er? Welche Gegenstände sind betroffen davon? Welche Form besitzt er? Wie sind die Eigentumsverhältnisse? Wie werden Gegsenstände verwertet?
Was gibt es ausserdem zu sagen?
Kreditsicherung durch Pfandrecht an beweglicher Sache oder Wertpapier
Gesetzliche Grundlage:
- Pfandrecht
Gegenstand:
- bewegliche Sachen
- unpfändbare Sachen
Form:
Keine Vorschriften, i.d.R. schriftlich
Eigentumsverhältnisse:
Besitz bei Kreditgeber (Verpfänder)
Eigentum bei Kreditnehmer
Akzessorität:
Ja, Pfandrecht an Kreditforderung gebunden
Verwertung:
Wenn Pfand “verfallen” ist, Kreditnehmer muss mindestens 4 Wochen Zeit bekommen
Ausserdem:
- erlaubt kurzfristige Beschaffung von Betriebsmitteln durch Beleihung
- Kreditnehmer hat zusätzliche Option zum (zu billigen) Verkauf des Gegenstandes
- Kreditgeber muss Gegenstand sorgfältig verwahren
- Kreditgeber kann anderen Gegenstand fordern wenn angebotener Verdacht auf Verderb/Beschädigung hat
- Kreditgeber muss Pfand nach Erlöschen des Pfandrechts zurückgeben
- Kreditgeber kann Pfand versteigern wenn Forderung fällig
Erkläre die Sicherungsübereignung. Welche gesetzliche Grundlage hat sie? Welche Gegenstände sind betroffen davon? Welche Form besitzt sie? Wie sind die Eigentumsverhältnisse? Wie werden Gegsenstände verwertet?
Was gibt es ausserdem zu sagen?
Kreditsicherung durch Recht des Kreditgebers an beweglicher Sache
Gesetzliche Grundlage:
- Gesetzlich nicht geregelt
- Sicherungsübereignungsvertrag
Gegenstand: - Kfz - Maschinen - Warenlager ...
Form:
Keine Vorschriften, i.d.R. schriftlich
Eigentumsverhältnisse:
Treuhänderisches Eigentum bei Kreditgeber
Besitz bei Kreditnehmer
Akzessorität:
Nein, Sicherungsübereignung nicht an Kreditforderung gebunden
Verwertung:
Bei Gefahr kann Kreditgeber Gegenstand herausverlangen
Ausserdem:
- Kreditnehmer kann mit übereigneten Gegenständen weiterarbeiten
- von aussen nicht erkennbar
- Kreditnehmer hat keine absolute Verfügungsgewalt mehr über Gegenstand
- Kreditgeber riskiert Verkauf der Sache an gutgläubige Dritte
Welche Vorteile/Nachteile hat der Faustpfandkredit?
Vorteile:
- Erlaubt kurzfristige Beschaffung von Betriebsmitteln durch Beleihung von Gegenständen
- Kreditnehmer ist nicht gezwungen Gegenstand (billig) zu verkaufen, hat Option ihn zu behalten
Nachteile (Pflichten)
- Kreditnehmer kann Sache nicht verwenden
- Beleihungssatz oft gering
- Kreditgeber muss Sachen gut & sicher verwahren
- Pfandgläubiger muss Pfand nach Erlöschen des Pfandrechts zurückgeben
Was sind Vorteile/Nachteile der Sicherungsübereignung?
Vorteile:
- Kreditnehmer kann mit Gegenstand weiterarbeiten
- Sicherungsübereignung nach außen nicht erkennbar
Nachteile (Pflichten):
- Kreditnehmer hat keine absolute Verfügungsgewalt mehr
- Kreditnehmer muss Sache gegen Gefahren auf eigene Kosten versichern
- Risiko, dass Sache an einen gutgläubigen Dritten verkauft wird
- Kreditgeber riskiert, dass Sache zerstört/beschädigt wird
