Gestion financière Flashcards
Que trouve-t-on dans un compte annuel ?
Compte de résultat
Bilan
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Reflet de la situation financière et patrimoniale d’une entreprise à une date donnée
Qu’est-ce qui est à l’actif du bilan ?
Tout ce que possède l’entreprise :
- biens durables
- stock, créances, trésorerie
Qu’est-ce qui est au passif du bilan ?
Tout ce que l’entreprise doit :
- au chef d’entreprise (capital, comptes courant d’associés)
- aux tiers (banques, fournisseurs, personnel, fisc)
Schéma de l’actif
Actif immobilisé
Actif circulant
Trésorerie
Schéma du passif
Capitaux propres
Dettes à long et moyen terme
Dettes à court terme
Définir l’actif immobilisé
Supérieur à 1 an
Incorporelles, corporelles, financières
Inscrite en valeur brute
Définir la trésorerie
Peut être positive ou négative
Peut être liquide (compte bancaire) ou placée (compte à terme, valeurs mobilières de placement)
Ce que possède l’entreprise à la fin de l’exercice sur son compte et en caisse
Détailler les capitaux propres
Capital
Réserves
Résultat net
Détailler DLMT
Ce sont les emprunts
Les découverts bancaires ou concours bancaires y figurent
Quel est l’objectif du compte de résultat ?
Dire si l’entreprise est bénéficiaire ou déficitaire (c’est la différence entre charges et produits qui le détermine)
Que trouve-t-on dans le compte de résultat ?
Toutes les charges et produits
À partir de quels indicateurs mesure-t-on la rentabilité ?
Marge commerciale
Production de l’exercice
Valeur ajoutée
Excédent Brut d’Exploitation
Résultat d’exploitation
Résultat courant avant impôts
Résultat exceptionnel
Résultat net comptable
Calculer la marge commerciale
Vente de marchandises - coût d’achat de marchandise vendue
Variation des stocks pour produits d’exploitation
Stock final - stock initial
Variation des stocks pour charges d’exploitation
Stock initial - stock final
Calcul production de l’exercice
Production vendu +/- production stockée + production immobilisée (corporelle ou incorporelle)
Calcul valeur ajoutée
Production totale (marge + production) - Consommation des tiers (matières premières consommée etc)
Calcul EBE (excédent brut d’exploitation)
Valeur ajoutée + subvention d’exploitation - impôts & taxes et charges personnelles
Calcul résultat d’exploitation
EBE + reprise et transfert de charges + autres produits d’exploitation - dotation aux amortissements et provisions - autres charges
Calcul résultat courant avant impôts
Résultat d’exploitation +/- quote-parts sur résultat d’opérations faites en commun +/- résultat financier (produits financier - charges financières)
Calcul résultat exceptionnel
Produit exceptionnel - charge exceptionnelle
Calcul résultat net
Résultat courant avant impôts =/- résultat exceptionnel - participation des salariés aux bénéfices - impôts sur le bénéfice
À quoi sert la Capacité d’auto-financement (CAF) ?
Remboursement des emprunts
Distribution de dividendes
Investissements de l’exercice
Augmenter le stock, les créances clients ou la trésorerie
Calcul CAF
EBE + autres produits encaissables - autres charges décaissables
Qu’est-ce que le point mort ?
Date à laquelle l’activité devient rentable
Sur l’analyse de quelles charges repose le seuil de rentabilité ?
Variables et fixes
Calcul marge des coûts variables
MCV = CA - CV
Calcul du taux MCV
MCV / CA x 100
Calcul du seuil de rentabilité
CF (coûts fixe) / taux MCV
Dans quel cas le SR est nul ?
MCV = CF ou (SR x taux MCV) - CF = 0
Calcul du SR quantitatif
CF / MCV unitaire
SR en valeur / PVHT d’un produit
Que comprend le plan de financement ?
Besoins et ressources
Que constitue le BFR (besoin en fond de roulement)
Décalage permanent de la trésorerie entre les dépenses et recettes de l’entreprise
Quelles ressources sont apportées par le porteur du projet ?
Apport personnel
Apport en capital
Compte courant d’associés
À quoi sert le plan de financement ?
Assurer que la nouvelle entreprise pourra toujours faire face à ses engagements financiers (EN TTC)
Sur quoi est calculé la TVA ?
Le CA
Qu’est-ce qu’un emprunt indivis ?
Emprunt avec prêteur unique ou nombre limité de partenaires financiers
Qu’est-ce que l’emprunt obligataire ?
Emprunt à prêteurs multiples
Annuité constante
Paiement périodique constant et couvrant le remboursement de la dette et le paiement des intérêts
