Gestion financière Flashcards
Que trouve-t-on dans un compte annuel ?
Compte de résultat
Bilan
Qu’est-ce qu’un bilan ?
Reflet de la situation financière et patrimoniale d’une entreprise à une date donnée
Qu’est-ce qui est à l’actif du bilan ?
Tout ce que possède l’entreprise :
- biens durables
- stock, créances, trésorerie
Qu’est-ce qui est au passif du bilan ?
Tout ce que l’entreprise doit :
- au chef d’entreprise (capital, comptes courant d’associés)
- aux tiers (banques, fournisseurs, personnel, fisc)
Schéma de l’actif
Actif immobilisé
Actif circulant
Trésorerie
Schéma du passif
Capitaux propres
Dettes à long et moyen terme
Dettes à court terme
Définir l’actif immobilisé
Supérieur à 1 an
Incorporelles, corporelles, financières
Inscrite en valeur brute
Définir la trésorerie
Peut être positive ou négative
Peut être liquide (compte bancaire) ou placée (compte à terme, valeurs mobilières de placement)
Ce que possède l’entreprise à la fin de l’exercice sur son compte et en caisse
Détailler les capitaux propres
Capital
Réserves
Résultat net
Détailler DLMT
Ce sont les emprunts
Les découverts bancaires ou concours bancaires y figurent
Quel est l’objectif du compte de résultat ?
Dire si l’entreprise est bénéficiaire ou déficitaire (c’est la différence entre charges et produits qui le détermine)
Que trouve-t-on dans le compte de résultat ?
Toutes les charges et produits
À partir de quels indicateurs mesure-t-on la rentabilité ?
Marge commerciale
Production de l’exercice
Valeur ajoutée
Excédent Brut d’Exploitation
Résultat d’exploitation
Résultat courant avant impôts
Résultat exceptionnel
Résultat net comptable
Calculer la marge commerciale
Vente de marchandises - coût d’achat de marchandise vendue
Variation des stocks pour produits d’exploitation
Stock final - stock initial
Variation des stocks pour charges d’exploitation
Stock initial - stock final
Calcul production de l’exercice
Production vendu +/- production stockée + production immobilisée (corporelle ou incorporelle)
Calcul valeur ajoutée
Production totale (marge + production) - Consommation des tiers (matières premières consommée etc)
Calcul EBE (excédent brut d’exploitation)
Valeur ajoutée + subvention d’exploitation - impôts & taxes et charges personnelles
Calcul résultat d’exploitation
EBE + reprise et transfert de charges + autres produits d’exploitation - dotation aux amortissements et provisions - autres charges
Calcul résultat courant avant impôts
Résultat d’exploitation +/- quote-parts sur résultat d’opérations faites en commun +/- résultat financier (produits financier - charges financières)
Calcul résultat exceptionnel
Produit exceptionnel - charge exceptionnelle
Calcul résultat net
Résultat courant avant impôts =/- résultat exceptionnel - participation des salariés aux bénéfices - impôts sur le bénéfice
À quoi sert la Capacité d’auto-financement (CAF) ?
Remboursement des emprunts
Distribution de dividendes
Investissements de l’exercice
Augmenter le stock, les créances clients ou la trésorerie
