Fraude en witwassen

Question 1

Uit welke elementen bestaat de fraude driehoek?

Answer 1

• Gelegenheid
• Druk
• Rationalisatie

Question 2

Wat zijn de kernelementen van fraude

Answer 2

• Opzet
• Misleiding
• wederrechtelijk voordeel

Question 3

Welke type(n) fraude onderscheiden we?

Answer 3

• het oneigenlijk toe eigenen van activa van de huishouding (Werknemersfraude)
• verslaggevingsfraude (directiefraude)

Question 4

Wat is het belangrijkste verschil tussen werknemersfraude en directiefraude

Answer 4

Werknemers fraude meld je aan de directie

Directiefraude meld je aan de met governance belaste/toezichthoudende orgaan

Question 5

Wat is de kerndoel van de wet- en regelgeving voor de accountant bij fraude

Answer 5

Dit is dat de accountant zijn klant beweegt om fraude te redresseren

Question 6

Welke dimensies kent het redresseren van fraude?

Answer 6

Retrospectief

prospectief

Question 7

Wat zijn de belangrijkste verschillen in de definitie van fraude volgens de NV COS en de WTA

Answer 7

• De definitie in de NV COS is beperkter omdat het daar gaat om een ““handeling” terwijl in de WTA wordt gesproken over “Handelen of nalaten”
• De definitie van de NV COS noemt nadrukkelijker de fraudeplegers

Question 8

De accountant dient gedurende de controle extra aandacht te besteden aan fraude, hoe dit hij dit?

Answer 8

1. Door het te bespreken binnen het team
2. Door het inwinnen van inlichtingen
3. Door het evalueren van frauderisico’s
4. Door het bekijken van de internebeheersingsmaatregelen en de opbrengstverantwoording

Question 9

Stelling: Bij voldoende redress dient de fraude alsnog gemeld te worden bij de autoriteiten (juist/onjuist)

Answer 9

Onjuist: bij voldoende redress kan een melding uit blijven

Question 10

Er zijn 2 type indicatoren in de wwft, welke zijn dit en licht deze toe?

Answer 10

Objectieve indicator (in boek 15K) nu 10K. De objectieve indicator houdt in dat transacties ter hoogte van dit bedrag of meer betaald aan, of betaald door tussenkomst van de beroepsbeoefenaar in contanten, met cheques aan toonder of soortgelijke betaalmiddelen

Subjectieve indicator: transacties waarbij aanleiding is om te veronderstellen dat ze verband kunnen houden met witwassen of financiering van terrorisme

Question 11

Wat is witwassen?

Answer 11

Het verbergen of verhullen van een voorwerp, wetend dat het uit enig misdrijf afkomstig is