formularium btw

Question 1

soorten belastingplichtigen

Answer 1

• gemengde belastingplichtigen
• gedeeltelijke belastingplichtigen
• toevallige belastingplichtigen

Question 2

klantenlisting

Answer 2

• 250 euro per jaar exclusief BTW
• belgisch btw nummer
• geen vrijgestelde belastingplichtige
• 31 maart

Question 3

geen factuur

Answer 3

geen recht op aftrek

Question 4

R45: systeem medecontractant

Answer 4

• werken in onroerende staat
• aan een onroerend goed gelegen in België
• de dienstverrichter is een in België gevestigde btw-plichtige
• de dienstontvanger is een in België gevestigde btw-plichtige met periodieke aangifte

Question 5

Maatstaf van Heffing

Answer 5

• handelskorting
• financiële korting
• verloren verpakking
• vervoer
• toeristenbelasting
• recupel

Question 6

niet maatstaf van heffing

Answer 6

• schadevergoeding
• waarborg
• terugstuurbare verpakking
• intresten (behalve op leasing)
• nalatigheid

Question 7

werken in onroerende staat 21% -> 6%

Answer 7

• werken in onroerende staat
• onroerend goed wordt uitsluitend of hoofdzakelijk voor privé gebruikt
• onroerend goed is minstens 10 jaar oud
• verstrekt en gefactureerd aan de eindgebruiker
• melding voorwaarden voldaan op factuur

Question 8

niet in aanmerking voor werken in onroerende staat 21% -> 6%

Answer 8

• tuinaanleg
• reinigen
• zwembad
• sauna

Question 9

btw-tarief all-in menu

Answer 9

35% -> 21% (dranken)
65% -> 12% (eten)

Question 10

btw-tarief half of vol pension

Answer 10

50% -> 6% (ontbijt)
50% -> 35% -> 21% (dranken)
-> 65% -> 12% (eten)

Question 11

btw-tarief dranken die meegaan naar huis

Answer 11

(niet alcohol) 6%
( wel alcohol) 21%

Question 12

btw- tarief levering van eten

Answer 12

6%

Question 13

btw-tarief eten ter plaatse

Answer 13

12%

Question 14

wie heeft geen recht op verlegde btw

Answer 14

• kleine vrijgestelde onderneming
• forfaitaire landbouwer
• vrijgestelde belastingplichtige
• niet-belastingplichtige rechtspersoon

Question 15

niet-aftrekbaar

Answer 15

• sterke drank als handelsgeschenk (>22°)
• alles van tabak (R00)
• kosten van onthaal (aangenaam kader creëren voor mensen vreemd aan de onderneming)
• individueel sociale voordelen
• sociale voordelen mogen niet meer dan 50 euro bedragen
• niet in uitvoering van een contract

Question 16

recht op aftrek op personenwagen

Answer 16

maximum 50%

Question 17

recht op aftrek op personenwagen

Answer 17

• huur en leasing
• brandstof
• autokeuring
• carwash
• onderhoud
• herstelling
• toebehoren

Question 18

hoe recht op aftrek bepalen (personenwagen)

Answer 18

1 rittenadministratie
2 semi-forfaitaire methode
3 forfait

Question 19

rittenadministratie

Answer 19

beroepskilometers per jaar / totaal aantal kilometers

Question 20

semi-forfaitaire methode

Answer 20

(woonwerk x 2 x 200) + 6000 / totaal aantal kilometers = privé %

100% - privé% = beroeps%

Question 21

forfait

Answer 21

35%

Question 22

hoe recht op aftrek bepalen (lichte vracht)

Answer 22

1 rittenadministratie
4 forfait lichte vracht

Question 23

forfait lichte vracht

Answer 23

• 85% bij overwegend beroepsgebruik
• 35% bij niet-overwegend beroepsgebruik

Question 24

forfait roerende goederen

Answer 24

75%

Question 25

vrachtwagen

Answer 25

100% aftrekbaar

Question 26

herziening beroepsgebruik auto

Answer 26

• herziening methode 1 => R62
• herziening methode 2 => R61

berekening:
definitief beroepsgebruik - voorlopig beroepsgebruik
verschil% * btw% * aankoopprijs = R61/ R62

Question 27

verkoop van een personenwagen

Answer 27

bedrag in 2 splitsen:
-> R00 (1e helft)
R03 (2e helft)
R54 (btw bedrag R03)

Question 28

gemengde belastingplichtige

Answer 28

• beperkte aftrek
• berekenen adhv AGV of WG

Question 29

AVG (algemeen verhoudingsgetal)

Answer 29

jaaromzet belastbare activiteit / globale jaaromzet

Question 30

WG (werkelijk gebruik)

Answer 30

btw mbt tot belastbare deel + 50% x btw mbt beide delen

Question 31

AVG en WG toepassen bij een zelfstandige

Answer 31

enkel beroepsgedeelte

Question 32

AVG en WG toepassen bij een niet-zelfstandige

Answer 32

beroeps + privégedeelte

Question 33

creditnota aankopen

Answer 33

R84/ R85
- R81/ R82/ R83/ R86/ R87/ R88
R63/ R61/ R62

Question 34

creditnota verkopen

Answer 34

R48/ R49
R64

Question 35

onttrekking

Answer 35

• verkoop aan zichzelf
• geen marktwaarde?
  => Mvh berekenen adhv normale waarde

Question 36

normale waarde

Answer 36

(aankoopprijs x 2) / 5

Question 37

ingebruikneming

Answer 37

aankoop en verkoop door bedrijf

Question 38

herziening

Answer 38

aftrek van de voorbelasting corrigeren

Question 39

handeling waarvoor geen btw opeisbaar is

Answer 39

er moet niets gebeuren

Question 40

werken in onroerende staat (aankoop)

Answer 40

R87 (volledig bedrag)
R56 (btw R87)
R81/ R82/ R83 (beroepsgedeelte)
R59 (btw beroepsgebruik)

Question 41

gelijkgestelde dienst

Answer 41

verhuur aan zichzelf

Question 42

administratieve tolerantie voor roerende goederen

Answer 42

MVH=
(aankoopprijs / 5)
x (aantal dagen/ 365)

Question 43

administratieve tolerantie voor onroerende goederen

Answer 43

MVH=
(aankoopprijs/ 15)
x (aantal dagen/ 365)

Question 44

herziening van btw

Answer 44

btw te groot? R61
btw te klein? R62

Question 45

berekening herziening van btw

Answer 45

(eerste beroeps% - nieuwe beroeps%) x (jaren van herziening / totale herzieningsperiode) x totaal btw bedrag (zowel AF en NAF)

Question 46

jaren van herziening

Answer 46

• bij jaarlijkse herziening is dit 1 jaar
• bij onttrekking is dit het aantal resterende jaren van de herzieningsperiode