Final Flashcards
Les dénombrements des dix magasins se feront sur une période de 16 jours
- Fraude collusion entre 2 gérants de différents magasins (passer du stock dans plusieurs magasins)
- Problème de controle du niveau des stocks (magasins ouverts)
- -> Réduire la période
Dans chacun des magasins, le gérant du magasin effectuera le dénombrement avec un de ses employés à l’aide d’un lecteur de codes à barres.
- Neutralité du gérant ?
- Subalterne, l’employé peut avoir peur de contester le gérant (2 personnes de même niveau)
Comme les magasins sont ouverts sept jours par semaine, les dénombrements seront réalisés lors des périodes creuses de la journée.
- Il y a des mouvements des stocks même dans les périodes creuses
- Problème d’identification du stock (les clients peuvent le bouger)
Durant le dénombrement, l’employé lira l’étiquette de l’article avec le lecteur de codes à barres et il saisira les quantités que le gérant lui dictera pour chaque item.
- Faille au contrôle, le gérant peut voler et faire inscrire le mauvais nombre à l’employé (décompter de manière supérieure)
- Autorité du gérant sur l’employé
Pour les articles ne portant pas d’étiquette avec un code à barres, l’article sera noté sur une feuille à part par l’employé, en indiquant seulement la quantité et un coût estimé qui sera déterminé par le gérant.
- Manque la description du produit
- Faille de procédure, le coût doit être en relation avec le coût d’achat et ne pas être estimé
Quand le gérant considérera qu’un article est démodé, il estimera un prix de vente possible et demandera à l’employé d’inscrire sur la feuille de dénombrement la valeur estimée au lieu du coût, peu importe que l’article ait une étiquette à code à barres ou non, sans avoir à noter que l’article est considéré démodé selon son appréciation.
- La dévaluation ne se fait pas à ce niveau
Les articles estimés sans valeur de revente ne seront pas indiqués sur la liste.
- Le gérant peut estimer que l’article n’a pas de valeur et ne pas l’inscrire dans les régistres, pour le voler.
- La dévaluation ne se fait pas à ce niveau
Une fois le dénombrement terminé, le gérant enverra le fichier du dénombrement fait à l’aide du lecteur de codes à barres au contrôleur par courriel. Les listes manuscrites seront aussi retournées au contrôleur (soit par la poste, le courrier interne ou encore par courriel, en numérisant les pages). C’est lui qui fera les extensions et les additions avant de préparer un sommaire.
- Courriel n’est peut être pas sécuritaire et complète
Les feuilles reçues après le 20 janvier ne seront pas considérées par le contrôleur puisque c’est la date où il devra fermer les livres et présenter les résultats de décembre à la direction.
- Il va manquer des stocks
S’il arrivait que l’un des magasins ne puisse faire son dénombrement avec le lecteur de codes à barres en raison d’une défectuosité, le gérant devra noter sur une feuille les articles qui ont une grande valeur et qui sont en grande quantité sur le plancher.
- Dénombrement incomplet
- Possibilité de vol
Le fournisseur des lecteurs sera fermé durant la période des fêtes et, comme il s’agit d’une vieille technologie, le contrôleur considère que la société ne devrait pas continuer d’investir dans ce type d’appareils.
- Vieille technologie déficiante n’est pas une raison de mettre en péril le controle interne
- ne pas attendre que la technologie tombe avant de la changer
- Les autres magasins peuvent prêter des lecteurs ?
Afin de ne pas accumuler des documents inutiles, le contrôleur détruira les feuilles de dénombrement une fois les sommaires préparés
- Jugement fondé sur l’utilité des documents ?
Durant la période des fêtes, aucun magasin ne sera fermé durant le dénombrement.
- Normalement il devrait y avoir une période où le magasin est fermé pour bien compter les stocks sans mouvement.
Certaines boutiques, parmi les dix, acceptent des marchandises d’artisans locaux à qui ils permettent de vendre chez eux moyennant un pourcentage sur les ventes.
Les stocks en consignations ne doivent pas faire parti des stocks qui appartiennent vraiment à l’entreprise.
quels sont les types d’entreprises où les stocks sont importants ?
- Fabrication
- Commerce de gros et détail
- Secteur de services
Anomalie significative ?
Peut influencer les investisseurs dans leur décisions d’investissement
Est ce que les auditeur doivent assister au dénombrement des stocks ?
Les normes d’audit exigent que les auditeurs assistent au dénombrement des stocks lorsque ceux-ci sont significatifs pour les états financiers: fournit des éléments probants sur l’existence et l’état des stocks (évaluation et imputation).
Quand peut t-on avoir des problèmes d’exhaustivité avec les stocks ?
Au moment où on fait le décompte et qu’on en oublie
Donnez un exemple d’assertion d’imputation
Stocks dégradés devant être radiés (actifs ou charge ?)
Le dénombrement n’est réalisé que par une seule personne. Quelle assertion cette situation pourrait-elle invalider?
existence (compte 2x)
exhaustivité
Valeur (problèmes de description)
«Laisser une marque sur les articles dénombrés» Quelle assertion veut-on ici appuyer?
- Existence (éviter de compter 2x)
- Exhaustivité (réduit les omissions)
En matière de gestion des stocks, que fera l’entreprise pour maintenir sa capacité concurrentielle ?
Équilibrer les coûts d’entreposage et les coûts de rupture des stocks
Quels sont les risques relatifs aux stocks dans une industrie des technologies ?
Désuétude
Quels sont les risques relatifs aux stocks dans une industrie agroalimentaire (conservation limité)
Dégradation
Quels sont les risques relatifs aux stocks dans une industrie commerciale de vente au détail
Erreurs
Quels sont les risques relatifs aux stocks dans une industrie du luxe
Vol
Dans une prise d’inventaire physique, quels sont les 3 types d’objectifs du contrôle interne impliqués ?
Objectifs d’exploitation
Objectifs de présentation de l’information
Objectifs de conformité
À quel moment est-il plus avantageux de faire une prise d’inventaire physique ?
En fin d’exercice
Comment devrait-on déterminer la date de fin d’exercice d’une entreprise ?
En prenant considération le moment où les activités sont à leur niveau le plus bas pour faciliter la prise d’inventaire
Que doit faire l’entreprise qui fait sa prise d’inventaire physique avant sa fin d’exercice ?
Elle doit noter tous les mouvements des stocks entre sa prise d’inventaire et sa fin d’exercice
Quels sont les 3 types d’objectifs du contrôle interne relativement aux stocks entreposés ailleurs ?
Objectif de présentation de l’information
Objectif d’exploitation
Objectif de conformité
À qui appartiennent les stocks en FAB point d’expédition ?
À l’acheteur quand les stocks quittent l’établissement du vendeur
À qui appartiennent les stocks en FAB point de destination ?
À l’acheteur quand les stocks sont reçus
Pourquoi les FAB point de X sont-ils important ?
Pour les procédure de séparation des périodes
Comment fonctionne un système d’inventaire permanent ?
Le niveau des stocks est mis à jour en continu suivant les réceptions et expéditions tout au long de l’exercice
Quelles assertions sont validées par la prise d’inventaire ?
- Existence
- Exhaustivité
- Exactitude
Quand un PGI ou autre logiciel de gestion des stocks est-il efficace ?
Quand les saisies de données sont effectuées
À quelle fréquence la puissance des ordinateurs double-t-elle ?
Tous les 18 mois
Quelle est la caractéristique du WEB 3.0
Il prédit ce que l’utilisateur pense
À quel type d’objectifs du contrôle interne le problème d’ “Accès non autorisé au système” pourrait-il nuire?
Objectifs d’exploitation
Objectifs de présentation de l’information
«Données incomplètes et inexactes»: quelles sont les assertions les plus à risque?
Valeur/ exactitude
Exhaustivité
Qu’est ce qu’une attaque par déni de services ?
Est une attaque informatique ayant pour but de rendre indisponible un service, d’empêcher les utilisateurs légitimes d’un service de l’utiliser.
Une sécurité et un contrôle inadéquats peuvent engendrer quoi ?
- Des pertes de revenus
- Une baisse de la productivité des employés
- Des coûts d’exploitation plus élevés
- Des problèmes juridiques
- Une perte de valeur sur les marchés financiers
Qu’est ce que la politique TI ?
Toutes les politiques relatives à qui utilise le système et autres règles
Qu’est ce que les contrôles généraux ?
Activités ayant une incidence générale sur les divers cycles (ou processus) comptables.
De nature préventive
Qu’est ce que les contrôles d’application ?
- Procédures particulières, incorporées dans le/les système(s) d’information supportant chaque cycle comptable.
- En lien avec l’entrée des données dans le système, leur traitement et stockage, et leur sortie.
Qui est responsable des contrôles généraux ?
- Niveau de la gouvernance: orientation générale et surveillance de la fonction TI de l’entreprise
- Conseil d’administration (imputable), haute direction (responsable)
Qui est responsable des contrôles d’applications ?
- Niveau de la gestion: exploitation des systèmes
- Service des TI
Quelles sont les 3 préoccupations quand on traire de sécurité de l’information ?
- C onfidentialité
- I ntégrité
- A ccessibilité
À quel type d’objectifs du CI un problème affectant la confidentialité des données pourrait-il nuire?
- Objectif de conformité
- Objectif d’exploitation
Qu’est ce que la cote DIC ?
- Disponibilité
- Intégrité
- Confidentialité
Pourquoi avoir un cadre référentiel de plus que le COSO ?
Car le coso ne donne pas d’indication sur les contrôles des TI
Pourquoi la certification ISO 27000 a-t-elle été créée ?
l’auditeur du client n’a pas à faire auditer son fournisseur, car il répond aux certifications ISO 27000
Quelle est l’utilité d’avoir une grande distance entre nos serveurs d’infonuagique ?
Pour éviter les risques de catastrophes naturelles
Quelles sont les installations d’infonuagiques de microsoft et pourquoi ?
Dans des bateaux dans l’atlantique, pour éviter les juridictions
Qu’est ce qu’un nuage public ?
Infrastructure accessible par Internet et utilisée par un large public. L’infrastructure est la propriété d’une entreprise qui joue le rôle de fournisseur de services
Qu’est ce qu’un nuage privé ?
Infrastructure destinée à un usage interne et exploitée uniquement pour les besoins d’une seule organisation. Elle peut être gérée par l’organisation, au sein de ses locaux (interne), ou par une tierce partie (externe)
Qui devrait approuver la politique de sécurité informatique d’une organisation?
Le conseil d’administration
Un individu a-t-il des moyens légaux pour apporter une entreprise à prouver qu’elle préserve la confidentialité de ses informations ?
NON
