Final Flashcards
Quelles sont les étapes clés du cycle des produits ?
Commande client, livraison des biens/services, facturation, encaissement, rapprochements bancaires.
Quelles sont les assertions principales pour les ventes ?
Réalité, exhaustivité, exactitude, classement, intelligibilité.
3 exemples de risques associés au assertion du cycle des produits ?
- Surévaluation de l’encaisse (existence) 2. Surévaluation des ventes (réalité) 3. sous-évaluation des produits (exhaustivité)
Quels sont les principaux risques du cycle des produits ?
Fraude (ventes fictives, détournement d’encaisse), erreurs d’évaluation des créances douteuses, mauvaise démarcation des ventes/débiteurs.
Quelles sont les procédures analytiques pour le cycle des produits ?
Calcul du ratio de rotation des comptes clients, estimation des provisions pour créances douteuses.
Que représente une provision pour créances douteuses ?
Une estimation des montants qui pourraient ne pas être recouvrés des clients.
Quels sont les tests de détail pour le cycle des produits ?
Inspection des factures, confirmations externes, retracement des encaissements.
Pourquoi effectuer des confirmations externes des débiteurs ?
Pour valider l’existence et l’évaluation des soldes des comptes clients.
Comment traiter une anomalie détectée dans le cycle des produits ?
Identifier la source, effectuer des tests supplémentaires, et déterminer son impact.
Quelles normes sont pertinentes pour le cycle des produits ?
NCA 505 (Confirmations externes) et NCA 330 (Réponses aux risques).
Quelles sont les étapes clés du cycle des achats ?
Commande, réception des biens, enregistrement des factures, paiement.
Quelles assertions s’appliquent aux achats ?
Exhaustivité, existence, évaluation, présentation.
Quels sont les principaux risques dans le cycle des achats ?
Collusion avec fournisseurs, non-enregistrement des dettes, sous-évaluation des charges.
Quels tests sont utilisés pour valider l’exhaustivité des passifs ?
Inspection des bons de commande et réception, réconciliation avec les factures non enregistrées.
Quels sont les tests analytiques pour le cycle des achats ?
Analyse des ratios de rotation des stocks, variation des soldes des fournisseurs.
Pourquoi effectuer un appariement entre bon de commande et facture ?
Pour s’assurer que les paiements sont autorisés et valides.
Que signifie une “passation d’écritures fictives” dans le contexte des achats ?
L’enregistrement de transactions inexistantes pour gonfler les actifs ou réduire les dettes.
Comment vérifier l’existence des actifs achetés ?
Par observation physique ou inspection des documents de réception.
Qu’est-ce que le “cut-off” dans le cycle des achats ?
La vérification que les transactions sont enregistrées dans la bonne période comptable.
Quelles normes s’appliquent spécifiquement aux achats ?
NCA 315 (Compréhension de l’entité) et NCA 330 (Réponses aux risques).
Quelles sont les étapes clés de l’achèvement de la mission ?
Évaluation des anomalies, vérification des éventualités, continuité d’exploitation, communication avec la gouvernance.
Qu’est-ce qu’une anomalie non corrigée ?
Une erreur détectée lors de l’audit mais non ajustée par la direction.
Quels sont les éléments déclencheurs d’une revue de la continuité d’exploitation ?
Endettement élevé, problèmes de liquidité, pertes importantes.
Quelle est la norme pertinente pour la continuité d’exploitation ?
NCA 570.
Que doit inclure la déclaration écrite de la direction ?
Affirmations sur l’exactitude des états financiers et les informations fournies.
Pourquoi lire les procès-verbaux du conseil d’administration ?
Pour identifier des décisions ou engagements significatifs pouvant affecter les états financiers.
Quels types de litiges doivent être divulgués ?
Ceux ayant un impact significatif sur les états financiers ou la continuité d’exploitation.
Quelles sont les responsabilités de la direction en fin d’audit ?
Préparer des états financiers conformes et fournir toutes les informations nécessaires.
Comment l’auditeur traite-t-il des événements postérieurs ?
En évaluant leur impact sur les états financiers et en ajustant ou divulguant selon les normes.
Pourquoi les anomalies cumulées doivent-elles être analysées ?
Pour déterminer leur impact sur l’opinion de l’auditeur.
Quel est l’objectif principal d’une mission de compilation ?
Préparer des états financiers à partir des informations fournies par la direction, sans fournir d’assurance.
Quels sont les rapports produits lors d’une mission de compilation ?
Un avis au lecteur précisant que l’auditeur n’exprime aucune assurance.
Quelles sont les obligations du praticien dans une compilation ?
Assurer que les états financiers ne sont ni trompeurs ni erronés.
Quels sont les paragraphes essentiels dans un avis au lecteur ?
Compilation basée sur les informations de la direction, aucune assurance exprimée, mise en garde sur l’usage des états financiers.
Pourquoi est-il important de bien communiquer les limites d’une compilation au client ?
Pour éviter des attentes inappropriées concernant la fiabilité des états financiers.
Quelle norme régit les missions de compilation ?
ANC 9200.
Quelles informations minimales doivent être incluses dans le rapport de compilation ?
Titre, date, signature, identification des états financiers, nature de la mission.
Quels sont les principaux risques liés à une compilation ?
Que les utilisateurs supposent une assurance là où il n’y en a pas.
Quelle est la différence entre une compilation et un audit ?
Une compilation n’offre aucune assurance, contrairement à un audit qui fournit une assurance raisonnable.
Que signifie “pas de référentiel” dans une mission de compilation ?
Les états financiers ne sont pas nécessairement préparés selon des normes comptables reconnues.
Quelle est la structure typique d’un rapport d’audit selon la NCA 700 ?
Titre, destinataire, opinion, fondement de l’opinion, responsabilités de la direction, responsabilités de l’auditeur, nom de l’associé, signature, date, localité.
Quelles sont les principales étapes d’un audit ?
Acceptation de la mission, planification, réalisation (tests des contrôles et procédures analytiques), conclusion et rapport.
Quels sont les objectifs de la NCA 701 concernant les questions clés de l’audit ?
Identifier les questions les plus importantes de l’audit, les communiquer dans le rapport, et expliquer leur traitement.
Qu’est-ce qu’une question clé de l’audit ?
Une question importante identifiée lors de l’audit qui a nécessité une attention particulière, comme un jugement complexe ou un risque élevé.
Quelles sont les responsabilités de la direction dans le cadre de l’audit ?
Préparer les états financiers conformes, établir un contrôle interne efficace, et fournir toutes les informations nécessaires à l’auditeur.
Pourquoi inclure un paragraphe d’observations dans un rapport d’audit ?
Pour attirer l’attention sur un point fondamental présenté dans les états financiers, comme un référentiel spécifique ou un événement postérieur.
Quelle est l’importance des lettres de confirmation d’avocats ?
Elles permettent de confirmer les informations sur les litiges et engagements pouvant affecter les états financiers.
Quels sont les objectifs des procédures analytiques en fin d’audit ?
Identifier des anomalies potentielles, vérifier les tendances inhabituelles, et corroborer les soldes des comptes.
Quels éléments probants sont considérés comme les plus fiables ?
Ceux obtenus directement par l’auditeur, provenant de sources externes, ou basés sur des documents originaux.
Quelle est la différence entre une opinion avec réserve et une opinion défavorable ?
Une opinion avec réserve indique des anomalies limitées, tandis qu’une opinion défavorable signale des anomalies généralisées affectant la fiabilité globale des états financiers.
