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Derecho Fiscal > Examen Intersemestral > Flashcards

Examen Intersemestral Flashcards

1
Q

¿Cuál es el fundamento constitucional de impuestos en México? 

A

El artículo 31 fracc IV

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Q

¿Cuales son los cuatro principios del artículo 31? 

A

Residencia, proporcionalidad, equidad, legalidad. Últimos tres tributarios.

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3
Q

¿Cuál es la clasificación de las 5 contribuciones?

A

Impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos y accesorios. 

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4
Q

¿Cuales son las 4 contribuciones que forman parte de los accesorios? 

A

Recargos, sanciones, gastos de ejecución e indemnización. 

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5
Q

De acuerdo con el artículo 10 del CFF, ¿ cuál es el domicilio fiscal de las personas físicas? 

A

El local de asiento de sus negocios, sino el local del desempeño de actividades o su casa habitación.

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6
Q

De acuerdo con el artículo 10 del CFF, ¿ cuál es el domicilio fiscal de las personas morales?

A

Cuando sean residentes del país, el local de administración principal del negocio, En caso de ser residentes en el extranjero es el local de administración principal de negocio o en su defecto el que designe.

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7
Q

De acuerdo con el artículo 29 del CCF, ¿ cuál es el domicilio de las personas físicas?

A

El lugar donde residen habitualmente, y a falta de este, el lugar del centro principal de sus negocios. 

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8
Q

Menciona cuatro elementos contemplados por el presupuesto de egresos de la Federación

A

Educación pública, infraestructura, salud, bienestar, turismo, deuda pública…

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9
Q

¿Quién se encarga de la interpretación del presupuesto de egresos de la Federación? 

A

La Secretaría y función pública, conforme a la ley Federal de presupuesto y responsabilidad hacendaria. 

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10
Q

Qué menciona básicamente el presupuesto de egresos de la Federación

A

El destino de los ingresos

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11
Q

Menciona cuatro ejemplos del presupuesto de ingresos de la Federación

A

ISR, IVA, IEPS, ISN, cuotas Infonavit, cuotas de Seguridad Social, sanciones…

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12
Q

Qué integra básicamente el presupuesto de ingresos de la Federación

A

El dinero que va a percibir y de dónde 

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13
Q

El presupuesto de ingresos y el de egresos de la Federación, son de carácter: (anual, mensual, bimestral)

A

Anual

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14
Q

Menciona las cinco declaraciones

A

Mensual, trimestral, anual, complementaria y DIOT (Declaración informativa de operaciones con terceros). 

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15
Q

Cuándo debes presentar la declaración mensual?

A

El 17 de cada mes se presenta

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16
Q

Quién presenta la declaración trimestral

A

Arrendatarios con un tope de 44,000 al año

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17
Q

Cuándo presentan las declaraciones anuales las personas físicas

A

El 30 de abril

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18
Q

Cuándo presentan las declaraciones anuales las personas morales

A

El 30 de marzo

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19
Q

Para que se presenta una declaración complementaria

A

Subsanar errores u omisiones

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20
Q

Cuál es la declaración que se relaciona con los proveedores

A

DIOT

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21
Q

Cuál es la fuente principal de la estructura jurídica del Marco legal

A

La Constitución política de los Estados Unidos mexicanos

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22
Q

Cuál es la estructura jurídica del Marco legal

A

Constitución política de los Estados Unidos mexicanos
Código Fiscal de la Federación
Leyes anuales de ingresos de la Federación
LISR
LIVA
LIEPS
Ley de Comercio Exterior
Ley aduanera
Ley de coordinación Fiscal
Ley de servicio de administración tributaria

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23
Q

Cuál es la razón de ley del derecho fiscal en México

A

El bien jurídico tutelado

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24
Q

Cómo se divide el bien jurídico tutelado?

A

Función tributaria: recaudación de ingresos públicos
Función financiera: ejecución del gasto y servicios públicos

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25
Q

Qué cuida el bien jurídico tutelado

A

Los impuestos

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26
Q

Qué vigila el bien jurídico tutelado: objeto

A

Vigila que el Estado pueda recaudar ingresos para destinarlo al gasto público

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27
Q

Qué es la actividad financiera del Estado? 

A

Cualquier actividad encaminada a la obtención de ingresos y realización del gasto

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28
Q

Cuáles son las tres etapas de la actividad financiera del Estado? 

A

Obtención
Manejo
Aplicación

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29
Q

Qué es el ISN? 

A

Impuesto por pagar salarios

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30
Q

Cuáles son algunos sujetos activos de obligación tributaria:

A

SHCP, SAT, Secretaria de Finanzas del Estado, Tesorerías.

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31
Q

Cuáles son los tipos de sujetos de la actividad tributaria? 

A

Activo: Estado
Pasivo: contribuyentes

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32
Q

Cuáles son los cuatro elementos de las contribuciones

A

Sujeto, objeto, tasa y tarifa

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33
Q

Clasificación de los impuestos:

A

Federal, estatal y municipal

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34
Q

Menciona algunos ejemplos de los impuestos federales:

A

IVA, ISR, IEPS, IMSS, ISPT

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35
Q

Cuál es el organismo que regula el pago de los impuestos federales:

A

El servicio de administración tributaria SAT

36
Q

Menciona algunos ejemplos de los impuestos estatales:

A

ISN, ISH

37
Q

Cuál es el organismo que regula el pago de los impuestos estatales?

A

La secretarías del Estado

38
Q

Menciona un ejemplo de un impuesto municipal

A

 predial

39
Q

Cuál es el organismo que regula el pago de los impuestos municipales?

A

Tesorería

40
Q

Qué es la persona física? 

A

Individuo miembro de una comunidad con derechos y obligaciones determinados por un ordenamiento jurídico.

41
Q

Cuál es la relación que existe entre el sujeto activo y el sujeto pasivo? 

A

El sujeto activo cobra al sujeto pasivo, es decir el sujeto pasivo paga al sujeto activo.
Existe un nexo jurídico entre ambos. 

42
Q

Qué es el nexo jurídico que une a los sujetos de obligación tributaria? 

A

Siempre será la ley en dónde está previsto el impuesto

43
Q

En qué artículo se menciona la obligatoriedad tributaria de los sujetos

A

El artículo 31 fracción cuatro menciona: es obligación de los mexicanos contribuir al gasto público…

44
Q

Cómo se clasifican las obligaciones fiscales? 

A

Sustantivas: determinación Y pago de contribuciones y sus accesorios
Formales: formalidades y trámites encaminadas a lograr el cumplimiento de la tributación (declaraciones) 

45
Q

Quiénes son los sujetos obligados al pago del ISR? 

A

Artículo 1LISR
Las personas físicas y Morales, ya sean residentes en el país o en el extranjero, respecto a sus ingresos procedentes de fuente de riqueza en territorio nacional.

46
Q

Menciona las tres autoridades fiscales:

A

S.A.T., IMSS e Infonavit

47
Q

Cuál es el objeto del S.A.T.

A

Revisión de cumplimiento fiscal del contribuyente

48
Q

Cuál es el objeto del IMSS?

A

Garantizar el derecho a la salud

49
Q

Cuál es el objeto del Infonavit?

A

Administrar los recursos del fondo nacional de vivienda

50
Q

Cuáles son los organismos fiscales autónomos?

A

IMSS, Infonavit e IMPI

51
Q

Cuál es el objeto de la ley del impuesto sobre la renta:

A

Ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de la que provengan.

52
Q

Formas en que el ingreso se puede obtener para que sea gravable de ISR:

A

Efectivo, bienes, servicios, crédito o de cualquier tipo.

53
Q

Cómo se ha definido el objeto de la ley de impuesto sobre la renta?

A

Como la modificación o incremento del patrimonio del contribuyente.

54
Q

Qué es la ley del impuesto sobre la renta? 

A

Norma jurídica de carácter fiscal que regula la obligación del pago del ISR de los contribuyentes, en función de los ingresos que obtengan, sin importar la fuente de riqueza de dónde procedan.

55
Q

Cuál es la primera fuente de ingreso que recauda el Estado? 

A

ISR

56
Q

De acuerdo con el artículo 18 de la ley del impuesto sobre la renta:

A

Tienes que pagar impuesto aún cuando lo hagas en especie, debiendo haber un tercero para su evalúo. 

57
Q

Menciona los tres ingresos más comunes de las personas físicas:

A

Salario o prestación de servicio
Asimilados a salarios
Actividades empresariales o profesionales

58
Q

Cuáles son las cuatro vías para solicitar información: mecanismos de verificación por autoridad 

A
  1. Declaraciones
  2. Visita domiciliaria
  3. Revisión de gabinete
  4. Compulsa con terceros
59
Q

Qué es la discrepancia fiscal? 

A

Cuando la autoridad fiscal determina que la persona física tiene un impuesto a cargo, derivado de erogaciones superiores a ingresos declarados

60
Q

Si se encuentra una discrepancia fiscal, cuáles son sus consecuencias? 

A

Puede proceder penalmente si no se comprueban los ingresos, y se comprueban se cobra el excedente del impuesto y una multa.

61
Q

Se consideran 4 ingresos por salarios:

A

Servicio personal subordinado, salarios, prestaciones y PTU

62
Q

En los asalariados, cómo es el pago del ISR?

A

El ISR es retenido por el patrón y el mismo lo paga al fisco federal. 

63
Q

Cuál es la tasa máxima del ISR en personas físicas?

A

35%

64
Q

Los asalariados, presenta en la declaración anual cuando:

A

Salarios mayores a 400,000 anuales
Tienen más de un patrón
Tengan ingresos distintos

65
Q

Cuáles son los cuatro ingresos asimilados a salarios?

A

Obtenidos por funcionarios
Rendimientos de sociedades cooperativas
Honorarios a miembros del consejo, vigilancia etc.
Ingresos por acciones o títulos de valor

66
Q

De acuerdo con el artículo 16 del CFF, se entiende por actividades empresariales: (6 actividades)

A

Comerciales, industriales, agrícola, ganadera, pesca y silvícola.

67
Q

Cuál es la diferencia entre actividad empresarial y profesional?

A

Qué la profesional es cuando el título universitario es utilizado

68
Q

Los ingresos se consideran acumulables en el momento que…

A

Sean efectivamente percibidos

69
Q

Se considera que un ingreso acumulable es efectivamente percibido, cuando se recibe en:

A

Efectivo, bienes o servicios

70
Q

Un cheque es considerado como un ingreso acumulable cuando:

A

Se cobra o transmite

71
Q

En caso de que un ingreso no se perciba en los siguientes 12 meses:

A

Se considera un ingreso acumulable

72
Q

Menciona las cinco obligaciones principales de las personas físicas: 

A

Pagos mensuales el día 17 del mes inmediato
Están inscritos en el RFC
Llevar la contabilidad conforme al CFF
Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos
Formular estados financieros al cierre del año

73
Q

El principio de proporcionalidad menciona que la carga fiscal debe fijarse en función:

A

Capacidad económica: riqueza neta disponible
Capacidad contributiva: ingreso, utilidad o rendimiento

74
Q

Cuál es el artículo que menciona la facultad de la autoridad?

A

Artículo 42 del código Fiscal de la Federación

75
Q

Cuáles son los cinco elementos para verificar un acto de autoridad?

A

Mandamiento escrito
Autoridad competente
Motivo
fundamento
Firma 

76
Q

Qué es un impuesto directo?

A

Gravan de forma directa a los ingresos o patrimonio del ciudadano

77
Q

Qué es un impuesto indirecto?

A

No grava a la persona sino a los bienes y servicios. Existe un intermediario. 

78
Q

Menciona un ejemplo de un impuesto directo

A

ISR

79
Q

Menciona un ejemplo de un impuesto indirecto

A

IVA

80
Q

El impuesto se clasifica con un fin:

A

Fiscal: sufragar el gasto público
Extra fiscal: busca impactar social, cultural, salud…

81
Q

Menciona un ejemplo de un impuesto con fin fiscal

A

ISR, IVA…

82
Q

Menciona un impuesto con un fin extra fiscal:

A

IEPS

83
Q

Qué es un crédito fiscal?

A

Ingreso que percibe el Estado en sus funciones de derecho público que provengan de contribuciones, aprovechamientos o de sus accesorios.

84
Q

Ejemplos de créditos fiscales:

A

Predial, ISR, IVA, sanciones, aportación de Seguridad Social, etc.

85
Q

Qué dice el artículo 16 de la Constitución política de los Estados Unidos mexicanos?

A

Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente que funde y motive la causa legal del procedimiento.

Derecho Fiscal (2 decks)

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