Examen final Flashcards
Qu’est-ce que l’entreprise?
Le projet commun entre les parties prenantes
3 activités dans le tableau des flux de trésorerie
Opérationnelles, d’investissment, de financement
Notes afférentes aux états financiers - Note 1
La description de l’entreprise et de ses différents
secteurs opérationnels
Notes afférentes aux états financiers - Note 2 ou 3
Les principales méthodes comptables
Actifs qui ne sont pas présentés dans le bilan mais
qui supportent, dans notre cas, une capacité de
financement
Actifs hors bilan - Le plus souvent constitués des garanties personnelles qui sont signées par les propriétaires de l’entreprise en faveur de leur entreprise
Dans le cas de nombreuses PME, l’entreprise doit
assumer:
• les passifs de l’entreprise (dettes courantes, prêts
hypothécaires corporatifs)
Et
• Les passifs du propriétaire (dettes courantes, prêts
hypothécaires personnels) + charges de la vie
quotidienne
Obligations financières hors bilan
Pourquoi le résultat net n’est-il pas égal au solde de
la trésorerie détenue par l’entreprise?
- Parce que plusieurs des éléments que nous avons vu dans les schémas ne sont pas des produits et des charges (ex. emprunts)
- Timing
La quantité économique de commande
sqrt(2unitecout fixe/cout de possession)
Les 4 risques liés au stocks
- Le risque d’approvisionnement
- Le risque de garde
- Le risque de marge ?
- Le risque de trésorerie
Les 4 risques liés aux comptes-fournisseurs
- Risque relation – fournisseurs
- Risque de marge
- Risque de trésorerie
- Risque de change
Charge contrat de location =
Amortissement + Frais financiers
bilan contrat de location =
Droit d’utilisation (Actif non courant)
Bail à payer (Passif courant et Passif non courant)
Mesure et contrôle de l’utilisation des fonds par le
prêteur
Détermine le montant maximum de financement
disponible pour le prochain mois, nonobstant le
montant autorisé
Fournit l’information sur la bonne gestion, en
particulier des stocks et du risque de crédit clients
de l’entreprise
Marge sécuritaire
Engagement d’une banque à effectuer le paiement de
la créance de son client
Lettres de crédit émises
Une entreprise cède ses créances à une entité
spécialisée
• Avec recours (garde, en partie ou en totalité, du risque)
• Sans recours (transfert du risque)
Affacturage
