Examen Derecho fiscal Flashcards
concepto de derecho fiscal
Son conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el estado y los contribuyentes. Se aplican a los sujetos implícitos en la recaudación que tienen como característica principal la atemporalidad
Menciona textualmente el fundamento constitucional del derecho fiscal?
Son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos públicos, así como de la federación, de la CDMX y del municipio en que resida, de forma profesional y equitativa que dispongan las leyes
Menciona los cuatro principios constitucionales según la suprema corte de justicia de la nación?
1 Destinación del gasto público o justicia social
2 Proporcionalidad
3 Equidad
4 Legalidad
¿Cuál es la diferencia entre el principio de proporcionalidad y equidad?
La proporcionalidad se aplica individual o singular, mientras que la Equidad está dirigida de forma plural a grupos de personas
¿Cuál es la importancia del artículo 16 constitucional en materia fiscal?
En este artículo se establece las garantías relacionadas con la inviolabilidad del domicilio y la protección contra detenciones arbitrarias
¿Cuál es la importancia del artículo 8 constitucional en materia fiscal?
El art 8 constitucional es importante debido a que en él se menciona la forma en la que el contribuyente se podrá comunicar con la autoridad fiscal , mediante forma escrita, pacifica y respetuosa
Cuál es el tratado internacional más importante en materia fiscal y cómo funciona?
Es el Tratado internacional para evitar la doble o triple tributación.
El artículo 2 del código fiscal de la federación menciona cómo se clasifican las contribuciones?
El art 2 hace mención a la clasificación de las contribuciones las cuales son: impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos
¿Cuál es la diferencia entre hecho generador y hecho imponible?
El hecho imponible está descrito en las leyes fiscales, es decir en la parte teórica, y el hecho generador es la consumación de la ley es decir la parte práctica
¿Cuál es la diferencia entre domicilio fiscal y residencia fiscal?
El domicilio fiscal es el que señala el contribuyente a la autoridad fiscal para el cumplimiento de sus obligaciones y derechos, la residencia fiscal es la calidad que se le otorga a una persona para hacerla sujeta de las leyes fiscales mexicanas
Menciona cuál es la diferencia entre interpretación supletoria e interpretación estricta de las leyes fiscales
La interpretación supletoria busca llenar lagunas utilizando principios generales del derecho, la interpretación estricta se limita a lo que esta escrito en la ley.
Menciona los elementos del impuesto del ISR?
Sujeto: personas físicas y morales
Objeto: todos los ingresos obtenidos por el contribuyente, ya sea de fuente nacional o extranjera
Base: Es la cantidad sobre la cual se aplica la tasa del impuesto.
Tasa/tarifa: Es el porcentaje que se aplica a la base para determinar la cantidad del impuesto a pagar
Exentos: asalariados y otras disposiciones de la ley
Época de pago: Al término de ejercicio fiscal
Impuesto líquido a pagar: es el resultado del producto de la base por la tasa
Menciona cómo se clasifican los bienes en el impuesto del IEPS
Las contraprestaciones que implican IEPS son: drogas pasivas, alimentos chatarra, telecomunicaciones y productos que contaminen el medio ambiente
Menciona las formas de extinción de las obligaciones fiscales
Caducidad
Prescripción
Condonación
Cancelación
Compensación
¿Cuál es la diferencia entre caducidad y prescripción?
En la caducidad la autoridad fiscal no realiza la determinación, mientras que en la prescripción no se realiza el cobro de los créditos fiscales
