Examen Flashcards
Cuales son las opiniones de auditoria?
- Opinión Limpia o sin modificaciones
- Opinión Modificada:
1. Opinión con salvedades
2. Opinión adversa
3. Abstención de Opinión - Con párrafos de:
1. Énfasis en un asunto
2. Otros Asuntos
Si identifico que:
Los estados financieros están representados incorrectamente en forma significativa
y a juicio del auditor considero que es:
Significativo pero no invasivo
Que tipo de opinion seria?
Opinion con salvedades:
1 lo más probable que voy a ir con una opinión con salvedades, porque el error lo más probable que esté encapsulado, vale decir o me afecta una partida del balance o me afecta una partida del estado de resultado pero no me va a contaminar el resto de las líneas del estado financiero
Si identifico que:
Los estados financieros están representados incorrectamente en forma significativa
y a juicio del auditor considero que es:
Significativo e invasivo
Que tipo de opinión seria?
Opinion adversa:
2 puede tan tan invasivo ya no ya no puedo decir que voy con una opinión con salvedades sino que Voy con una opinión adversa porque lo más probable que esa es tan invasivo que ya no solamente se me afecta a una o 2 líneas del es|tado financiero sino que puedo tener contaminada bastantes partidas o rubros de estado financiero
Si identifico que:
No poder obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría
y a juicio del auditor considero que es:
Significativo pero no invasivo
Que tipo de opinion seria?
Opinion con salvedades:
3 Cuando vamos con la segunda parte cuando yo tengo una limitación al alcance, sí es significativa esa limitación pero no invasiva, nuevamente voy a ir con una opinión con salvedades
Si identifico que:
No poder obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría
y a juicio del auditor considero que es:
Significativo e invasivo
Que tipo de opinión sería
Abstención de opinió n:
4 pero si esa limitación al alcance no me entregara la información, etc. representa para mí algo que significativo y además invasivo dentro del estado financiero ya estoy en presencia de una abstención de opinión y la abstención de opinión tiene que pensar que es cuando ya obviamente encuentro que está todo malo ya porque fui contratado para algo y ni siquiera pude sacar la opinión, osea salgo con una opinión que es abstenerme de opinar
Como se registra una provision?
Gastos contra Pasivo por provision
—/—
Gasto
Pasivo por provision
¿Qué pruebas de auditoría se pueden realizar para verificar la EXISTENCIA de las cuentas por pagar?
Las pruebas de auditoría que se pueden realizar para verificar la existencia de las cuentas por pagar son:
Confirmaciones de cuentas por pagar con proveedores.
Revisión de documentos que respaldan las cuentas por pagar, como facturas, notas de débito y notas de crédito.
Revisión de los registros contables
¿Qué pruebas de auditoría se pueden realizar para verificar la EXACTITUD de las cuentas por pagar?
Las pruebas de auditoría que se pueden realizar para verificar la exactitud de las cuentas por pagar son:
Revisión de los registros contables.
Revisión de documentos que respaldan las cuentas por pagar.
Cálculos independientes del importe de las cuentas por pagar.
¿Qué son las pruebas CAAT´s en auditoría?
(Computer Assisted Audit Techniques) o Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador
Son pruebas que se realizan a la documentación entregada como evidencia para validar la información.
¿Qué implica la prueba de pasivos omitidos?
Comparar el listado de egresos con cuentas por pagar para detectar pasivos no registrados.
Si tomo el listado de egresos de una compañía, la cuenta por pagar en los meses siguientes debería disminuir, por lo tanto el saldo que disminuyó en cuentas por pagar debería estar reflejado en los egresos también. Si encuentro un pasivo que es un gasto debo registrarlo como Gasto contra Provisión o puedo ajustar el análisis y dejarlo como cuenta por pagar.
¿Cuál es la importancia de la carta de representación en auditoría?
Define las responsabilidades de la administración hacia los auditores y se obtiene después de realizar procedimientos analíticos.
¿Por qué es importante leer las actas de accionistas y directorio en auditoría?
Leer las actas de accionistas y directorio para conocer futuras decisiones como si van a vender la compañía, etc.
las sociedades anónimas pueden no tener un directorio y aprobar los estados financieros?
Por ley todas las sociedades anónimas deben tener directorio, si las empresas no tienen Directorio no se pueden aprobar los EEFF y yo no puedo dar por finalizada la auditoría.
¿Qué implica evaluar al auditor de componentes como auditor principal?
Yo como auditor principal voy a evaluar al auditor de componentes, para asegurarme de que la auditoría de otro está bien hecha.
Que es un auditor principal y un auditor de componentes?
Auditor Principal (Auditor del Grupo):
El auditor principal es el encargado de llevar a cabo la auditoría de los estados financieros consolidados de una entidad que tiene múltiples divisiones, filiales o unidades operativas.
Este auditor es responsable de obtener una comprensión global de la entidad en su conjunto y coordinar la auditoría de las operaciones individuales.
Auditor de Componentes (Auditor de Sucursales o Auditor Local):
Los auditores de componentes son responsables de auditar las operaciones y estados financieros de las unidades individuales o componentes de la entidad.
Cada auditor de componentes se centra en la auditoría de una filial, división o unidad específica y reporta sus hallazgos al auditor principal
