Examen 1 parcial

Question 1

¿Qué es BEPS?

Answer 1

Es el problema ocasionado por las planeaciones fiscales que realizan las empresas multinacionales, donde utilizan los
huecos en las legislaciones de los diferentes países donde operan para obtener un beneficio fiscal. Es decir, migran
artificialmente sus utilidades a países donde la carga de impuestos es menor o no existente.

Question 2

¿Cómo afecta BEPS al gobierno de un país?

Answer 2

Afecta al gobierno ya que hace que tengan menos ingresos para el crecimiento económico

Question 3

¿Cuándo se entiende que las empresas o las operaciones son comparables?

Answer 3

Cuando no existen diferencias que afecten significativamente los precios entre las contraprestaciones, y si las hay,
que puedan ser eliminadas a través de ajustes razonables

Question 4

Menciona los 5 elementos que deben considerarse para determinar la comparabilidad entre empresas u
operaciones.

Answer 4

• Características de las transacciones
• funciones, activos y riesgos
• términos contractuales
• circunstancias económicas
• estrategias de negocio

Question 5

Describe una de las 15 acciones del Plan vs BEPS, identificando su objetivo principal

Answer 5

ACCIÓN 2: Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos
Busca desarrollar disposiciones y recomendaciones para crear normas internas para disminuir los efectos de las
entidades y mecanismos híbridos

Question 6

¿A qué tipo de transacción al que corresponde el monto del principal?

Answer 6

Operación de financiamiento

Question 7

¿A qué tipo de transacción al que corresponde la experiencia o conocimiento técnico involucrado?

Answer 7

Prestación de servicios

Question 8

¿A qué tipo de transacción al que corresponde el grado de protección?

Answer 8

Explotación de bienes intangibles

Question 9

¿A qué tipo de transacción al que corresponde las características físicas?

Answer 9

Enajenación de bienes tangibles

Question 10

¿A qué tipo de transacción al que corresponde el tipo de intangible?

Answer 10

Explotación de bienes intangibles

Question 11

¿A qué tipo de transacción al que corresponde la naturaleza del servicio?

Answer 11

Prestación de servicios

Question 12

¿A qué tipo de transacción al que corresponde la solvencia del deudor?

Answer 12

Operación de financiamiento

Question 13

¿A qué tipo de transacción al que corresponde la calidad del bien?

Answer 13

Enajenación de bienes tangibles

Question 14

¿A qué tipo de transacción al que corresponde la tasa de interés?

Answer 14

Operación de financiamiento

Question 15

Sistema de reglas y metodologías para establecer el precio de una transacción entre miembros de un grupo.

Answer 15

Precios de transferencia

Question 16

Estándar internacional que consiste en considerar en operaciones con partes relacionadas los precios que se hubieran usado con o entre partes independientes en operaciones comparables.

Answer 16

Principio Arm’s Length

Question 17

Cuando una persona participa directa o indirectamente en la administración, control o capital de otra

Answer 17

Parte relacionada

Question 18

Contiene información sobre la distribución de ingresos, impuestos pagados e indicadores de localización de actividades económicas por jurisdicción, así como listado de las entidades que integran el grupo empresarial multinacional

Answer 18

Declaración informativa país por país

Question 19

Contiene información sobre la estructura administrativa y organizacional, actividades y estrategias de negocio, cadena de valor, competidores, operaciones con partes relacionadas e información financiera del contribuyente

Answer 19

Declaración informativa loca

Question 20

Contiene información sobre la estructura organizacional, actividad de negocio, intangibles, actividades financieras y posición financiera y fiscal del grupo empresarial multinacional.

Answer 20

Declaración informativa maestra

Question 21

Medidas que ha implementado el gobierno mexicano en su legislación para combatir el tema de BEPS.

Answer 21

• Gravar ingresos obtenidos en la economía digital,
• Hacer no deducibles los pagos a partes relacionadas que involucren mecanismos híbridos,
• Límites a la deducción de intereses,
• Revelación de esquemas reportables

Question 22

Contribuyentes obligados a presentar la declaración informativa local de partes relacionadas:

Answer 22

• Personas morales con actividad empresarial, que en el último ejercicio fiscal inmediato anterior declarado hayan consignado en sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos de ISR iguales o superiores a $904,215,560 pesos,
• Personas morales con acciones colocadas entre el gran público inversionista,
• Sociedades mercantiles que pertenezcan al régimen fiscal para grupos de sociedades,
• Entidades paraestatales de la administración pública federal,
• Personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país,
• Contribuyentes que sean partes relacionadas de las personas morales obligadas a dictaminarse fiscalmente

Question 23

¿Qué información debe contener la documentación (o estudio) de precios de transferencia?

Answer 23

• Nombre, domicilio y residencia fiscal de las partes relacionadas,
• Método aplicado,
• Funciones, activos y riesgos por cada transacción,
• Información sobre las operaciones con partes relacionadas

Question 24

¿Cuál es el nombre del documento que sirve de marco para la mayoría de las legislaciones de precios de
transferencia en el mundo?

Answer 24

Guía de precios de transferencia de la OCDE

Question 25

¿Qué es un precio de transferencia?

Answer 25

Valor al que se pacta la transferencia de bienes o servicios entre los miembros de un grupo

Question 26

Verdadero o falso:
En el anexo 9 de la declaración informativa múltiple se reportan únicamente las operaciones celebradas por el
contribuyente con partes relacionadas residentes en México.

Answer 26

Falso

Question 27

Verdadero o falso:
El Plan de Acción vs BEPS proporciona a las administraciones fiscales reglas e instrumentos para atacar la elusión fiscal y para asegurar que las utilidades se graven en donde se crea el valor.

Answer 27

Verdadero