Examen 1 parcial Flashcards
¿Qué es BEPS?
Es el problema ocasionado por las planeaciones fiscales que realizan las empresas multinacionales, donde utilizan los
huecos en las legislaciones de los diferentes países donde operan para obtener un beneficio fiscal. Es decir, migran
artificialmente sus utilidades a países donde la carga de impuestos es menor o no existente.
¿Cómo afecta BEPS al gobierno de un país?
Afecta al gobierno ya que hace que tengan menos ingresos para el crecimiento económico
¿Cuándo se entiende que las empresas o las operaciones son comparables?
Cuando no existen diferencias que afecten significativamente los precios entre las contraprestaciones, y si las hay,
que puedan ser eliminadas a través de ajustes razonables
Menciona los 5 elementos que deben considerarse para determinar la comparabilidad entre empresas u
operaciones.
- Características de las transacciones
- funciones, activos y riesgos
- términos contractuales
- circunstancias económicas
- estrategias de negocio
Describe una de las 15 acciones del Plan vs BEPS, identificando su objetivo principal
ACCIÓN 2: Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos
Busca desarrollar disposiciones y recomendaciones para crear normas internas para disminuir los efectos de las
entidades y mecanismos híbridos
¿A qué tipo de transacción al que corresponde el monto del principal?
Operación de financiamiento
¿A qué tipo de transacción al que corresponde la experiencia o conocimiento técnico involucrado?
Prestación de servicios
¿A qué tipo de transacción al que corresponde el grado de protección?
Explotación de bienes intangibles
¿A qué tipo de transacción al que corresponde las características físicas?
Enajenación de bienes tangibles
¿A qué tipo de transacción al que corresponde el tipo de intangible?
Explotación de bienes intangibles
¿A qué tipo de transacción al que corresponde la naturaleza del servicio?
Prestación de servicios
¿A qué tipo de transacción al que corresponde la solvencia del deudor?
Operación de financiamiento
¿A qué tipo de transacción al que corresponde la calidad del bien?
Enajenación de bienes tangibles
¿A qué tipo de transacción al que corresponde la tasa de interés?
Operación de financiamiento
Sistema de reglas y metodologías para establecer el precio de una transacción entre miembros de un grupo.
Precios de transferencia
Estándar internacional que consiste en considerar en operaciones con partes relacionadas los precios que se hubieran usado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
Principio Arm’s Length
Cuando una persona participa directa o indirectamente en la administración, control o capital de otra
Parte relacionada
Contiene información sobre la distribución de ingresos, impuestos pagados e indicadores de localización de actividades económicas por jurisdicción, así como listado de las entidades que integran el grupo empresarial multinacional
Declaración informativa país por país
Contiene información sobre la estructura administrativa y organizacional, actividades y estrategias de negocio, cadena de valor, competidores, operaciones con partes relacionadas e información financiera del contribuyente
Declaración informativa loca
Contiene información sobre la estructura organizacional, actividad de negocio, intangibles, actividades financieras y posición financiera y fiscal del grupo empresarial multinacional.
Declaración informativa maestra
Medidas que ha implementado el gobierno mexicano en su legislación para combatir el tema de BEPS.
- Gravar ingresos obtenidos en la economía digital,
- Hacer no deducibles los pagos a partes relacionadas que involucren mecanismos híbridos,
- Límites a la deducción de intereses,
- Revelación de esquemas reportables
Contribuyentes obligados a presentar la declaración informativa local de partes relacionadas:
- Personas morales con actividad empresarial, que en el último ejercicio fiscal inmediato anterior declarado hayan consignado en sus declaraciones normales ingresos acumulables para efectos de ISR iguales o superiores a $904,215,560 pesos,
- Personas morales con acciones colocadas entre el gran público inversionista,
- Sociedades mercantiles que pertenezcan al régimen fiscal para grupos de sociedades,
- Entidades paraestatales de la administración pública federal,
- Personas morales residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en el país,
- Contribuyentes que sean partes relacionadas de las personas morales obligadas a dictaminarse fiscalmente
¿Qué información debe contener la documentación (o estudio) de precios de transferencia?
- Nombre, domicilio y residencia fiscal de las partes relacionadas,
- Método aplicado,
- Funciones, activos y riesgos por cada transacción,
- Información sobre las operaciones con partes relacionadas
¿Cuál es el nombre del documento que sirve de marco para la mayoría de las legislaciones de precios de
transferencia en el mundo?
Guía de precios de transferencia de la OCDE
¿Qué es un precio de transferencia?
Valor al que se pacta la transferencia de bienes o servicios entre los miembros de un grupo
Verdadero o falso:
En el anexo 9 de la declaración informativa múltiple se reportan únicamente las operaciones celebradas por el
contribuyente con partes relacionadas residentes en México.
Falso
Verdadero o falso:
El Plan de Acción vs BEPS proporciona a las administraciones fiscales reglas e instrumentos para atacar la elusión fiscal y para asegurar que las utilidades se graven en donde se crea el valor.
Verdadero
