egzamin adp Flashcards
Podatnik w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej będzie prowadził aptekę oraz świadczył usługi transportowe. Może on wybrać opodatkowanie:
a) na zasadach ogólnych prowadząc podatkową księgę przychodów i rozchodów,
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,
c) w formie karty podatkowej.
A
Podatnik rozpoczyna prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów silnikowych. Kiedy podatnik musi rozpocząć ewidencjonowanie obrotu na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych za pomocą kasy fiskalnej?:
a) z dniem przekroczenia obrotu w wysokości 20.000 zł,
b) po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpi przekroczenie kwoty obrotów w wysokości 20.000 zł,
c) przy pierwszej sprzedaży, bez względu na wysokość obrotu.
C
Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych utracił prawo do tej formy opodatkowania. Podatnik jest obowiązany opłacać podatek:
a) na zasadach ogólnych stosując skalę progresywną,
b) na zasadach ogólnych stosując tzw. podatek liniowy (19%),
c) w formie karty podatkowej.
A
Podatnik rozpoczyna działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług ubezpieczeniowych. W ramach działalności będzie świadczył usługi ubezpieczeniowe również na rzecz byłego zleceniodawcy. Czy może on wybrać opodatkowanie dochodów podatkiem liniowym (19%)?:
a) tak, może skorzystać z tej formy opodatkowania,
b) nie może, ponieważ będzie świadczył usługi na rzecz byłego zleceniodawcy,
c) nie może, chyba że od wykonania ostatniego zlecenia minęło już 2 lata.
A
bo były zleceniodawca nie był pracodawcą
Podatnik prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów zakupił samochód osobowy nie będący pojazdem elektrycznym na cele prowadzenia działalności gospodarczej o wartości 300.000 zł, który następnie przyjął do używania sporządzając stosowny dokument przyjęcia. Kosztów uzyskania przychodu nie będą stanowiły odpisy z tytułu zużycia zakupionego samochodu osobowego:
a) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 150.000 zł,
b) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 200.000 zł,
c) dokonywane według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę 100.000 zł.
A
Podatnik zamierza rozpocząć działalność gospodarczą w zakresie świadczenia usług jubilerskich. W konsekwencji tego:
a) podatnik może wybrać zwolnienie od podatku od towarów i usług, o ile przewidywana wartość sprzedaży u podatnika nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200.000 zł,
b) przychód ze świadczenia usług będzie opodatkowany podatkiem od towarów i usług, bez względu na przewidywaną wartość sprzedaży,
c) sprzedaż dokonywana przez podatnika będzie korzystała ze zwolnienia ze względu na przedmiot prowadzonej działalności.
B
Pan Jan jest ojcem samotnie wychowującym dzieci w wieku 10 i 12 lat. W styczniu 202x r. otworzył zakład stolarski zajmujący się produkcją mebli. Pan Jan szacuje, że do końca roku podatkowego osiągnie z tego tytułu przychód w wysokości 900.000 zł, a koszty w wysokości 700.000 zł. Jaką formę opodatkowania powinien wybrać, aby jego obciążenia z tytułu podatku dochodowego były najniższe?:
a) ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
b) według skali progresywnej,
c) według skali proporcjonalnej (podatek liniowy).
B
RYCZAŁT 5,5% => PODATEK 49500
RYCZAŁT 8,5% => PODATEK 76500
SKALA PODATKOWA
DOCHÓD 100 000 NA “MAŁŻONKA”, ULGA NA DZIECI
Z podatkowego punktu widzenia zaletą prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółki komandytowej jest:
a) możliwość opodatkowania zysku na poziomie spółki komandytowej stawką 9% właściwą dla małych podatników CIT oraz zwolnienie 50% przychodów komandytariusza z tytułu udziału w zyskach tej spółki do określonej wysokości przychodów,
b) zwolnienie podmiotowe od podatku od towarów i usług,
c) możliwość uczestnictwa w podatkowej grupie kapitałowej.
A
Amortyzując samochody osobowe podatnicy mogą stosować:
a) metodę amortyzacji liniowej oraz metodę opartą o stawki indywidualne dla używanych lub ulepszonych samochodów osobowych,
b) metodę amortyzacji liniowej, w tym z możliwością podwyższania i obniżania tych stawek, oraz metodę
degresywną,
c) wyłącznie metodę amortyzacji liniowej.
A
Wybór degresywnej metody amortyzacji podatkowej, zamiast metody liniowej, przez podatnika uzyskującego dochody podatkowe opodatkowane według proporcjonalnej 19% stawki powoduje powstanie:
a) korzystnego dla podatnika podatkowego efektu odsetkowego,
b) ujemnego niepodatkowego efektu odsetkowego,
c) efektu progresji.
A
CHODZI O ODROCZENIE PODATKU I WYŻSZĄ W ZWIĄZKU Z TYM PV TYCH ŚRODKÓW (WPŁYW M.IN. INFLACJI NA WARTOŚĆ PIENIĄDZA)
Podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą w zakresie doradztwa podatkowego może wybrać opodatkowanie:
a) wyłącznie według zasad ogólnych (skala progresywna albo tzw. podatek liniowy),
b) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo na zasadach ogólnych,
c) w formie karty podatkowej albo na zasadach ogólnych.
B
Ryzyko wynikające ze stosowania cen transferowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi podatnicy mogą ograniczyć lub wyeliminować w wyniku:
a) zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego ,
b) wydania interpretacji indywidualnej prawa podatkowego,
c) otrzymania od kontrahenta potwierdzenia, że nie jest podmiotem zwolnionym od podatku.
A
Podatnik prowadzący indywidualną działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym w dniu 20 marca 202x r. uzyskał przychód z tytułu działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych dlatego też podatnik:
a) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych z dniem uzyskania przychodu i od tego dnia opłaca podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
b) utracił prawo do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych i od nowego roku będzie opłacał podatek dochodowy na ogólnych zasadach,
c) nie utraci prawa do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego.
A
Podatnik zakupił w lutym 202x r . środek trwały, który po wprowadzeniu do ewidencji amortyzował stawką podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych dla tego środka trwałego. Środek trwały nie jest wykorzystywany w działalności, z której dochody podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym. Od kwietnia 202x+2 r. podatnik zamierza zmniejszyć wysokość odpisu amortyzacyjnego. W związku z powyższym podatnik:
a) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych począwszy od miesiąca kwietnia 202x+2 r.,
20
b) będzie mógł obniżyć stawkę podaną w wykazie stawek amortyzacyjnych, jednak dopiero od pierwszego miesiąca następnego roku podatkowego,
c) nie ma prawa do zmiany raz przyjętych stawek amortyzacyjnych.
B
ART 16i UPDoP
Osoba fizyczna od maja 202x r. prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali progresywnej. W 202x+2 r. zamierza wpłacać uproszczone zaliczki na podatek dochodowy. W każdym roku podatkowym osiągnęła ona dochód podlegający opodatkowaniu. W konsekwencji tego podatnik:
a) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ uproszczone zaliczki przysługują jedynie podatnikom opodatkowanym tzw. podatkiem liniowym,
b) ma prawo wyboru takiego sposobu wpłacania zaliczek, a o jego wyborze informuje w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym wpłacał zaliczki w uproszczonej formie,
c) nie ma prawa wyboru takiej formy wpłacania zaliczek, ponieważ rozpoczął on działalność gospodarczą w trakcie 202x r.
B
