Demonstração de fluxo de caixa (DFC)

Question 1

A DFC é obrigatória a todas as empresas?

Answer 1

Não, somente para as de capital aberto (todas) e para as de capital fechado com PL acima de 2 milhões.

Question 2

A DFC se baseia em qual regime?

Answer 2

De caixa.

Question 3

O que se avalia com as informações sobre fluxo de caixa?

Answer 3

A capacidade da entidade de gerar caixa e equivalente de caixa, bem como a necessidade da entidade de utilização desses fluxos de caixa.

Question 4

Quais são os tipos de atividades que geram fluxo de caixa?

Answer 4

• Operacionais;
• De investimento;
• De financiamento.

Question 5

Recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas são atividades operacionais ou financiamento?

Answer 5

Operacionais.

Question 6

Recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de prêmios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice são atividades operacionais?

Answer 6

Sim

Question 7

Quando os pagamentos ou restituição de caixa de impostos sobre a renda é atividade operacional?

Answer 7

Quando não possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou de investimento.

Quando não tem sobrenome.

É residual.

Question 8

Recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura é qual tipo de atividade?

Answer 8

Operacional.

Question 9

Pagamento de juros, em regra, é qual tipo de atividade?

Answer 9

Operacional.

Question 10

Pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo é qual tipo de atividade?

Answer 10

De investimento.

Question 11

Recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo é qual atividade?

Answer 11

De investimento.

Question 12

Pagamentos e recebimentos para aquisição ou venda de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures são qual tipo de atividade?

Answer 12

De investimento.

Question 13

Adiantamentos em caixa e empréstimos feitos a terceiros (e sua liquidação) são qual tipo de atividade?

Answer 13

De investimento.

Question 14

Contratos futuros, a termo, de opção e swap são que tipo de atividade?

Answer 14

De investimento.

Question 15

Caixa recebido pela emissão de ações ou outros instrumentos patrimoniais é qual tipo de atividade?

Answer 15

De financiamento.

Question 16

Pagamentos em caixa a investidores para adquirir ou resgatar ações da entidade são qual tipo de atividade?

Answer 16

De financiamento.

Question 17

Caixa recebido pela emissão de debêntures, empréstimos, notas promissórias, outros títulos de dívida, hipotecas e outros empréstimos de curto e longo prazos é qual tipo de atividade?

Answer 17

De financiamento.

Question 18

Obtenção e amortização de empréstimos e financiamentos são qual tipo de atividade?

Answer 18

De investimento.

Question 19

Pagamentos em caixa pelo arrendatário para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro são qual tipo de atividade?

Answer 19

De investimento.

Question 20

Depósitos bancários disponíveis são equivalentes de caixa?

Answer 20

Não. São caixa também.

Question 21

Quais são os métodos de apresentar o fluxo de caixa?

Answer 21

Direto e indireto.

Question 22

Qual método de apresentar os fluxos de caixa das atividades é também conhecido como “método de reconciliação”?

Answer 22

Método indireto.

Question 23

Como é feito o fluxo de caixa pelo método direto?

Answer 23

O confrontamento dos fluxos de caixa de atividades operacionais, de investimento e de financiamento devem dar o total do fluxo de caixa e equivalentes.

Question 24

Como é feito o fluxo de caixa pelo método indireto?

Answer 24

Ajustar o lucro líquido no fluxo de caixa operacional (99% em Contas do ativo circulante e passivo circulante):

• Somar: +despesas de depreciação/amortizações;
  
  • • perda com equivalência patrimonial;
  • • despesas com provisões;
  • • juros provisionados (não pagos);
• Subtrair: - ganho com equivalência patrimonial;
  
  • • lucro na venda de AÑC;
  • • reversão de provisão (receita)

Question 25

“Baixas líquidas do ativo imobilizado” é sinônimo de “Resultado líquido do ativo não circulante”?

Answer 25

Sim.

Question 26

Quais são os efeitos no lucro líquido ajustado do aumento do ativo, redução do ativo, aumento do passivo e redução do passivo?

Answer 26

• Aumento de ativo = reduz LL;
• Redução de ativo = aumenta LL;
• Aumento de passivo = aumenta LL;
• Redução de passivo = reduz LL;

Question 27

Como achar o fluxo de caixa de investimento?

Answer 27

Não ajusta o lucro líquido.

O que conta:

• Aquisição de Ativo não circulante;
• Venda à vista de ativo não circulante;
• Equivalência patrimonial.

Question 28

Como achar o fluxo de caixa de financiamento?

Answer 28

Não precisa ajustar o lucro líquido.

O que conta:

• Empréstimo tomado;
• Empréstimo pago (somente o principal);
• Aumento de capital social com dinheiro;
• Pagamento de dividendos.