Demonstração de fluxo de caixa (DFC) Flashcards
A DFC é obrigatória a todas as empresas?
Não, somente para as de capital aberto (todas) e para as de capital fechado com PL acima de 2 milhões.
A DFC se baseia em qual regime?
De caixa.
O que se avalia com as informações sobre fluxo de caixa?
A capacidade da entidade de gerar caixa e equivalente de caixa, bem como a necessidade da entidade de utilização desses fluxos de caixa.
Quais são os tipos de atividades que geram fluxo de caixa?
- Operacionais;
- De investimento;
- De financiamento.
Recebimentos de caixa decorrentes de royalties, honorários, comissões e outras receitas são atividades operacionais ou financiamento?
Operacionais.
Recebimentos e pagamentos de caixa por seguradora de prêmios e sinistros, anuidades e outros benefícios da apólice são atividades operacionais?
Sim
Quando os pagamentos ou restituição de caixa de impostos sobre a renda é atividade operacional?
Quando não possam ser especificamente identificados com as atividades de financiamento ou de investimento.
Quando não tem sobrenome.
É residual.
Recebimentos e pagamentos de caixa de contratos mantidos para negociação imediata ou disponíveis para venda futura é qual tipo de atividade?
Operacional.
Pagamento de juros, em regra, é qual tipo de atividade?
Operacional.
Pagamentos em caixa para aquisição de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo é qual tipo de atividade?
De investimento.
Recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo é qual atividade?
De investimento.
Pagamentos e recebimentos para aquisição ou venda de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures são qual tipo de atividade?
De investimento.
Adiantamentos em caixa e empréstimos feitos a terceiros (e sua liquidação) são qual tipo de atividade?
De investimento.
Contratos futuros, a termo, de opção e swap são que tipo de atividade?
De investimento.
Caixa recebido pela emissão de ações ou outros instrumentos patrimoniais é qual tipo de atividade?
De financiamento.
Pagamentos em caixa a investidores para adquirir ou resgatar ações da entidade são qual tipo de atividade?
De financiamento.
Caixa recebido pela emissão de debêntures, empréstimos, notas promissórias, outros títulos de dívida, hipotecas e outros empréstimos de curto e longo prazos é qual tipo de atividade?
De financiamento.
Obtenção e amortização de empréstimos e financiamentos são qual tipo de atividade?
De investimento.
Pagamentos em caixa pelo arrendatário para redução do passivo relativo a arrendamento mercantil financeiro são qual tipo de atividade?
De investimento.
Depósitos bancários disponíveis são equivalentes de caixa?
Não. São caixa também.
Quais são os métodos de apresentar o fluxo de caixa?
Direto e indireto.
Qual método de apresentar os fluxos de caixa das atividades é também conhecido como “método de reconciliação”?
Método indireto.
Como é feito o fluxo de caixa pelo método direto?
O confrontamento dos fluxos de caixa de atividades operacionais, de investimento e de financiamento devem dar o total do fluxo de caixa e equivalentes.
Como é feito o fluxo de caixa pelo método indireto?
Ajustar o lucro líquido no fluxo de caixa operacional (99% em Contas do ativo circulante e passivo circulante):
- Somar: +despesas de depreciação/amortizações;
- perda com equivalência patrimonial;
- despesas com provisões;
- juros provisionados (não pagos);
- Subtrair: - ganho com equivalência patrimonial;
- lucro na venda de AÑC;
- reversão de provisão (receita)
“Baixas líquidas do ativo imobilizado” é sinônimo de “Resultado líquido do ativo não circulante”?
Sim.
Quais são os efeitos no lucro líquido ajustado do aumento do ativo, redução do ativo, aumento do passivo e redução do passivo?
- Aumento de ativo = reduz LL;
- Redução de ativo = aumenta LL;
- Aumento de passivo = aumenta LL;
- Redução de passivo = reduz LL;
Como achar o fluxo de caixa de investimento?
Não ajusta o lucro líquido.
O que conta:
- Aquisição de Ativo não circulante;
- Venda à vista de ativo não circulante;
- Equivalência patrimonial.
Como achar o fluxo de caixa de financiamento?
Não precisa ajustar o lucro líquido.
O que conta:
- Empréstimo tomado;
- Empréstimo pago (somente o principal);
- Aumento de capital social com dinheiro;
- Pagamento de dividendos.
