Delitos Flashcards
Cuáles son los requisitos de procedibilidad
Querella
● Declaratoria de perjuicio
● Declaratoria
Denuncia
Responsabilidad en los delitos fiscales
● Encubrimiento
● Tentativa
● Delito continuado
● Prescripción
Delitos en particular
Contrabando
- Presunción de contrabando
- Equiparable al contrabando
- Contrabando calificado
Defraudación fiscal
Equiparable a la defraudación fiscal
- Asimilado a la defraudación fiscal
- Calificada
Artículo de los factureros
113 BIS
Qué delitos son por querella
Equiparable al contrabando
● Defraudación fiscal
● Equiparable a la Defraudación fiscal
● Los relacionados con el RFC
● Delitos relacionados con la contabilidad
● Delitos que cometan los depositarios
● Delitos por abuso de poder que en sí es del art. 92 al 115 del CFF que es lo relativo a
delitos pero en su mayoría estos no tienen nombre a excepción del contrabando que si
indica como se llama el tipo penal
Artículo 105
Contrabando equiparable
Artículo 108
Defrafuación fiscal
Artículo 110
Relacionado con el RFC
Artículo 111
Contabilidad
Artículo 114
SON DELITOS CON LAS FACULTADES DE LAS
AUTORIDADES QUE TAMBIÉN ES POR QUERELLA
Se impondrá sanción de uno a seis años de prisión, a los servidores públicos que
ordenen o practiquen visitas domiciliarias o embargos sin mandamiento escrito de
autoridad fiscal competente. Las mismas penas se impondrán a los servidores públicos
que realicen la verificación física de mercancías en transporte en lugar distinto a los
recintos fiscales
Qué delitos son por Declaratoria de perjuicio
Que debe darse un daño patrimonial al estado, no basta con decir que se cometió sino ir
acompañado de un dictamen contable.
● Contrabando
● Presunción de contrabando
● Robo en recinto fiscal
Qué delitos por Declaratoria
Sin necesidad de un daño patrimonial pero puede ser de otro tipo
● Contrabando cuando se trate de tráfico prohibido (mercancía prohibida al país) o que
ingrese sin el permiso correspondiente.
- Para salvaguardar la salud pública
- Seguridad nacional
- LA MERCANCÍA PROHIBIDA ES LA QUE SEÑA EL IMPUESTO GENERAL DE
IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN COMO PROHIBIDA, NO
NECESARIAMENTE DEBEN SER LAS ARMAS
+ Se ve en la Ley de los impuestos Generales de importación y de
exportación
- Burdégano: Caballo y una burra → La maestra los conocía como
machos
Delitos por denuncia
Aquellos que cometan los servidores públicos
Sobreseimiento de delitos
cuando los imputados
paguen las contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos
respectivos, o bien esos créditos fiscales queden garantizados a satisfacción de la propia
Secretaría. La petición anterior se hará discrecionalmente, antes de que el Ministerio Público
Federal y el asesor jurídico formulen el alegato de clausura, y surtirá efectos respecto de las
personas a que la misma se refiera
Artículo del sobreseimiento
92
Diferencia con la querella penal
no hay perdón del ofendido que es una excepción o diferencia con el
Derecho Penal
Responsabilidades de los delitos fiscales
I. Concierten la realización del delito.
II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.
III. Cometan conjuntamente el delito.
IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.
V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.
VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión. VII. Auxilien a otro después de su ejecución,
cumpliendo una promesa anterior.
Otras responsabilidades de delitos
VIII. Tengan la calidad de garante derivada de una disposición jurídica, de un contrato o de los
estatutos sociales, en los delitos de omisión con resultado material por tener la obligación de
evitar el resultado típico.
IX. Derivado de un contrato o convenio que implique desarrollo de la actividad independiente,
propongan, establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona, actos, operaciones o
prácticas, de cuya ejecución directamente derive la comisión de un delito fiscal.
- En esta fracción se hizo una adición para señalar que lleva declaratoria especial
para el abogado (porque dice que hacer o dejar de hacer para pagar menos
impuestos)
Artículo de responsabilidades de delitos
95
De qué habla El artículo 97
Si un funcionario o empleado público comete o en cualquier forma participa en la comisión de un
delito fiscal, la pena aplicable por el delito que resulte se aumentará de tres a seis años de
prisión.
- Que nos ayude a robar algo un agente aduanal
De qué habla el 98
Tentativa. Me voy a robar algo pero alguien llega y ya no lo hago
Artículo 99
Delitos continuado
Artículo 100
La prescripción
Qué es la prescripción en delitos
El derecho a formular la querella, la declaratoria y la declaratoria de perjuicio de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público precluye y, por lo tanto, se extingue la acción penal, en cinco años,
que se computarán a partir de la comisión del delito. Este plazo será continuo y en ningún caso
se interrumpirá.
En qué artículos se habla del contrabando
102 y 104
En que artículo habla del contrabando calificado
107
En qué artículo se habla de la defraudación fiscal
108
Características de la defraudación fiscal
Es doloso
Si se calcula mal no pueden iniciar querella
Un simple pago provisional es defraudación
