Comptabilité Et Analyse Des Etats Financiers Flashcards
Quelles sont les informations qui apparaissent dans le bilan
Actifs :
–actifs courant ou circulant (ce qui ne reste pas longtemps)
–actifs non-courant (ce qui va rester longtemps dans l’entreprise)
Passif :
–capitaux propres (richesse des actionnaires)
–dettes non courantes
–dettes courantes
Que retrouve-t-on dans les actifs non-courants ou immobilisation
–Immobilisations corporelles : c’est ce que l’on peut toucher qui est tangible (terrain, bâtiments, machines)
–immobilisations incorporelles: chose intangible (logiciels, marque, brevet)
–immobilisations financières : action
Que retrouve-t-on dans les actifs courant ou circulant 
–Stock : (marchandises, matières premières, produits finis, produit en cours)
–créances clients
–cash disponible
Dans quel cas une dette est-elle considérée comme non courante
Si sa durée est supérieure à un an
Que retrouve-t-on dans les dettes non courantes
–Dette financière
–engagement envers le personnel :(pension)
Dans quel cas une dette est-elle considéré comme courante
Lorsque sa durée est de moins d’un an
Que retrouve-t-on dans les dettes courantes
–Dettes financières
–dettes fournisseurs
–dettes fiscales
Comment se calcule les capitaux propres
Capitaux propres = actifs - dettes
De quoi sont composés les capitaux propres
–Capital social : ce que les investisseurs ont investi
–des réserves (bénéfices reporté) : tous les bénéfices des années précédentes qui n’ont pas été en investi ou versé sous forme de dividendes
–du résultat net comptable de l’année : l’enrichissement de cette année
Quelles sont les deux types d’amortissements dont on dispose
–Amortissement linéaire
–amortissement dégressif 
Qu’est-ce qu’un amortissement linéaire
On va amortir chaque année la même somme sur la période d’utilisation estimée
Qu’est-ce qu’un amortissement dégressif
On va amortir beaucoup les premières années puis moins les années suivantes sur la période d’utilisation estimée
Qu’est-ce que le principe de permanence des méthodes
Cela signifie que l’on ne peut pas changer de méthode d’amortissement (règles à regarder) au cours de la vie de l’entreprise. Cela vaut aussi pour les méthodes de valorisation des stocks
Peut-on amortir un terrain
On ne peut pas les amortir car on considère que les terrains ont une durée de vie infinie
Peut-on faire une réévaluation des biens amorti si leur valeur a changé
On peut faire une réévaluation uniquement à la hausse de ses biens si leur valeur a changé avec l’apport d’une justification
Qu’est-ce que la dépréciation ponctuelle d’actifs
C’est lorsqu’un actif perd de sa valeur on va retrouver dans ce cas :
–dépréciation d’une créance client : le client ne peut plus payer la totalité de sa créance
–dépréciation du stock
–dépréciation d’actifs financiers : perte des investissements en bourse
Quelles sont les deux principales méthodes dévaluation utilisées pour la valorisation des stocks
Méthode CUMP (coût unitaire moyen pondéré)
Méthode FIFO (first in first out)
Dans quel cas va-t-on utiliser la méthode CUMP ou la méthode FIFO
Quand les produits sont assez différenciés on va utiliser FIFO, si l’évolution des prix est stable alors on va utiliser CUMP tandis que si les prix sont variables on va utiliser la méthode FIFO. Quand les prix montent le bénéfice sera plus important avec FIFO et inversement
Qu’est-ce que le coût historique pour la valorisation d’actifs
Coût d’achat - dépréciation/amortissement. Ce sont les valeurs les plus prudentes possible
Qu’est-ce que la juste valeur pour la valorisation d’actifs
Pour la juste valeur on va se baser sur le prix de marché des actifs. On va actualiser les flux futurs à leur valeur actuelle.
À quoi sert le compte de résultat
Il sert à informer les actionnaires de leur enrichissement
Comment est présenté un compte de résultat
+Produits d’exploitation
– charges d’exploitation
+ produits hors exploitation
– charges hors exploitation
= résultat d’exploitation
- frais financiers
= résultat courant avant impôt
– impôt sur les bénéfices
= résultat net comptable
Que sont les produits d’exploitation
C’est la vente de biens et de services
Que sont les produits hors exploitation
On va retrouver les produits financiers (sans les banques) et les ventes d’immobilisation
Que sont les charges d’exploitation
On retrouve les salaires, les amortissements et les coûts d’achat des marchandises vendues
Que sont les charges hors exploitation
On va retrouver les charges financières (interêts) ou le coût des immobilisations vendues.
Quelles sont les résultats que l’on doit présenter dans le compte de résultat
Le résultat d’exploitation (EBIT) : c’est le résultat des activités de l’entreprise et uniquement ses activités
Résultat courant avant impôt : pour savoir combien on paye d’impôts
Résultat net comptable (Net Income)
Quelles sont les autres résultats non obligatoire du compte de résultat
–La marge brute : vente - coût d’achat des marchandises vendues
–l’excédent brut d’exploitation (EBITDA) : marge brute - salaires et autres charges décaissables
Qu’est-ce que le principe de séparation des exercices
Il faut mettre sur chaque exercice les charges correspondantes, par exemple si on achète quelque chose qui dure trois ans mais qu’on paye le prix au début on répartit cette charge sur les années d’utilisation cela s’appelle les charges constatées d’avance ou actifs transitoires. C’est l’inverse pour une entreprise qui vend on va appeler ça les produits constatés d’avance ou passifs transitoires
Qu’est-ce que le principe des contrats à long terme
Les entreprises ont la possibilité de comptabiliser des produits (bénéfices) même si les biens ne sont pas terminés si les travaux durent plus d’un an. Cela pose le problème de non respect du principe de prudence
Qu’est-ce que le tableau de flux de trésorerie
C’est au sens propre l’argent qui rentre et l’argent qui sort
Comment est présenté le tableau de flux de trésorerie
Encaissements d’exploitation
– décaissements d’exploitation
= flux de trésorerie d’exploitation (1)
Encaissement lié aux investissements
– décaissement liés aux investissements
= flux de trésorerie d’investissement (2)
Encaissement liés au financement
– décaissement liés au financement
= flux de trésorerie de financement (3)
Variation de trésorerie (1+2+3)
Quelles sont les flux d’investissements du tableau de flux de trésorerie
–Les acquisitions d’immobilisation (décaissements)
–les cessions d’immobilisation (encaissement)
Quelles sont les flux de financement du tableau de flux de trésorerie
–Les nouvelles dettes financières (encaissement)
–le remboursement de dettes financières (décaissements)
–les intérêts relatifs aux dettes financières (décaissements)
–l’augmentation de capital (encaissement)
–le versement de dividendes (décaissements)
Quelles sont les flux d’exploitation du tableau de flux de trésorerie
–Les ventes payées par les clients (encaissement)
–les achats payés aux fournisseurs (décaissements)
–les salaires payés aux employés (décaissements)
–les impôts payés à l’État (décaissements)
–toutes les autres opérations qui ont donné lieu à des encaissements ou à des décaissements
Qu’est-ce que la méthode directe pour le tableau de flux de trésorerie
Vente
– salaires
EBE (excédant brut d’exploitation)
– amortissements
Résultat d’exploitation
–intérêts
RNC (résultat net comptable)
Qu’est-ce que la méthode indirecte pour le tableau de flux de trésorerie
A voir si c’est à l’examen
