Communication avec la direction et RG

Question 1

Quoi l’auditeur doit-il communiquer à la direction?(7)

Answer 1

Déficiences importantes du CI
Fraudes
Non respect de textes légaux ou réglementaires
Anomalie significative dans les EF
Exposition à un risque élevé
HCE
Événement postérieur à la date de clôture

Question 2

Qu’est-ce qu’une déficience importante?

Answer 2

Élément qui n’est pas lié au fait qu’une anomalie se soit produite mais dépend de la probabilité qu’une anomalie se produise et de l’ampleur qu’elle pourrait prendre

Question 3

Comment déterminer si une déficience est importante? (7)

Answer 3

1. Probabilité qu’elles engendrent des AS dans les EF futurs
2. Vulnérabilité à la perte ou à la fraude des actifs ou passifs faisant l’objet du contrôle
3. Subjectivité et complexité de certaines EC
4. Montant en cause
5. Volume réel ou potentiel des mouvements sur le compte de bilan ou de résultat
6. Importance des contrôles par rapport au processus d’IF
7. Cause/fréquence des écartes détectés qui résultent des déficiences des contrôles en cause

Question 4

Donner des exemples d’indice de déficiences importantes du CI

Answer 4

Absence processus d’évaluation des risques ou processus inefficace
Détection d’anomalies par l’auditeur que le CI n’a pas permis de détecter/corriger
Retraitement d’EF antérieur pour refléter la correction d’une AS résultant d’une erreur/fraude
Incapacité de la direction à superviser la préparation EF

Question 5

À quel moment on doit adresser les déficiences soulevés à la direction?

Answer 5

1. Au début du mandat
2. Communication des questions soulevés au cours de l’audit
3. Communication pouvant influencer l’indépendance
   Garder en tête que le moment = temps opportun

Question 6

Qui sont les membres de la gouvernance d’une E (RG)

Answer 6

CA
Haute direction
Administrateur (indépendant ou non)
Comité audit
Autres comités du CA

Question 7

Que contient la communication à la direction?

Answer 7

Responsabilité de l’auditeur par rapport à l’audit
Étendue et calendrier prévus des travaux d’audit
Communication des questions d’indépendances

Question 8

Qu’est-ce que les responsabilité de l’auditeur par rapport à l’audit?

Answer 8

Lettre de mission
Opinion sur les EF
Audit réalisé selon les NCA
Audit ne dégage pas la direction et les RG de leurs responsabilités
Communication de questions particulières (loi/règlement)

Question 9

Qu’est-ce que l’étendue et le calendrier prévu par les travaux d’audit (planification)?

Answer 9

Approche d’audit
Risque
SS
Réponse aux RAS
Secteurs où des procédures supplémentaires = requises
CI pertinents pour l’audit
Fraudes et actes illégaux
Utilisation du travail d’un autre auditeur/ auditeur interne ou d’expert
Calendrier de l’audit