COEUR D’AUDIT Flashcards
NEP 210
Lettre de mission
- Établie chaque année avant la mise en œuvre des travaux
- L’entité doit confirmer son accord sur les termes et conditions
- Risque de fraude :
- Adaptation de l’approche si risque sur les comptes pris dans leur ensemble
- Procédures d’audit sur certaines catégories d’opérations (dont écritures d’inventaire) car risque de contournement des contrôles par la direction
NEP 315
Prise de connaissance de l’entité afin d’évaluer le risque d’anomalie signif dans les comptes
- Secteur d’activité, environnement réglementaire, référentiel comptable
- Caractéristiques de l’entité, stratégie et objectifs qui peuvent avoir une incidence sur les comptes
Prise de co abouti sur évaluation du RMM au niveau des comptes dans leur ensemble et au niveau des assertions.
Évaluation de la conception des contrôles si :
1. Risque signif
2. Contrôles de substance seuls ne suffiront pas à donner une assurance raisonnable
3. Souhait de s’appuyer sur un contrôle qui est susceptible de prévenir un RMM
NEP 330
Procédures d’audit mises en œuvre par le CAC à l’issue de l’évaluation des risques
- après évaluation du RMM au niveau des comptes pris dans leur ensemble»_space; adaptation d’approche générale (recours à experts, imprévisibilité des contrôles …)
- RMM au niveau des assertions, CAC prévoit des tests de procédures et/ou de substance
- si aucun changement n’a affecté les contrôles, le CAC teste leur efficacité au moins 1 dois tous les 3 exercices
> rotation interdite quand : - risques significatifs (tests annuels)
- changement de procédure
Procédures indépendantes de l’évaluation des risques :
- Contrôle de substance des éléments significatifs des états fi
- Rapprochement des comptes avec compta
- Examen des écritures signif
- Évaluation de conformité au référentiel comptable
CAC peut réévaluer le RMM durant sa mission
NEP 500
Caractère probant des éléments collectés
- Assertions : critères dont la réalisation conditionne la régularité, la sincérité et l’image fidèle des comptes
- Élément suffisants et appropriés (quantité et qualité)
- Exactitude et exhaustivité quand la source est interne
- Techniques de contrôle (inventaire physique, sondages, inspection des enregistrements et documents)
NEP 501
Caractère probant des éléments collectés (application spécifique)
- Procédure pour identifier les litiges
- Procédures d’évaluation des immos fi si signifs
- Procédures sur les informations sectorielles si signifs
- Assister à inventaire physique des stocks si signif
NEP 9510
Travaux du CAC sur rapport de gestion
- CAC vérifie sincérité et concordance avec comptes annuels des données du rapport de gestion et autres docs remis à l’AGO
- Vérification de chaque information significative
- Exactitude et sincérité sur les informations de rémunération
- Lecture critique à partir de la connaissance de l’entité et de son environnement
NEP 9605
LBCFT
- Vérification de l’identité du bénéficiaire effectif avant acceptation du mandat
- Au cours des contrôles, vigilance sur les opérations complexes ou montants inhabituellement élevées (s’intéresse à l’origine et destination des fonds)
- Déclaration confidentielle de soupçon à Tracfin en cas de soupçon d’infraction
