Código Tributario Flashcards
Mencione los principios del derecho tributario
4ctrib
1.principio de legalidad tributaria: solo el congreso podrá decretar impuestos ordinarios y extraordinarios, arbitrios y contribuciones especiales así como fijar las bases de recaudación 239cprg
2. Principio de justicia y equidad: todas las personas tienen la obligación de contribuir al sostenimiento del estado, en proporción a su capacidad económica 243cprg
3. Principio no confiscatorio: prohibe que el tributo absorba la mayor parte o totalidad de los ingresos del contribuyente, o bien afecten al mínimo necesario vital 243cprg
4. Principio de capacidad de pago: el tributo debe estar ligado a los rendimientos que perciba el contribuyente, evitándole que le perjudique 243cprg
5. Prohibición de doble tributación: no se permite que un hecho generador sea gravado dos o más veces 243cprg
Que son las normas tributarias?
Las normas que rigen las relaciones jurídicas que se originen de los tributos establecidos por el estado, con excepción de las relaciones tributarias aduaneras t municipales 1ctrib
Cuales son las fuentes del ordenamiento jurídico tributario y su orden de jerarquía?
2ctrib
1. Las disposiciones constitucionales 239,243 cprg
2. Leyes, tratados y convenciones internacionales con fuerza de ley
3. Reglamentos que dicte el ejecutivo por acuerdo gubernativo
Extras
4. Consulta vinculante 102ctrib
5. Criterios administrativos 52,53 reg interno sat
A que hace referencia la materia privativa?
Hace referencia a que se trata de una rama del derecho especializada distinta del derecho ordinario con sus propios principios, fuente, reglas, y disposiciones; asimismo a que cualquier controversia que surja de si debe ser conocida por un tribunal privativo específico de la materia
3ctrib
339cprg
Que disposiciones se tendrán como nulas ipso iure?
Las disposiciones jerárquicamente inferiores que contradigan o tergiversen normas constitucionales, del código tributario y demás leyes tributarias
3ctrib
A que se refiere la interpretación analógica?
En los casos de falta, oscuridad, ambigüedad o insuficiencia de una ley tributaria, se resolverá conforme a los principios de derecho tributario, sin embargo, por aplicación analógica no podrán instituirse sujetos pasivos tributarios, ni crearse, modificarse o suprimirse obligaciones, exenciones, exoneraciones, descuentos, deducciones u otros beneficios, ni infracciones o sanciones tributarias 5ctrib
Conforme a que disposiciones se decidirá la aplicación de leyes tributarias dictadas en diferentes épocas?
7ctrib
1. Normas tributarias rigen desde la fecha en que entre en vigencia siempre que sea posterior a la emisión de la norma
2. Cuando por reforma de una norma tributaria se estableciere diferente cuantía o tarifa para uno o más impuestos, estas se aplicarán a partir del primer día hábil del siguiente período.
3. En cuanto a sanciones e infracciones aplica la irretroactividad (efectos hacia el futuro) de la ley excepto por el indubio pro contribuyente 66ctrib
4. La posición jurídica constituida bajo ley anterior se conserva bajo el imperio de la posterior, no se afectan los derechos adquiridos
5. La leyes concernientes a la substanciación y ritualidad de las actuaciones prevalecen sobre las anteriores desde que deben empezar a regir, pero los plazos y diligencias que hubieren iniciado se regirán por la ley vigente al tiempo de du iniciación (ultraactividad)
6. Las situaciones no previstas se rigen conforme la LOJ
Reglas para contar los plazos legales, reglamentarios y administrativos en materia tributaria?
8ctrib
1. Los plazos legales se computan en días, meses y años
a. El día es de 24 horas, se cuenta desde la media noche(cero horas), se entiende por noche el tiempo comprendido desde las 18 horas(6pm) de un día y las 6 horas del siguiente y es hábil para los contribuyentes y la administración en actividades nocturnas
b. Los plazos se regularan según el calendario gregoriano, los años y meses terminarán en la víspera de la fecha en que principiaron a contarse
c. Los plazos de días, meses y años, terminan el día final a la hora que finalice la jornada de la administración tributaria o entidad. Si mediate notificación los plazos comenzarán a correr el día hábil siguiente
d. Las horas se cuentan de momento a momento
- Son inhábiles los feriados legales, como los días que no hubiere prestado servicio la administración tributaria
- Se entiende por día las horas hábiles de trabajo de la administración tributaria
- Los plazos de días se tomarán en cuenta solo los hábiles
- Los plazos que venzan en día inhábil se entiende prorrogado hasta el siguiente día hábil
Que son los tributos?
Prestaciones comúnmente en dinero que el estado exige en ejercicio de su poder tributario, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines 9ctrib
Cuales son las clases de tributos?
1.impuestos
2. Arbitrios
3. Contribuciones especiales
4. Contribuciones por mejoras
10ctrib
-tasa
-arancel
Que es el arancel?
Pago o aporte compensatorio que se calcula a las mercancías, bienes o servicios que provienen del extranjero y que tienen por objeto proteger la economía nacional
Que es el impuesto?
Tributo que tiene como hecho generador, una actividad estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente 11ctrib
Que es la tasa?
El tributo cuyo hecho generador es una prestación de servicio y la cual es emitida por la municipalidad
Que es arbitrio?
Tributo decretado por ley a favor de una o varias municipalidades 12ctrib
Que es la contribución especial?
Tributo que tiene como determinante del hecho generador, beneficios directos para el contribuyente, derivados de la realización de obras públicas o de servicios estatales 13ctrib
Que es la contribución especial por mejoras?
Tributo establecido para costear la obra pública que produce una plusvalía inmobiliaria y tiene como límite para su recaudación, el gasto total realizado y como límite individual para el contribuyente, el incremento del valor del inmueble beneficiado
13ctrib segundo párrafo
Que es la obligación tributaria?
Vínculo jurídico de carácter personal, entre la administración tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella, es de naturaleza de derecho público y es exigible coactivamente (económico coactivo) 14ctrib
A que hace referencia el derecho de preferencia?
Los tributos, recargos, intereses y multas en materia tributaria gozan de derecho general de privilegio sobre todos los bienes del deudor y tienen en caso de quiebra o liquidación prelación para el pago sobre los demás créditos.
La excepción son los créditos hipotecarios y prendarios inscritos en el registro general de la propiedad con anterioridad a la fecha de notificado el contribuyente la acción del sujeto activo de la obligación tributaria
15ctrib segundo párrafo
Quienes son los sujetos de la obligación jurídico tributaria?
Sujeto activo: estado o ente público acreedor del tributo 17ctrib
Sujeto pasivo: el obligado al cumplimiento de las prestaciones tributarias, sea en calidad de contribuyente o responsable 18ctrib
Quienes son los contribuyentes?
Las personas individuales, prescindiendo de su capacidad legal, según el derecho privado y las personas jurídicas, que realicen o respecto de las cuales se verifica el hecho generador de la obligación tributaria 22ctrib
Por quienes serán ejercitados o cumplidos los derechos y obligaciones del contribuyente fallecido?
Por el administrador o albacea de la mortual, herederos o legatarios
24ctrib
Quien es el obligado por cuenta ajena?
La persona que sin ser contribuyente, debe, por ley cumplir las obligaciones atribuidas a este.
Toda persona sujeta por ley al cumplimiento de obligaciones formales ajenas aun cuando de las mismas no resultare la obligación de pagar tributos.
El responsable, si pagare la obligación tributaria con dinero propio, tendrá derecho de repetición en contra del contribuyente 25ctrib
Quienes son responsables por representación?
- Los padres, tutores o administradores de bienes de menores obligados y los representantes de incapaces
- Representantes legales de personas jurídicas
- Los mandatarios respecto de los bienes que administren y dispongan
- Síndicos de quiebras y depositarios de concursos de acreedores
26ctrib
Quienes son responsables en calidad de agente de retención o de percepción?
Las personas designadas por la ley, que intervengan en actos, contratos u operaciones en los cuales deban efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente 28ctrib
Que es el agente de retención?
Sujeto que al pagar o acreditar a los contribuyentes cantidades gravadas, están obligados legalmente a retener de las mismas una parte de estas como pago a cuenta de tributos a cargo de dichos contribuyentes. 28ctrib
(Te pagan y retienen un %)
Ej. retención de ISR por un agente autorizado al pagar factura por servicios profesionales
Que es agente de percepción?
Personas individuales o jurídicas que por disposición legal deben percibir em impuesto y entregarlo al fisco 28ctrib
Ej. el comerciante que percibe el pago del iva
Bancos autorizados para recibir pago de impuestos
Que es el hecho generador o hecho imponible?
Es em presupuesto establecido por ley, para tipificar el tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria 31ctrib
Por que medios se extingue la obligación tributaria?
35ctrib La obligación tributaria se extingue por los siguientes medios:
a) pago 36ctrib
b) compensación 43cteib
c) confusión 45ctrib
d) condonación o remisión 46ctrib
e) prescripción 47,48, 76 ctrib
Cuales som las garantías que la administración tributaria puede exigir para garantizar el pago de adeudos tributarios firmes, multas o recargos?
a) depósito en efectivo
b) fianza i seguro de caución
c) cualquier otro medio establecido en las leyes
36ctrib
En que términos puede la administración tributaria otorgar facilidades o convenios de pago a los contribuyentes?
Puede otorgarse un convenio o facilidad de pago del impuesto hasta por 18 meses 40ctrib
Efectos del pago de la obligación tributaria?
El pago de los tributos por los contribuyentes o responsables extingue la obligación tributaria, sin perjuicio de las responsabilidades penales 36ctrib
Como opera la compensación de obligaciones tributarias?
Se compensarán de oficio o a petición del contribuyente o responsable los créditos tributarios líquidos y exigibles de la administración tributaria, con los créditos líquidos y exigibles del contribuyente o responsable, referentes a períodos no prescritos, empezando por los más antiguos y aunque provengan de distinto tributo, siempre que su recaudación esté a cargo del mismo órgano. 43ctrib
Ej. compensación por realizar un pago indebido o en exceso
