Check amount Flashcards
Ral Corp.’s checkbook balance on December 31, 20x1, was $5,000. In addition, Ral held the following items in its safe on that date:
・ Check payable to Ral Corp., dated January 2, 20x2, in payment of a sale made in December 20x1, not included in December 31 checkbook balance $2,000
・ Check payable to Ral Corp., deposited December 15 and included in December 31 checkbook balance, but returned by bank on December 30 stamped “NSF”. The check was redeposited on January 2, 20x2, and cleared on January 9 $500
・ Check drawn on Ral Corp.’s account, payable to a vendor, dated and recorded in Ral’s books on December 31 but not mailed until January 10, 20x2 $300
The proper amount to be shown as Cash on Ral’s balance sheet at December 31, 20x1 is
小切手（check）について、貸借対照表に計上される現金（cash）の金額を計算させる問題。
先日付小切手（postdated check）は、預けることができないので、現金（cash）より除外される。客先より入手した$500の小切手は、残高不足小切手（NSF check）として返却されたので再度預けるまで現金（cash）に含めてはならない。従って、間違って現金（cash）に含まれている状態になっているため差引く。$300の小切手を仕入先への支払のために作成したが、20x2年1月10日まで投函されず、その時まではRal社の管理下にあったため、発送されるまではRal社の現金（cash）とみなされる。以上より
$5,000－$500＋$300＝$4,800
となる。
In preparing its August 31, 20x1 bank reconciliation, Apex Corp. has available the following information:
Balance per bank statement, 8/31/20x1 $18,050
Deposit in transit, 8/31/20x1 3,250
Return of customer’s check for insufficient funds, 8/31/20x1 600
Outstanding checks, 8/31/20x1 2,750
Bank service charges for August 100
At August 31, 20x1, Apex’s correct cash balance is
銀行勘定調整表（bank reconciliation）により、現金（cash）の帳簿残高を計算させる問題。
銀行残高である$18,050を以下のように調整する。
銀行残高（Bank statement） $18,050
未達預金（Deposit in transit） 3,250
未決済小切手（Outstanding checks） (2,750)
帳簿残高 $18,550
預金不足小切手として返却された顧客の小切手（return of customer’s check for insufficient funds）の$600と銀行手数料$100は銀行からの情報であり、すでに銀行勘定調整表には記載ずみであるが、Apex社では未記帳であるので、修正仕訳が必要である。
Poe, Inc. had the following bank reconciliation at March 31, 20x1:
Balance per bank statement, 3/31/20x1 $46,500
Add deposit in transit 10,300
56,800
Less outstanding checks (12,600)
Balance per books, 3/31/20x1 $44,200
Data per bank for the month of April 20x1 follow:
Deposits $58,400
Disbursements 49,700
All reconciling items at March 31, 20x1, cleared the bank in April. Outstanding checks at April 30, 20x1, totaled $7,000. There were no deposits in transit at April 30, 20x1. What is the cash balance per books at April 30, 20x1?
銀行勘定調整表（bank reconciliation）より、現金（cash）の帳簿残高を計算させる問題。
銀行勘定調整表（bank reconciliation）では、未達預金（deposit in transit）も未決済小切手（outstanding check）も銀行残高（balance per bank）の修正となる。問題では、銀行残高では4月の預金となっている$58,400のうち、3月31日に未達だった$10,300が含まれているのでこれを差し引くと$48,100(＝$58,400－$10,300)となる。
次に、引き落とされた$49,700にも3月31日に未決済だった$12,600が含まれているのでこれを差し引くと、$37,100(＝$49,700－$12,600)となる。また4月30日には未決済小切手$7,000があるので、帳簿残高は$48,200(＝$44,200＋$48,100－$37,100－$7,000)となる。
Smith Co. has a checking account at Small Bank and an interest-bearing savings account at Big Bank. On December 31, year 1, the bank reconciliations for Smith are as follows:
Big Bank
Bank balance $150,000
Deposit in transit 5,000
Book balance 155,000
Small Bank
Bank balance $1,500
Outstanding checks (8,500)
Book balance (7,000)
What amount should be classified as cash on Smith’s balance sheet at December 31, year 1?
銀行勘定調整表（bank reconciliation）より、現金（cash）の帳簿残高を計算させる問題。
〈Big Bankについて〉
銀行勘定残高（bank balance）$150,000に未達預金（deposit in transit）$5,000を加えた$155,000がSmithの貸借対照表の現金（cash）に分類される。未達預金$5,000は銀行ではまだ把握されていないが、Smithの帳簿上ではすでに入金処理済である。よって、この未達預金$5,000は現金に含まれる。
〈Small Bankについて〉
Small Bankの銀行勘定残高$1,500に未決済小切手（outstanding checks）$8,500を引くと勘定残高はマイナス$7,000になる。未決済小切手$8,500はまだ銀行では支払いが行われていないが、Smithの帳簿上ではすでに出金処理済である。よって、この処理は正しい。しかし、現金不足により－$7,000が発生したので、この－$7,000は未払金（payable）として再分類され、貸借対照表の負債として計上される。
Balance per bank statement, 3/31 $23,250
Add: Deposit in transit 5,150
28,400
Less: Outstanding checks 6,300
Balance per books, 3/31 $22,100
Additional information from Light’s bank statement for the month of April is as follows:
Deposits $29,200
Disbursements 24,800
All reconciling items at March 31 cleared through the bank in April. Outstanding checks at April 30 totaled $3,200. What is the amount of cash disbursements per books in April?
4月の帳簿上の現金支払額を問う銀行勘定調整の問題。
4月の銀行の支払額（disbursements）に未決済小切手（outstanding check）の金額を調整し、4月の帳簿の支払額（cash disbursements per books）を求める。
4月の銀行の支払額は$24,800と所与である。
3月31日時点の未決済小切手$6,300は、3月中の銀行からの支払額には含まれておらず、4月の支払額に含まれている。
帳簿上は3月の支払額に含めているため、4月の支払額には含めてはならない（銀行の支払額からマイナスする）。
また、4月30日時点の未決済小切手$3,200は、4月中の銀行からの支払には含まれていないが、4月30日時点ではすでに発行済みであるため、4月の帳簿上の支払額に含める（銀行の支払額にプラスする）。
以上より、$21,700（＝$24,800－$6,300＋$3,200）。
従って、正解はa。
なお、3月31日の未達預金（deposit in transit）は、支払額ではなく入金額であるため、設問（現金の支払額）では考慮しない。
