Chapitre 1 - Flashcards
Bilan :
Etat du patrimoine de l’entité à une date donnée, il est composé en deux partie Actif à gauche et Passif à droite
La date donnée dépend de la date de fin de l’exercice.
Capitaux propres :
Éléments inscrits au passif d’une entreprise, constituent les ressources d’une société et appartiennent aux actionnaires ou aux associés.
Actif :
Les biens et les droits que l’entité mobilise au cours de sa vie.
- Article 213-1 du PCG :
Un actif est “un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité, c’est-à-dire un élément générant une ressource que l’entité contrôle du fait d’événement passées et dont elle attend des avantages économiques futurs”
Actif permet de gérer des flux de trésorerie directement ou indirectement
Actif permet de gérer des flux de trésorerie directement ou indirectement
Actif :
Les biens et les droits que l’entité mobilise au cours de sa vie.
Article 213-1 du PCG :
Un actif est “un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l’entité, c’est-à-dire un élément générant une ressource que l’entité contrôle du fait d’événement passées et dont elle attend des avantages économiques futurs”
Actif permet de gérer des flux de trésorerie directement ou indirectement
Exemple : Une créance d’un client crée un flux de trésorerie. Un camion mis en location crée un flux de trésorerie.
Actif immobilisé :
Utilisation pour plus d’un ans
Immobilisations incorporelles :
Bien utilisé pour plus d’un ans, mais qui ne peuvent pas être palpable.
Exemple : Un brevet, logiciel,
Immobilier corporelle :
S’ils ont peut le toucher ou l’utiliser plus d’un ans, alors ca va être du corporelle
Exemple : Un ordinateur
Immobilisations financières :
Actif monétaire que l’on va garder plus d’un ans
Exemple : Prêt,
Actif circulant :
Dans un temps restreints les éléments de l’actif circulant se transforme en disponibilité, ces rubriques que vous avez vont évoluer pour se transformer en argent
Stock :
Produit fini, Pull, Matière première, …
Créances :
Droit d’être payer, je n’ai pas encore l’argent mais je l’aurais à la fin de l’échéance.
Valeur mobilière de placement :
Actif financier acquis dans un but de placement à court terme pour placer la trésorerie.
Valeur mobilière de placement :
Actif financier acquis dans un but de placement à court terme pour placer la trésorerie.
Disponibilités :
Argent que l’entité possède
Exemple : Espèce (caisse), Compte bancaire (Banques)
Créances :
Possibilité d’exiger le paiement d’une dette.
Le passif du bilan :
Les financements qui ne sont pas à rembourser, ce qui représente le montant du patrimoine.
Le capital :
Financement apporté par les associés, actionnaires ou créateurs de l’entreprise.
Exemple : Si un chef d’entreprise apport 10 000e à mon entreprise, sur l’actif circulant il y aura : Disponibilité 10 000e
Au passif, le capital sera de 10 000e.
Résultat :
Résultat de l’activité de l’entité sur un an.
Bénéfice / Excédent : Si le résultat est positif, on parle de bénéfice pour les entreprises, pour les associations on parle d’excédent.
Perte / Déficits : Si le résultat est négatif, j’ai alors plus de charge que de , j’ai alors une perte pour mon entreprise et un déficite pour une association
→ Le résultat on peut décider de le conserver dans une entreprise, de le mettre dans les réserves. Ou alors on peut décider de le verser pour les actionnaires.
Les réserves :
Les résultats positifs des années passées qui ont été conservés par les entités
Capitaux propres :
Capitaux possédés par l’entité.
Éléments inscrits au passif d’une entreprise, constituent les ressources d’une société et appartiennent aux actionnaires ou aux associés.
→ Les pertes partent toujours dans capitaux propres dans le résultat de l’exercice (-)
Les dettes :
Passif certain dont l’échéance et le montant est fixé de façon précise.
Exemple : Dette envers le personnel, dettes envers les États, dettes envers les prêteurs financiers, dettes envers l’État.
Un bilan d’ouverture :
Bilan de la création de l’entreprise.
→ Il n’y a pas de résultat vu qu’il n’y a pas encore eu d’activité
1ère colonne : (1)
- Valeur brut :
Il garde l’historique de la valeur d’entrée dans le patrimoine (Valeur d’origine)
1ère colonne : (1)
- Valeur brut :
Il garde l’historique de la valeur d’entrée dans le patrimoine (Valeur d’origine)
Amortissement :
Colonne de diminution de valeur, l’amortissement permettent de réduire le coût d’immobilisation sur son coût d’utilisation limité dans le temps. C’est un amortissement irréversible.
Dépréciation :
Perte de valeur mais qui est réversible, donc le bien peut retrouver sa valeur.
Valeur nette comptable des biens et des droits : (1-2)
Valeur brut - Amortissement + Dépréciation
Exemple : Une entreprise décide d’acheter un ordinateur d’une valeur de 1500 pour une duré d’utilisation de trois ans d’amortissement de façon constante.
Art. 112-3 du PGC :
“Le compte de résultat récapitule les charges et les produits de l’exercice, sans qu’il soit tenu compte de leur date de paiement ou d’encaissement.”
Selon le régime juridique de l’entité, le solde des charges des produits constitue :
Bénéfice ou perte de l’exercice (entreprise)
L’excédent ou l’insuffisance de ressources (Associations)
Aucune compensation ne peut être opérée entre les postes de charge et de produits
2 éléments :
Charge :
Produit :
Appauvrissement de l’entreprise
→ Correspondant à des consommation définitives ou rapides
→ Les achats des marchandises, matière première et approvisionnements font également partie des charges (par définition cf l’article 511-2 du PGC)
Exemple : Achat de stylos, papier, petit outillage, réparations, loyers, assurance, électricité, téléphone.
Art. 511-2 du PGC :
“Les charges comprennent :
- Les sommes ou valeur versés ou à verser :
- En contrepartie de marchandise, approvisionnements, travaux et services consommés par l’entité ainsi que des avantages qui lui ont été consentis;
- En exécution d’une obligation légal, Exceptionnellement sans contrepartie
- Les dotations aux amortissements, aux dépréciations, et provisions …”
Art. 512-1 du PGC :
“Les produits comprennes : La somme ou valeur reçue ou à recevoir :
- En contrepartie de la fourniture par l’entité de biens, travaux services ainsi que des avantages qu’elle a consentis
En vertu d’une obligation légal existant à la charge d’un tiers, exceptionnellement sans contrepartie
La production stockée ou déstockage au cours de l’exercice…”
Les charges et les produits se décomposent en :
Exploitation : produit et charge qui sont la conséquence directe de l’activité commerciale ou de production
Financier : Produit et charge liés au opérations de financement, de placement ou de gestion de la trésorerie
Exceptionnel : Produit et charges ne faisant pas partie de l’activité courante.
Exercice : Boulangerie
Charges : L’eau, le loyer, l’électricité, la farine
Produit : Le pain
Dans la présentation en liste :
- Le bénéfice apparaît avec le signe +
- La perte avec le signe -
Présentation en compte du compte de résultats :
A gauche : Toutes les charges
A droite : Le résultat; se met du côté où le total est le plus faible si c’est une perte je la met dans le côté des produits et ici elle n’a pas de signe et si c’est une bénéfice elle sera du côté des charges
Le résultat apparaît soit du côté gauche (bénéfice, soit du côté droit (perte)
→ En dessous du total charge ou en dessous du total produit
Il apparaît avec le signe plus même si c’est une porte que le total général
