CH. 13 L'état des flux de trésorerie

Question 1

Quelles sont les activités d’EXPLOITATION contenues dans l’actif? (Classement des flux de trésorerie)

Answer 1

• Clients et créances;
• Stocks;
• Autre actifs à court terme.

Question 2

Quelles sont les activités d’EXPLOITATION contenues dans le passif et les capitaux propres? (Classement des flux de trésorerie)

Answer 2

• Fournisseurs et frais courus;
• Autres passifs courants, À L’EXCLUSION DES EMPRUNTS.

Question 3

Quelles sont les activités d’INVESTISSEMENT contenues dans l’actif? (Classement des flux de trésorerie)

Answer 3

• Immobilisations corporelles;
• Actifs incorporels;
• Placements à long terme.

Question 4

Quelles sont les activités de FINANCEMENT contenues dans le passif et les capitaux propres? (Classement des flux de trésorerie)

Answer 4

• Emprunts à court et long termes;
• Autres passifs à long terme;
• Capitaux propres.

Question 5

Méthode indirecte

Answer 5

= Convertir le bénéfice net sur une base de comptabilité de caisse. (Comptabilité d’exercice à comptabilité de caisse)

Question 6

Comptabilité d’EXERCICE à comptabilité de CAISSE :

Produits gagnés à _____________ en éliminant les ___________.

Answer 6

Produits gagnés à RENTRÉES DE FONDS en éliminant les PRODUITS NON ENCAISSÉS (Soustraction).

Question 7

Comptabilité d’EXERCICE à comptabilité de CAISSE :

Charges engagées à _____________ en éliminant les ___________.

Answer 7

Charges engagées à SORTIES DE FONDS en éliminant les CHARGES NON DÉCAISSÉES (Addition*).

Question 8

Comptabilité d’EXERCICE à comptabilité de CAISSE :

Le bénéfice net devient les _________________.

Answer 8

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D’EXPLOITATION

Question 9

ÉTAPE #1 : Méthode indirecte

Answer 9

Calcul de la variation de chaque poste de l’état de la situation financière (BILAN) :

= Solde clôture - Solde d’ouverture

Question 10

ÉTAPE #2 : Méthode indirecte

Answer 10

Classer chaque poste selon son type d’activité :

• Activités d’exploitation
• Activités d’investissement
• Activités de financement

Question 11

ÉTAPE #3.1 : Méthode indirecte

Answer 11

FLUX LIÉS À L’EXPLOITATION (PART 1) : Ajustement du résultat net pour (Éléments SANS EFFETS sur la tréso.) :

• Amortissement : + (n’est pas une sortie de fonds)
• Dépréciation : + (pas une sortie de fonds)
• Profits/pertes sur la disposition d’actifs **

Question 12

ÉTAPE #3.2 : Méthode indirecte

Answer 12

FLUX LIÉS À L’EXPLOITATION (PART 2) : Ajustement du résultat net pour la VARIATION de certains actifs et passifs courants :

• Clients
• Stocks
• Charges payées d’avance
• Fournisseurs
• Charges courantes à payer

Question 13

ÉTAPE #4 : Méthode indirecte ** (HELP)

Answer 13

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS D’INVESTISSEMENT :

a) Rentrées de fonds (provenance) :

• Produit de cession d’immobilisations;
• Produit de cession de placements.

b) Sorties de fonds (utilisation) :

• Achat d’immobilisation;
• Acquisition de placements.

Question 14

ÉTAPE #5 : Méthode indirecte

Answer 14

FLUX DE TRÉSORERIE DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT : Examen des variations survenues dans les capitaux empruntés et les capitaux propres (emprunt bancaire, passif à long terme et CP)

Question 15

Comment doivent être comptabilisées les opérations d’investissement et de financement sans effet sur la trésorerie?

Answer 15

• Doivent être exclues de l’état des flux de trésorerie;
• Doivent être communiquées par voie de note.