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Auditoria 2 > Certamen 1 > Flashcards

Certamen 1 Flashcards

1
Q

Las preocupaciones por la naturaleza y detalle de los registros de una entidad podrán llevar al auditor a la conclusión, que no es probable que consiga evidencia apropiada y suficiente para respaldar una opinión sobre los estados financieros ¿Esto es verdadero o falso?

A

Verdadero

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2
Q

Aquel documento que limita los servicios y alcances de la auditoria se denomina “Carta de contratación” ¿Esto es verdadero o falso?

A

Falso

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3
Q

La auditoria de estados financieros concluye con la opinión expuesta en el informe que se refiere siempre a la razonabilidad de los saldos expuestos y la seguridad sobre el funcionamiento del control interno ¿Esto es verdadero o falso?

A

Falso

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4
Q

El enfoque “Alguna confianza en los controles” es cuando el auditor observa que el ciclo tiene procedimientos de control débiles (hay pocos mecanismos para asegurar la integridad de los datos financieros) toda la evidencia de auditoria se obtendrá exclusivamente de pruebas sustantivas ¿Esto es verdadero o falso?

A

Falso

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5
Q

La preparación de los estados financieros y sus notas explicativas es responsabilidad de la administración, y el auditor solo debe opinar de la razonabilidad de los valores expuestos en estos ¿Esto es verdadero o falso?

A

Verdadero

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6
Q

La confirmación de independencia, es el documento que debe ser firmado anualmente por cada uno de los integrantes del equipo auditor, y así detectar problemas de conflicto de interés en las auditorias a desarrollar en clientes ¿Esto es verdadero o falso?

A

Verdadero

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7
Q

El proceso diseñado para probar el saldo o la existencia de errores monetarios se denomina prueba de cumplimiento ¿Esto es verdadero o falso?

A

Falso

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8
Q

Alguna de las técnicas de auditoria que pueden ser utilizadas, para la obtención de evidencia, pueden ser:

I. Estudio general
II. Inspección
III. Carta de resguardo
IV. Certificación

¿Cuál de todas pueden ser utilizadas para obtener evidencia en una auditoria?

A

I, II y IV

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9
Q

Los objetivos al realizar una auditoria, podemos reconocer los siguientes:

I. Transacciones sean reales
II. Transacciones hayan ocurrido
III. Transacciones estimadas
IV. Inclusión de hallazgos
V. Transacciones se contabilicen adecuadamente

A

I, II y V

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10
Q

¿Qué se entiende por auditoría?

A

Examen de lo manifestado por las operaciones económico-financieras de una empresa con la verdad (en la medida que esta puede ser establecida por medio de los elementos de juicio al alcance del profesional auditor) y determinar si los valores aplicados son razonables a efectos de la situación sobre la que se informa, todo lo anterior con el objeto de obtener elementos de juicio necesario para dictaminar u opinar sobre ellos.

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11
Q

¿Cuáles son los tipos de auditorias más comunes?

A
  1. Estados financieros (Externa)
  2. Interna
  3. Operativa
  4. Tributaria
  5. De compra
  6. Peritajes
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12
Q

¿Cuál es el objetivo de una auditoria de los estados financieros (externa)?

A

Expresar una opinión sobre la razonabilidad con que estos presentan, en todos los aspectos significativos, la situación financiera, los resultados de sus operaciones, y el flujo de efectivo, de acuerdo con la norma o principio sobre las que se audite.

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13
Q

¿Qué objetivo tiene el informe del auditor?

A

Expresar la opinión del auditor o, si las circunstancias lo requieres, se abstiene de opinar. En cualquiera de estos casos, indicará si su auditoria ha sido efectuada de acuerdo con la norma o principio sobre los que se audite.

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14
Q

¿Cuál es el objetivo de la auditoria interna?

A

Realizar una revisión de la efectividad de los registros de control y de las operaciones contables, generalmente dentro de una organización que sirven a la gerencia como un servicio protector y constructivo, constituyéndose en un importante elemento de control interno.

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15
Q

¿Cuál es el objeto de la auditoria interna?

A

Revisar las operaciones para servir de base a la administración, informando a ella las debilidades detectadas.

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16
Q

¿La auditoria interna es independiente de los mecanismos de control interno?

A

Sí, es independiente

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17
Q

¿Cuáles son las funciones de la auditoria interna?

A

-Revisión de las operaciones para verificar la autenticidad, exactitud y concordancia con las políticas y procedimientos establecidos por la organización.
-Control de los activos a través de los registros contables y comprobaciones físicas.
-Revisión de las políticas y procedimientos para evaluar la efectividad de ellos.
-Revisión de sí, los procedimientos contables fueron aplicados en forma consistente con las normas contables.
-Auditoria de otras organizaciones con las que existen relaciones contractuales a cumplir u otras vinculaciones económicas eJ: Sucursales.

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18
Q

¿Cuál es la diferencia en el ámbito de acción entre el auditor interno y externo?

A

-El auditor interno; Todos los sistemas, procesos, operaciones, funciones y actividades de una empresa quedan dentro de su ámbito de acción
-El auditor externo: Enfocan su concepción de CI básicamente sobre aquellos aspectos que inciden sobre la información financiera de la entidad divulgada a terceros.

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19
Q

¿Cuál es la diferencia en la responsabilidad entre el auditor interno y el externo?

A

-El auditor interno: Expresa una opinión sobre el control en general, lo que incluye a la información financiera de la sociedad, en cuanto a su fiabilidad e integridad
-El auditor Externo: Expresa una opinión sobre los estados financieros, no sobre el sistema de control interno; ya que aún en un débil ambiente de control, este auditor puede expresar una opinión favorable de la información financiera de la sociedad.

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20
Q

¿Cuál es la diferencia en la independencia entre el auditor interno y el externo?

A

-El auditor interno: Es parte de la sociedad, posee vínculo contractual, por lo que las medidas para garantizar su independencia se tornan fundamentales para mantener la imparcialidad, evitando posibles conflictos de interés y prejuicios.
-El auditor externo: Es un tercero ajeno a la empresa, con el cual están claramente identificados los términos de independencia.

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21
Q

¿Cuál es el objetivo de la auditora operativa o de gestión?

A

Medir el rendimiento real con relación al movimiento esperado, recomendando acciones para mejorar el rendimiento real y lograr el éxito planeado.

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22
Q

¿En que consiste la auditoria operativa?

A

Consiste en la realización de exámenes estructurados de programas de acción, organizaciones, actividades o segmentos operativos de una entidad pública o privada, con el propósito de evaluar e informar sobre la utilización, de manera económica y eficiente, de sus recursos y el logro de sus objetivos.

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23
Q

¿Cuáles son los beneficios de la auditoria operacional?

A

-Identificación de los objetivos, políticas y procedimientos organizacionales aun no definidos.
-Identificación de los criterios para la medición del logro de objetivos, organizaciones.
-Evaluación del cumplimiento de los objetivos, políticas y procedimientos organizacionales.
-Evaluación de la efectividad de los sistemas de control gerencial.
-Evaluación de la confiabilidad y utilización en la información gerencial
-Identificación de áreas críticas, problemáticas y de las causas que las originan.
-Identificación de áreas que contribuyen a un posible aumento o ingresos y/o reducciones de costos
-Identificación de cursos alternativos de acción?

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24
Q

¿Que ley faculta al colegio de contadores de chile para dictar normas de contabilidad relativas al ejercicio profesional?

A

La letra “g” del art 13 de la ley 13.011

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25
Q

¿Cuáles son las técnicas generales de una auditoria?

A

-Estudio general
-Análisis (de saldo, movimientos, etc.)
-Inspección
-Confirmación
-Investigación
-Declaraciones o certificaciones

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26
Q

¿En qué consiste la técnica de auditoria de estudio general?

A

El auditor hace una apreciación de la fisonomía o características generales de la empresa, sus estados financieros y los elementos de ambos.

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27
Q

¿En que consite la tecnica de auditoria de analisis?

A

Clasificar y agrupar distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada:
-Análisis de saldo
-Análisis de movimientos

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28
Q

¿En qué consiste la técnica de auditoria de inspección?

A

Observar físicamente lo que componen los saldos.

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29
Q

¿En qué consiste la técnica de auditoria de confirmación?

A

Cerciorarse de la autenticidad de activos, pasivos, operaciones, etc. mediante la expresión generalmente escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se encuentra en una posición válida para informar sobre ella.

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30
Q

¿En qué consiste la técnica de auditoria de la investigación?

A

Entrevista o conversaciones con personal idóneo o relacionado con el componente.

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31
Q

¿En qué consiste la técnica de auditoria de las declaraciones o certificaciones?

A

Corresponden a afirmación que el auditor solicita a la administración le envíe, a fin de obtener el respaldo de una determinada situación o revelación que afecta a los estados financieros.

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32
Q

¿Cuáles son las etapas de una auditoria?

A
  1. Planificación
  2. Ejecución
  3. Finalización
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33
Q

¿En qué etapa del proceso de una auditoria se gasta más tiempo?

A

En la de planificación.

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34
Q

¿En qué consiste la planificación de una auditoria?

A

Es el desarrollo de una estrategia general de auditoria, en donde el auditor adopta un enfoque de auditoria, en esta se determinan los procedimientos específicos que deben realizarse y se evalúa el control interno.

35
Q

¿En qué consiste la ejecución de una auditoria?

A

Se pone en práctica el plan de auditoria, lo que significa ejecutar los procedimientos planificados para obtener evidencia de auditoria.

36
Q

¿En qué consiste la finalización de una auditoria?

A

Todos los miembros del equipo revisan críticamente el trabajo realizado, en donde es vital determinar que el plan de auditoria haya sido efectivamente aplicado y determinar si los hallazgos de auditoria son correctamente evaluados y si los objetivos propuestos fueron alcanzados. Esto debe proporcionar una base adecuada para emitir una opinión en la auditoria.

37
Q

¿Cuál es el objetivo de la etapa de ejecución de una auditoria?

A

Es obtener suficiente satisfacción de auditoria sobre la cual podamos basar nuestro informe.

38
Q

¿Cómo se obtiene la satisfacción de una auditoria?

A

Ejecutando procedimientos sustantivos u obteniendo suficiente evidencia para respaldar la confiabilidad puesta en los controles.

39
Q

¿En qué debe concentrarse un equipo de auditores en general en una auditoria?

A

En las áreas de mayor importancia o riesgo a fin de confirmar que han sido tratadas adecuadamente en el trabajo del auditor y en los estados financieros.

40
Q

¿Cuáles enfoques de auditoria a los estados financieros existen?

A

-Ninguna confianza en los controles
-Alguna confianza en los controles
-Alta confianza en los controles

41
Q

¿Que significa que no se tenga ninguna confianza en los controles como enfoque de una auditoria?

A

Que se tiene procedimientos de control débiles (hay pocos mecanismos para asegurar la integridad de los datos financieros) toda la evidencia de auditoria se obtendrá exclusivamente de pruebas sustantivas y en esto se debe cubrir la revisión de todas las cifras.

42
Q

¿Qué significa que el enfoque de una auditoria sea de alta confianza en los controles?

A

Que los procedimientos de control clave están formalizados y vigentes y que existe evidencia respaldatoria de como operan los controles y estos se pueden probar, además de que se puede confiar de que se cumplen los objetivos de una auditoria.

43
Q

¿Cuáles son los objetivos de una auditoria?

A

-Que las transacciones estén íntegramente contabilizadas
-Que las transacciones se registren por un valor correcto
-Que las transacciones sean reales
-Que las transacciones hayan ocurrido.

44
Q

¿Qué significa que en una auditoria se adopte un enfoque de alguna confianza en los controles?

A

Que los controles claves aún falta que cubran los 4 objetivos de auditoria básicos y por lo general estos no siempre están formalizados o no son plenamente efectivos, en ese mismo sentido existe poca evidencia respaldatoria de los controles detallados en operación. No obstante, existen controles de monitoreo que permiten detectar y arreglar algunas fallas, en ese sentido se deben llevar a cabo pruebas sustantivas de alcance medio o moderado (60 a 70% en total)

45
Q

¿Qué es un control de monitoreo?

A

Son el medio por el cual la administración sabe si el proceso de negocio está operando efectivamente o no, estos son detectivos más que preventivos y proporcionan una satisfacción indirecta de que los sistemas están operando de forma adecuada.

46
Q

¿Cuándo son apropiados los controles de monitoreo?

A
  1. Cuando las personas que realizan el control tienen suficiente conocimiento y experiencia en el negocio.
  2. La naturaleza y la calidad de la información debe ser adecuada.
  3. Debe ser realizado de forma eficiente y oportuna
  4. Debe existir la evidencia suficiente a los efectos de probar que el control se encuentre operativo.
  5. No debe existir indicios de algún riesgo de fraude.
47
Q

¿Qué grado de confianza tienen los controles de monitoreo?

A

Varían según la situación

48
Q

¿Qué son los controles de aplicación?

A

Son aquellos controles que forman parte del sistema de procesamiento mismo de las transacciones de la empresa para cada uno de sus ciclos operacionales.

49
Q

¿En dónde se aplican los controles de aplicación?

A

En transacciones individuales o a lotes de transacciones similares y están diseñados para evitar que se produzcan errores o irregularidades o para detectar aquellos que se hubieran producido en etapas previas al procesamiento.

50
Q

¿Qué grado de satisfacción otorgan los controles de aplicación?

A

Entregan satisfacción directa respecto al cumplimiento de los objetivos de la auditoria y estos entregan un alto grado de satisfacción y confianza.

51
Q

¿Qué son los procedimientos analíticos?

A

Consisten en evaluaciones de información financiera hechas a través de un estudio de relaciones normales entre datos financieros y no financieros.

52
Q

¿Qué son los procedimientos sustantivos?

A

Es un procedimiento diseñado para probar el valor monetario de saldos o la inexistencia de errores monetarios que afecten la presentación de los estados financieros.

53
Q

Si se toma el enfoque de ninguna confianza en una auditoria, ¿se deben realizar pruebas a los controles?

A

No, ninguna solo desde los enfoques de alguna confianza y alta confianza se deben realizar.

54
Q

¿Qué pruebas debo diseñar si adopto un enfoque de ninguna confianza en una auditoria?

A

Pruebas sustantivas de amplio alcance.

55
Q

¿Que pruebas debo diseñar si adopto un enfoque de alguna confianza en una auditoria?

A

Pruebas analíticas y pruebas sustantivas con alcance moderado.

56
Q

¿Qué pruebas debo diseñar si adopto un enfoque de alta confianza en una auditoria?

A

Principalmente, analíticas y pruebas para cualquier objetivo de auditoria no cubierto, con bajo nivel en pruebas sustantivas.

57
Q

¿Cuáles son las principales pruebas analíticas en una auditoria?

A

-Revisión de desviaciones al presupuesto
-Análisis de tendencia
-Análisis de proporción
-Pruebas de razonabilidad
-Análisis de regresión

58
Q

¿Cuáles son las principales pruebas sustantivas en una auditoria?

A

-Arqueo
-Circularización
-Confirmaciones con terceros
-Revisión de documentos y registros
-Observación física
-Recalculo y reevaluación.

59
Q

¿Qué es la circularización como prueba sustantiva?

A

Consiste en enviar cartas a terceros para confirmar la validez y exactitud de los saldos y transacciones registradas en los estados financieros.

60
Q

¿En qué consisten las pruebas de razonabilidad?

A

Estas pruebas consisten en comparar los saldos y transacciones con información externa o con expectativas razonables basadas en el conocimiento del negocio y del entorno económico.

61
Q

¿Cuál es el documento que limita los servicios y alcances de una auditoria?

A

Declaración del Alcance de la Auditoría

62
Q

¿Cada cuanto tiempo se debe firmar el documento de confirmación de independencia?

A

Anualmente por cada integrante del equipo del auditor

63
Q

¿Qué es una prueba de cumplimiento de una auditoria?

A

Es para evaluar si los controles internos de una empresa están funcionando adecuadamente y cumplen las políticas y procedimientos establecidos.

64
Q

¿Qué es el COSO?

A

Organización que formulo un sistema de controles internos, denominado marco integrado de control interno, COSO I.

65
Q

¿Qué es el control interno?

A

Es el proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la gerencia y otro personal de la organización, diseñado para proporcionar una garantía/seguridad razonable sobre el logro de objetivos relacionados con operaciones, reporte y cumplimiento.

66
Q

¿Qué se entiende por seguridad razonable?

A

Es poseer bases sólidas, que permitan dar una opinión fundada relativa al sistema de control interno en el logro de los objetivos de la empresa.

67
Q

¿Qué se entiende por riesgo?

A

Es la contingencia o proximidad que sucede un hecho que tendrá un impacto en los objetivos de la organización.

68
Q

¿Cuáles son las limitaciones del control interno?

A

-Requerimientos de la administración
-Usualmente son controles de rutina
-La colusión
-Abuso de la autoridad por parte de la administración
-Que el control interno se vuelva inadecuado u obsoleto
-Errores humanos

69
Q

¿Cuáles son los componentes del control interno?

A

-Ambiente de control
-Monitoreo
-Información y comunicación
-Actividades de control
-Evaluación de riesgos

70
Q

¿Cuál es la definición de “evidencia adecuada”?

A

Información que, cuantitativamente, es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la auditoria; y que, cualitativamente, tiene la imparcialidad necesaria para inspirar confianza y fiabilidad

71
Q

¿Cuál es la definición de “evidencia de auditoria”?

A

Es la información que obtiene el auditor interno y de gestión de producto del examen realizado en torno a un objetivo de auditoria. Estas pruebas constituyen la información que sustenta la opinión del auditor interno.

72
Q

¿Cuál es la definición de “evidencia electrónica de auditoria”?

A

Es cualquier información creada, transmitida, procesada, grabada o mantenida electrónicamente que el auditor interno y de gestión utiliza para respaldar el contenido de un informe de auditoria, esta DEBE SER PERTINENTE, RAZONABLE Y FIDEDIGNA.

73
Q

¿Cuál es la definición de “evidencia pertinente”?

A

Información que tiene relación con los objetivos de la auditoria

74
Q

¿Cuál es la definición de “evidencia razonable”?

A

Información que es económica en el sentido de que el costo de reunirla guarda razonable proporcion el resultado que el auditor interno trata de lograr.

75
Q

¿Qué es el estatuto de auditoria interna y de gestión?

A

Es un docto formal que define el propósito, la autoridad y la responsabilidad de la actividad de auditoria interna y de gestión. Esto lo aprueba el Directorio

76
Q

¿Cuál es la definición de “independencia” en el trabajo del auditor?

A

Es la libertad y ausencia de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoria internar y de gestión de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoria interna de forma neutral.

77
Q

¿El director de auditoria interna y de gestión debe comunicarse e interactuar directamente con el directorio? SI O NO

A

SI

78
Q

¿Los auditores internos y de gestión deben abstenerse de evaluar operaciones de las cuales hayan sido previamente responsables? SI O NO

A

SI

79
Q

¿Se debe informar si los auditores internos y de gestión tuvieran impedimentos potenciales a la independencia u objetividad?

A

Sí debe declararse la situación al cliente antes de aceptar el trabajo

80
Q

¿Qué debe incluir un programa de aseguramiento y mejora de calidad de auditoria?

A

Debe incluir evaluaciones internas y externas

81
Q

¿Qué debe incluir una evaluación interna de un programa de aseguramiento y mejora de calidad de auditoria?

A

-El seguimiento continuo del desempeño de la actividad de auditoria interna y de gestión
-Autoevaluaciones o evaluaciones periódicas por parte de otras personas dentro de la organización con conocimientos suficientes de las prácticas de auditoria interna y de gestión.

82
Q

¿Que debe incluir una evaluacion externa de un programa de aseguramiento y mejora de calidad de auditoria?

A

-Se debe realizar cada 5 años
-La forma de las evaluaciones externas
-Las cualificaciones e independencia del consultor o equipo de evaluación externo, incluyendo cualquier conflicto de interés potencial
-La necesidad de evaluaciones externas más frecuentes.

83
Q

¿Qué es un programa de aseguramiento y de mejora de la calidad de auditoria?

A

Es una evaluación del cumplimiento de la definición de auditoria interna y de gestión y las normas generales de auditoria interna y de gestión por parte de la actividad de auditoria interna y de gestión, y una evaluación si los auditores aplican la normativa correctamente.

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