Caja y Bancos Flashcards
¿Que caracteristicas posee Caja y Bancos?
Liquidez inmediata
Medio de pago
Poder cancelatorio ilimitado
Rubro mas liquido en la estructura patrimonial
¿Cuales son los contenidos del rubro?
Efectivo: de moneda local/extranjera
Cuentas corrientes bancarias: de moneda local/extranjera
Cuentas de caja de ahorro: local/extranjera
Valores a depositar
Fondos fijos
Valores al cobro
Giros bancarios a la vista
¿Que son las cajas de ahorro?
son cuentas que surgiran a partir de la conciliacion bancaria, exponiendo el grado de liquidez de dichos saldos podrian estar limitados
¿Que son los valores a depositar?
Son cheques recibidos de clientes y aun no depositados en alguna de las cuentas del ente, estos habrán de representar un credito, por tratarse de valores con un caracteristica menor de liquidez
¿Que son los Fondos Fijos?
Se trata de sumas de dinero que provienen de retiros previos de cuentas bancarias para atender pagos de gastos menores
¿Que es la caja chica?
Representa pequeñas sumas de dinero con que cuentan distintos sectores de un ente para atender gastos menores habitualmente sin reposiciones parciales programadas y cuya rendición se efectúa al fondo fijo respectivo
¿Qué son los valores al cobro?
Se trata de cheques de una entidad bancaria que en cuya localidad no existe cámara compensadora. Al solo efecto de gestionar el cobro de dichos valores se requiere la participación de una tercera entidad bancaria que intervendrá debitándonos una comisión por su gestión de cobro. será considerada como gasto.
¿Que son los giros al descubierto?
implica la emsion de cheques, por encima del limite de los fondos depositados en la cuenta mencionada, deberá ser incluida dentro del pasivo, como una deuda de tipo financiera.
¿Que es el Arqueo de Caja?
Inventario físico que permite cortejar el saldo arrojado por el arqueo con el saldo contabilizado en los registros del ente y efectuar ajustes que sean necesarios para reflejar el verdadero saldo de la cuenta caja.
¿Cual es la finalidad del Arqueo?
Detectar diferencias entre el saldo contable y el saldo del arqueo
Depurar la composicion del saldo de caja
Situación positiva de los valores del arqueo
Sobrante de caja R+
Situaciones negativas del arqueo
Si la diferencia es muy significativa, hay existencia de errores u omisiones contables
El ente debe tener normas que penalicen al encargado de la custodia de los valores.
Dos tipos de resultados del arqueo
Cuando el arqueo de caja arroja un importe menor al saldo actualizado estamos en presencia de FALTANTE DE CAJA, R-
Cuando el arqueo arroja un importe mayor al saldo actualizado es SOBRANTE DE CAJA, R+
¿Qué es la conciliación bancaria?
procedimiento que permite explicar aquellas diferencias que existen entre el saldo de la cuenta corriente informada por la CONTABILIDAD DE LA EMPRESA y el saldo del resumen emitido por LA ENTIDAD
¿Cuales son las partidas pendientes de conciliación?
Diferencias temporarias o por el facor de tiempo
Diferencias permanentes o por errores de omision
