Bloque II Tema 6: IRPF

Question 1

Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

Answer 1

Ley 35/2006

Question 2

Características del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (5)

Answer 2

Directo
Personal
Subjetivo
Progresivo
Periódico

Question 3

Límite máximo en la cesión del IRPF a las CCAA

Answer 3

50%

Question 4

¿La cuota líquida autonómica podrá ser negativa?

Answer 4

No

Question 5

Hecho imponible del IRPF

Answer 5

La obtención de renta por el contribuyente

Question 6

La renta del contribuyente está compuesta por: (5)

Answer 6

1. Los rendimientos del trabajo.
2. Los rendimientos del capital.
3. Los rendimientos de las actividades económicas.
4. Las ganancias y pérdidas patrimoniales.
5. Las imputaciones de renta establecidas por ley.

Question 7

Contribuyentes por el IRPF (2)

Answer 7

1. Personas físicas con residencia habitual en territorio español.
   Y
2. Personas físicas con residencia habitual en el extranjero por ser miembro de misiones diplomáticas españolas, de las oficinas consulares, representaciones permanentes, etc.

Question 8

Aplicación del IRPF a persona que cambia la residencia fiscal a un país considerado paraíso fiscal.

Answer 8

Se le aplica en el periodo impositivo del cambio de residencia y en los 4 siguientes.

Question 9

Periodo impositivo del IRPF

Answer 9

Año natural.

Será inferior cuando se produzca el fallecimiento del contribuyente en un día distinto al 31 de diciembre.

Question 10

Reducción en rendimientos del trabajo o de capital

Answer 10

30% en rendimientos íntegros con un período de generación superior a dos años y los calificados reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, cuando se imputen en un único periodo impositivo.

Ejemplo: indemnización por despido

Question 11

Cuantía máxima sobre la que se puede aplicar la reducción en rendimientos del trabajo.

Answer 11

300.000 €

En indemnizaciones por despido entre 700.000,01 y 1.000.000 € el límite es:
300.000 - (indemnización - 700.000)

Question 12

Gastos deducibles en los rendimientos del trabajo

Answer 12

1. Cotizaciones la SS o mutualidades generales obligatorias de funcionarios.
2. Detracciones por derechos pasivos.
3. Cotizaciones a colegios de huérfanos o entidades similares.
4. Cuotas a sindicatos y colegios profesionales cuando la colegiación sea obligatoria.
5. Gastos de defensa jurídica ocasionados por la relación laboral (límite: 300€).
6. Otros distintos (límite: 2.000€).
7. Desempleados inscritos en el paro que acepten trabajo en otro municipio y se tengan que mudar: 2.000€.
8. Personas con discapacidad: 3.500 €. 7.750 si tienen grado de discapacidad superior o igual al 65% o necesitan ayuda de un tercero.

Question 13

Rendimientos de capital son los provenientes de:

Answer 13

1. bienes inmuebles
2. capital mobiliario y derechos

NO AFECTOS A ACTIVIDADES ECONÓMICAS REALIZADAS POR EL CONTRIBUYENTE

Question 14

Gastos deducibles en los rendimientos de capital inmobiliario

Answer 14

1. Todos los gastos necesarios para la obtención de los rendimientos:
   - Intereses de capitales invertidos y gastos de financiación (por ejemplo, de una hipoteca).
   - Gastos de reparación y conservación.
   - Tasas y tributos (por ejemplo, IBI).
   - Saldos de dudoso cobro (por ejemplo, meses de alquiler no pagados).
2. Amortización del inmueble.

Question 15

Si el importe total a deducir excede de la cuantía de los rendimientos de capital inmobiliario obtenidos, ¿qué sucede?

Answer 15

El exceso se podrá deducir en los cuatro años siguientes.

Question 16

Reducción del rendimiento neto positivo en arrendamiento de bienes inmuebles destinados a vivienda

Answer 16

60%

Question 17

Imputación de renta inmobiliaria

(inmuebles sin uso)

Answer 17

2% del valor catastral.

El 1,1% si el valor catastral ha sido revisado o carece de valor catastral.

Question 18

Si un inmueble carece de valor catastral, ¿sobre qué se aplica el 1,1% de imputación de renta?

Answer 18

Sobre el 50% del mayor de:
- el valor de adquisición
- el valor del inmueble a efectos de otros tributos

Question 19

¿Cuándo se considera que el arrendamiento de inmuebles se realiza como actividad económica?

Answer 19

Únicamente cuando se tenga, al menos, una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.

Question 20

Métodos de determinación de los rendimientos de actividades económicas

Answer 20

1. Estimación directa (normal o simplificada)
2. Estimación objetiva

Question 21

Límite de importe neto de cifra de negocios para aplicar la modalidad simplificada de estimación directa

Answer 21

600.000€

Question 22

Actividades a las que se puede aplicar la estimación objetiva

Answer 22

Agrícolas, ganaderas y forestales

Question 23

Premios exentos del gravamen especial de loterías y apuestas

Answer 23

Cuantía igual o inferior a 40.000€

Question 24

Base imponible del gravamen especial de loterías y apuestas

Answer 24

Importe que exceda de la cuantía exenta (40.000€)

Question 25

Tipo impositivo del gravamen especial de loterías y apuestas

Answer 25

20%

Question 26

¿A qué periodo impositivo se imputarán los importes no satisfechos de una renta por encontrarse pendiente de resolución judicial la determinación del derecho a su percepción o su cuantía?

Answer 26

Al periodo impositivo en que la resolución judicial adquiera firmeza

Question 27

¿A qué periodo impositivo se imputarán los rendimientos del trabajo que se perciban, por causas justificadas no imputables al contribuyente, en periodos impositivos distintos a aquellos en que fueron exigibles?

Answer 27

A los periodos en los que fueron exigibles, mediante declaración complementaria.

Question 28

¿A qué periodo impositivo se imputarán las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas?

Answer 28

Al periodo impositivo en que se cobren

Question 29

Reducciones en tributación conjunta

Answer 29

3.400€ en matrimonios 2.150€ en familias monoparentales

Question 30

Mínimo por contribuyente

Answer 30

5.550€ +1,150 si >65 años ++1.400 si >75 años

Question 31

Requisitos para el mínimo por descendientes

Answer 31

Descendientes menores de 25 años o con discapacidad que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000€.

Question 32

Mínimo por descendientes

Answer 32

2.400€ por el primero 2.700 por el segundo 4.000 por el tercero 4.500 por los siguientes +2.800 si descendiente < 3 años

Question 33

Requisitos para el mínimo por ascendientes

Answer 33

Ascendientes mayores de 65 años o con discapacidad que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a 8.000€. También cuando con discapacidad esté internado en centro especializado

Question 34

Mínimo por ascendientes

Answer 34

1.150€ +1.400 si ascendiente > 75 años

Question 35

Mínimo por discapacidad

Answer 35

3.000€ 9.000€ si grado de discapacidad igual o superior al 65% +3000€ si acredita movilidad reducida o dependencia de tercero o el grado de discapacidad es igual o superior al 65%

Question 36

Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

Answer 36

3.000€ 9.000€ si grado de discapacidad igual o superior al 65% +3000€ si acredita movilidad reducida o dependencia de tercero o el grado de discapacidad es igual o superior al 65%

Question 37

Para la aplicación del mínimo por ascendientes, ¿cuánto tiempo es necesario que éstos convivan con el contribuyente?

Answer 37

Al menos la mitad del periodo impositivo En caso de fallecimiento del ascendente: la mitad del periodo transcurrido entre el inicio del periodo impositivo y la fecha de fallecimiento.

Question 38

No procederá la aplicación del mínimo por descendientes, ascendientes o discapacidad cuando los ascendientes o descendientes que generen derecho a los mismos presenten declaración por este impuesto con rentas superiores a...

Answer 38

1.800€

Question 39

¿Las anualidades por alimentos fijadas a favor de los hijos y satisfechas por el contribuyente reducen la base imponible general del pagador?

Answer 39

No. (Sí se tienen en cuenta para calcular la cuota íntegra estatal y autonómica)

Question 40

¿Las pensiones compensatorias satisfechas por el contribuyente reducen la base imponible general del pagador?

Answer 40

Sí

Question 41

¿Las anualidades por alimentos fijadas en favor de personas distintas de los hijos y satisfechas por el contribuyente reducen la base imponible general del pagador?

Answer 41

Sí

Question 42

¿Quién puede aplicar la deducción por maternidad? Requisitos

Answer 42

1. Mujeres con hijos menores de 3 años - con derecho al mínimo por descendientes - no en el paro y de alta en la SS 2. El padre o tutor, en caso de fallecimiento de la madre o cuando ostente la guarda o custodia exclusiva, y cumpla los requisitos anteriores.

Question 43

Cuantía de la deducción por maternidad

Answer 43

hasta 1.200€ al año (100€/mes)

Question 44

Incremento de la deducción por maternidad por gastos de guardería

Answer 44

hasta 1.000€ al año

Question 45

Para tener derecho a la deducción por el cónyuge no separado legalmente con discapacidad, éste no debe tener rentas anuales, excluidas las exentas, superiores a...

Answer 45

8.000€

Question 46

Cuantía de la deducción por descendientes o ascendiente con discapacidad a cargo

Answer 46

hasta 1.200€ al año por descendiente o ascendiente con discapacidad a cargo

Question 47

Cuantía de la deducción por familia numerosa

Answer 47

hasta 1.200€ al año 2.400 si es de categoría especial +600€ por cada hijo "excedente"

Question 48

Cuantía de la deducción por ascendiente separado legalmente o sin vínculo matrimonial con dos hijos, sin derecho a percibir anualidades por alimentos

Answer 48

hasta 1.200€ al año por hijo

Question 49

Cuantía de la deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad

Answer 49

hasta 1.200€ al año

Question 50

¿Cuál es el límite de las deducciones?

Answer 50

El importe de las cotizaciones y cuotas totales a la SS o Mutualidad devengadas en durante el tiempo que se tiene derecho a la deducción.