Bilan fonctionnel

Question 1

Qu’est-ce qu’un bilan fonctionnel ?

Answer 1

Son objectif est de représenter l’entreprise en fonctionnement afin d’en apprécier la situation nette de trésorerie et la structure financière.

Question 2

Règles de reclassements (bilan comptable -> bilan fonctionnel)

Answer 2

*Actifs en valeurs brutes (valeurs d’origine) ;
*Bilan avant répartition du résultat net ;
*Reclassement des postes selon le cycle auquel ils appartiennent :
Cycles longs : Investissement, Financement
Cycle court : Exploitation

Question 3

Grandes masses du bilan fonctionnel

Answer 3

Emplois stable
Ressources stable
*Capitaux propres
*Dettes à long et moyen terme

Actif circulant d’exploitation
Dettes circulantes d’exploitation

Actif circulant hors exploitation
Dettes circulantes hors exploitation

Trésorerie active
Trésorerie passive

Question 3

Réintégration de deux éléments hors bilan - les engagements de crédit-bail

Answer 3

Actif :
Valeur d’origine des biens loués ajoutée à l’actif stable.

Passif:
1. Equivalents d’amortissements cumulés des biens loués ajoutés aux capitaux propres ;
2. Equivalents des valeurs nettes comptables des biens loués ajoutés aux dettes à long et moyen terme.

Question 4

Réintégration de deux éléments hors bilan - les Effets Escomptés Non Echus

Answer 4

Actif:
ajoutés à l’Actif Circulant d’Exploitation

Passif:
ajoutés à la Trésorerie Passive.