bilan financier Flashcards
approche financiére
objectif : patrimoine reel de l’entp et evaluer 2 risques : insolvabilité , liquidité
le role de bilan fonctionnel : classé par fonction , ressource et emplois
le role de bilan financier : valeur venale (vn) , liquidité (moins d’un ans) , actif circulant (moin d’un ans) , solvabilité (toutes les dettes) , prise de decision
bilan financier
actif
actif immob , liq + 1 an
valeur d’exp , liq -1an
valeur realisables , l - 1a
valeurs disponible , l - 1a
total actif
passif
capitaux propres , non exigible
dettes a ml terme ,exigible a +1an
dettes a court terme , exigible a -1an
tresorerie passive ,-1an
total passif
actif du bilan financier (ajouter)
passif de bilan (ajouter)
total de l’actif immobilisé (en valeurs nettes)
a retrancher de a.imm
immo en non valeurs (frais preliminaires , primes de remboursement des obligations,charges a repartir/exercises)
actif fictif
ecart de conversion actif sur elements durables (les immobilisations financieres a moins d’un an:(prets a moins d’un an),moins values/immobilisations)
a ajouter a l’actif immobilisé
plus-values/immobilisations
stock outil (securité)
actif circulant a plus d’an an (creances a + d’un an)
total de l’actif circulant (en valeurs nettes)
a retrancher de a.circulant
stock outil (de securité)
ecart de conversion actif sur elements circulants
moins values / elements circulants
actif circulant a plus d’un an
titres de valeurs de placement facilement cessibles
a ajouter a l’actif circulant
les immobilisation (prets a moins d’un an)
plus values/actif circulant (tvp)
tresorerie actif (en valeurs nettes)
a ajouter a tresorerie actif
titres de valeurs de placement facilement cessibles
capitaux propres (en valeurs nettes)
a retrancher
actif fictifs (immobilisations en non valeurs + ecart de conversion actif(elements durables et circulants))
dividendes (partie du resultat distribué)
moins values / actif total
impot latent / subventions d’investissement et provisions reglementés
a ajouter
plus values / actif total
ecart de conversion passif / passif sauf la part de l’impot latent
provision sans objet nette d’impot latent
dettes a long et a moyen terme (d.l.m.t)
a retrancher
dettes du financement moin d’un an
provisions pour risques sans objet
provisions pour risque avec objet a moins d’un an
ecart de conversion / passif (element durable)
a ajouter
dettes du passif circulant ht a plus d’un an
impot latent / subvention d’investissement et provision reglementé a + d’un an
dettes a court terme
a retrancher
dettes du passif circulant a plus d’un an
ecart de conversion / passif (elements circulants)
a ajouter
dividendes
impot latent / provision pour risques sans objet
dettes de financement a moins d’un an
provisions pour risques avec objet a moins d’un an
impot latent/subvention d’investissement et provision reglementés a moins d’un an
tableaux de retraitement
elements
a.imm
v.exp
v.rea
t.a
c.p
d.mlt
d.ct
t.p
totaux comptable
nets
retraitements
equation du bilan financier
fr financier = c.p+dlmt-a.immo
bfr = stocks + creances (- 1 an) - dettes a ct
tn=fr-bfr
