Bewegungsbilanz und Statements of Cash Flow

Question 1

Cash Flow aus betrieblicher Tätigkeit

Answer 1

 Wesentliche Komponenten:
1. Einzahlungen / Auszahlungen aus betrieblicher Leistungserstellung
(Verkauf von Waren / Dienstleistungen, Material, Vorräte, Personal, …)
2. Beteiligungserträge
3. Zinszahlungen (entweder operativer CF oder CF aus Finanzierungstätigkeit)
4. Zu- und Abschreibungen (Bewertungsergebnisse)
5. Verbindlichkeiten/Forderungen aus LuL

Question 2

Cash Flow aus Investitionstätigkeit

Answer 2

 Wesentliche Komponenten:

1. Aus- und Einzahlungen für Sachanlagen
2. Aus- und Einzahlungen für Beteiligungen,
3. Erwerb und der Veräußerung von Tochterunternehmen

Question 3

Cash Flow aus Finanzierungstätigkeit

Answer 3

 Wesentliche Komponenten:

1. Ausgabe / Einziehung von Eigenkapitalinstrumenten
2. Emission / Tilgung langfristiger Fremdkapitalinstrumente bzw. eigenkapitalähnlichen Schuldinstrumenten
3. Dividendenzahlungen

Question 4

Direkte Methode

Answer 4

Einzahlungen - Auszahlungen (Für einen externen nicht einsehbar)

Question 5

Indirekte Methode

Answer 5

Jahresüberschuss
\+zahlungsunwirksame Aufwendungen
-zahlungsunwirksame Erträge
\+ertragsunwirksame Einzahlungen
-ertragsunwirksame Auszahlungen