Bases de la production financière Flashcards
Les quatre caractéristiques d’une opération commerciale
Échange, Tiers, Preuve, Dollars
Les trois grandes composantes de comptes
Actif, passif et capitaux propres
En quoi consiste les actifs?
Ressources contrôlées par l’entité (Matériel, immobilisation, etc)
En quoi consiste les passifs?
Obligations envers les tiers (emprunts bancaires, dette envers un fournisseur)
En quoi consiste les capitaux propres?
Le financement interne, l’avoir des propriétaires
Quelle est la différence entre un compte et un poste?
Un compte est un élément plus précis qu’un poste. Un poste peut regrouper une multitude de comptes. Par exemple, le poste immobilisation peut contenir plusieurs types d’immobilisation (voiture, bâtiments, etc)
Quels sont les comptes clé de l’actif?
Encaisse
Clients
Effet à recevoir
Immobilisation
Charges payées d’avance
Quels sont les comptes clé du passif?
Fournisseur
Dettes
Effet à payer
Charges à payer
Quels sont les comptes clé des capitaux propres?
Capital
Produit
Gain
Charge
Perte
Quelle est l’équation comptable?
Actif = Passif + Capitaux propres
Qu’est-ce qui augmente au débit et diminue au crédit?
Les actifs
Qu’est-ce qui augmente au crédit et diminue au débit?
Passif et capitaux propres
Quelle est l’équation qui défini les capitaux propres?
CP = CP début + Apports - Prélèvement + Produits - Charges
Les comptes produits ont une nature…?
Créditrice (augmente au crédit)
Les comptes de charges ont une nature…?
Débitrice (augmente au débit)
Quelles sont les étapes du cycle comptable?
- Inscription des opérations au journal général
- Report au grand livre général
- Balance de vérification avant régularisations
- Régularisation des comptes
- Balance de vérification après régularisation
- Établissement des états financiers
- Clôture des comptes temporaires
- Balance de vérification après clôture
Quels sont les différents registres comptables?
- Le journal général et les journaux auxiliaires
- Le grand livre et les grands lives auxiliaires
- Les balances de vérification
- Le chiffrier
- Les états financiers
Les trois avantages à tenir un journal général?
- Il renferme à un même endroit toute l’information relative à une opération
- Toutes les opérations sont classées en ordre chronologique
- Réduit le risque d’erreur
Processus d’inscription au journal général
- Inscrire la date de l’opération
- Inscrire le nom du compte à débiter puis le montant à débiter
- inscrire le nom du compte à créditer puis le montant à créditer
- Inscrire une brève explication et le numéro correspondant des comptes du grand livre (Folio)
En quoi consiste le grand livre?
Il reprend l’évolution de chacun des “comptes” utilisé par le comptable. C’est le coeur du système comptable, là ou toute l’information comptable est disponible
En quoi consiste la balance de vérification?
Détecter les erreurs mathématiques du grand livre.
En quoi consiste le chiffrier?
Feuille de travail qui permet de visualiser différentes étapes du processus comptable
Quelles sont les étapes du processus de passation d’écriture?
- Repérer les opérations dans les documents sources
- Déterminer chaque compte touché par l’opération et son type (actif, passif, CP, produit, charge)
- Déterminer si l’opération fait augmenter ou diminuer chaque compte et ainsi déterminer si le compte doit être débité ou crédité
- Enregistrer l’opération
