AVANTAGE / DEDUCTION

Question 1

Qu’est- ce qu’un avantage imposable ?

Answer 1

Un avantage imposable est tout ce qui améliore la situation économique d’un particulier au travail.

Question 2

Le Régime de pension agrée est-il un avantage imposable ?

Answer 2

Non , il est déductible au revenu d’emplois

Question 3

cotisation caisse d’enseignement

Answer 3

Deduction

Question 4

régime privé d’assurance maladie

Answer 4

Non-imposable

Question 5

Employé des entreprises de transports

Answer 5

Déduction

Question 6

Cadeau monétaire

Answer 6

imposable

Question 7

Convention de retraite

Answer 7

Non-Imposable

Question 8

Cadeau non-monetaire

Answer 8

Valeurs 500 max non imposable

Question 9

Frais de scolarité ( Allocation )

Answer 9

Imposable si pour le bien de l’employé

Question 10

Prêt d’une automobile par l’employeur

Answer 10

Imposable : Frais d’usage personnel

Question 11

Allocation pour les frais de fonctionnement lors d’un prêt d’une automobile par l’employeur

Answer 11

Imposable : Le moindre entre : Km personnel x 0.33 ou 50% des frais d’usage si l’employé utilise la voiture a 50% et plus pour l’emploi

Question 12

Prêt de l’automobile a l’employé mais l’employé paye lui même ses frais de fonctionnement

Answer 12

Imposable : Frais d’usage
Déductible : Frais de fonctionnement total x pour KM au travail / KM total

Question 13

Voiture de l’employé et l’employeur paye les frais de fonctionnement

Answer 13

Imposable : Frais de fonctionnement x km personnel/km total
Déductible : Amortissement , Interet

Question 14

Voiture de l’employé et il paye les frais de fonctionnement

Answer 14

Déductible : Frais de fonctionnement payé x Km personne/Km total
Amortissement
Intérêt

Question 15

Dans le cas ou l’employeur remet un cheque de 3200 $ le 30 décembre et il l’encaisse le 5 janvier. Cet somme devrait se retrouver dans le revenu d’emplois de l’année dernier ou de cet année .

Answer 15

L’année dernière puisque le chèques a été remis le 30 décembre donc il doit le rentré dans son revenu d’emplois de cet année.

Question 16

l’employé par vers Calgary pour des raison d’emploi. A son retour il remet la facture a son employeur des dépenses encourus. Son employé le rembourse . Est-ce un avantage imposable ?

Answer 16

Non , puisqu’il n’améliore en aucun moment sa situation économique. Il a remit la facture et a été remboursé selon les dépenses justificative.

Question 17

le Taux d’intérêt avantageux donné par l’employeurs sont-ils des avantages imposables ?

Answer 17

oui puisqu’il aide a améliorer la situation économique du particulier.

Question 18

Un prêt a intérêt avantageux a a été émis par l’employeur a l’employé pour l’achat du maison. 100 000 pour 15 ans avec un versement de 5000 $/année et 1 % par année payable a la fin de cet année. y’a t-il un avantage imposable et combien $$$? ( si le taux prescrit est de 3% semestre 1, 4% semestre 2, 2 % semestre 3, 3 % semestre 4)

Answer 18

L’intérêt sur prêt a taux avantageux est un avantage imposable .
l’avantage imposable de cet année sera :
Trismestre1 : 100 000 x 0.03 x3/12 = 750
Trimestre 2 : 100 000 x 0.03 x 3/12 = 750
(vue qu’on a eu le prêt au trimestre 1 a 3% , le plafond est de 3% pour les 5 prochaine année pour des prêt relié a l’achat d’une maison )
Trimestre 3: 100 000 x 0.02 x 3/12 = 500
Trimestre 4: 100 000 x 0.03 x 3/12 = 750
Intérêt payé : 100 000 x 1 % = 1000
Avantage imposable : 750 + 750 +500 + 750 - 1000 =1750 $

Question 19

L’avantage sur taux d’intérêt avantageux a-t-il un plafond pour un prêt automobile ?

Answer 19

NON: Le plafond est seulement pour les prêt pour achat d’une maison qui plafonne au taux prescrit au moment du prêt durant 5 ans maximum. Si le taux est plus bas il est juste de l’utiliser.

Question 20

Déménagement a la demande de l’employeur est t-il un avantage imposable ?

Answer 20

Si le déménagement rapproche l’employé de 40 KM plus proche de son lieu de travail alors les 15 000 premier $ ne seront pas imposé et le reste est imposable a 50% .

Si non : 100 % imposable

Question 21

Emission d’action d’une société publique est un avantage imposable a quel moment . y’a t-il des déduction possible ? Des gains imposable ?

Answer 21

Les avantage imposable pour l’achat d’action d’une société publique se passe a la levé ( L’achat de l’action ) et les déductions de la même manière si elle respect l’annexe . Les déductions sont de 50% de l’avantage imposable .
Les gains= Prix de vente - PBR ( prix d’achat + AI )
GAIN IMPOSABLE = GAIN x 0.5

Question 22

Emission d’action d’une SPCC. AVANTAGE IMPOSABLE ‘ DEDUCTION GAIN ?

Answer 22

Avantage imposable: JVM a la levé - valeur a l’octroie
Déduction: si respect l’annexe 50 % de l’avantage imposable est déductible
Gain imposable : (Prix vente - PBR) x 0.5

Question 23

Frais judiciaire

Answer 23

Deductible

Question 24

Résidence membre du clergé

Answer 24

Déductible

Question 25

Frais de déplacements ( Taxis , bus , logement )

Answer 25

Deductible

Question 26

Nommez les 5 principales déductions relié au frais automobile

Answer 26

1.Frais relatif au fonctionnement : lors que l’employé paye lui même
les frais
2.Intérêt sur emprunt :Maximum de 300$/Mois
3.Amortissement: Max de 36 000$/année et l’amortissement est de 45% la première année d’utilisation et 30% les année suivantes
4. Frais de location: Moindre de 950$/mois et Calcul de formule
5. Frais de stationnement

Question 27

Pour un vendeur, carte d’affaire et des frais de publicité sont-ils déductible ?

Answer 27

oui , maximum du salaire de commission

Question 28

Des billets pour aller voir le canadiens avec un client est -il déductible .

Answer 28

Oui cela est un frais de représentation déductible , mais a 50 % seulement.

Question 29

Repas personnel

Answer 29

50 % déductible lors qu’on est 12h a l’extérieur de la municipalité

Question 30

Le salaire d’une adjointe

Answer 30

déductible

Question 31

Quels sont les dépenses déductibles qui ne peuvent dépasser le plafond de commission.

Answer 31

Frais relatif de fonctionnement,
Frais de déplacement (Logement ,taxi,bus,avion)
Frais de représentation
Repas(50%)
Frais de publicité

Question 32

Quelles sont les dépenses déductibles inadmissibles pour les vendeurs.

Answer 32

1. Entretien , usage , bateau de plaisance, chalet , terrain , pavillon
2. Dépense en capital
3. Cotisation a une association de sport ,loisir, repas ,pour les membres de l’entreprise

Question 33

Quelles sont les deux condition pour que le bureau a domicile soit déductibles de dépense et quelles sont les dépenses déductible ?

Answer 33

Conditions : 50% de son temps d’emploi au bureau
Sert a rencontrer des clients
Dépense déductibles :
(loyer , électricité, chauffage, entretiens) x superficie en %

+ assurance + impot fonciere( pour vendeur, et autonome)
+ interet hypotheque( autonome)

Question 34

Cotisation association professionnel

Answer 34

Déductible

Question 35

Frais de Garde

Answer 35

Déductible a 3c

Question 36

Quand est-ce qu’on doit mettre un prêt obtenue dans notre revenu de biens ?

Answer 36

Lors qu’on est ni une société qui exploite une entreprise de pret ,
ni employé de l’entreprise prêteuse , et qu’on obtient pas d’entente raisonnable de remboursement
+ Prêt pas pour
Maison
auto pour emplois
Pour action de l’entreprise
Employé a moins de 10% d’action

Question 37

Un prêt est déductibles dans la section des revenues de biens lors que ?

Answer 37

Il est entièrement remboursé dans l’année

Question 38

Exemple de revenu d’intérêt ( Revenue de bien )

Answer 38

Obligation , placement intérêt composé, Certificat de dépôt , Bon du trésor

Question 39

Quel est la différence dans la comptabilisation du revenu d’intérêt selon les 3 type de comptabilité.

Answer 39

Compta de caisse : Revenue gagné lors qu’on reçoit l’intérêt
Compta de trésorerie : revenu gagné lorsqu’on déclare ( Dividende)
Compta de d’exercice : Revenu gagné durant l’année

Question 40

Dividende en capital est elle imposable ?

Answer 40

Non imposable

Question 41

Dividende non déterminé est- elle imposable (a qu’elle taux) et y’a t-il un crédit d’impôt relié a cette dividende ?

Answer 41

Dividende est majoré a 15 % ( 1.15)
le crédit d’impot = dividendes majoré x 9.0301%

Question 42

Dividende déterminé est- elle imposable (a qu’elle taux) et y’a t-il un crédit d’impôt relié a cette dividende ?

Answer 42

Dividende majoré a 38 % ( x 1.38 )
Le crédit d’impot = Dividende majoré x 15,0198 %