Auswendig

Question 1

Originäre Betätigung EaGB

Answer 1

§15 Abs. 2
\+ Selbständigkeit -> Unternehmerrisiko
\+ Nachhaltigkeit -> Mit Wdh-Absicht
\+ Gewinnerzielungsabsicht
\+ Teilnahme am allg. wirtsch. Verkehr
- Nicht L+F
- Nicht SA
- Nicht bloße Vermögensverwaltung

Question 2

Prüfung SA

Answer 2

§18 EStG
Selbstständigkeit -> Eigenverantwortlichkeit
Eigene Arbeitskraft -> selbstst. Leitende Tätigkeit

Question 3

Prüfung NSA

Answer 3

§19 EStG
Arbeitnehmer -> weisungsgebunden
Dienstverhältnis -> Arbeitskraft wird geschuldet

Question 4

Berechnung des z.v.E

Answer 4

S.d.E
- Entlastungsbeträge
= Gesamtbetrag der Einkünfte
- Verlustabzug
- Sonderausgaben
- Außergew. Belastungen
= Einkommen
- Kinderfreibetrag
= z.v.E

Question 5

Subsidiaritäten

Answer 5

1. §20 Abs.8 EStG ->EaKV nachrangig zu LF,GB,SA,VV

2. §21 Abs.3 EStG -> VV nachrangig zu LF,GB,SA,NSA

Question 6

Besteuerung Dividenden bei nat. Personen im BV

Answer 6

EaGB -> §15 i.V.m §20 Abs.8 EStG
TEV nach §3 Nr. 40 lit. D
60% abziehbar nach §3c Abs. 2 EStG

Question 7

Was ist von Einnahmen abziehbar?

Answer 7

Betr.Ausgaben §4 Abs. 4 EStG -> Ausgaben durch Betrieb veranlasst
Werbungskosten §9 Abs 1 S.1 EStG -> Erwerbung, Sicherung und Erhalt der Einnahmen
Nicht abziehbar: Lebenshaltungskosten §12 Nr. 1 S. 1

Question 8

Zusätzliche Voraussetzungen Zinsschranke Kap.Ges

Answer 8

§8a Abs.2,3 KStG
Konzern- oder Escapeklausel greift nur, wenn keine schädl. Gesellschafterfremdfinanzierung -> mehr als 10% des pos. Schuldzinsüberhangs durch wesentlich beteiligte (>25%)

Question 9

Verlustrücktrag §

Answer 9

§10d Abs 1 EStG

-> Zeitlich beschränkt 1 J

Question 10

Verlustvortrag

Answer 10

§10d Abs.2 EStG

Unbeschränkt bis 1 mio, darüber hinaus nur 60% frei

Question 11

Besonderheiten Verlustbehandlung

1. ) KV
2. ) priv. Veräußerungsgeschäft

Answer 11

1. ) §20 Abs. 6 S.2 EStG -> kein vertikaler Verlustausgleich

2. ) §23 Abs. 3 S.7Nur mit Gewinnen aus priv. Veräußerungsgeschäften verrechenbar

Question 12

Thesaurierungsbegünstigung

Answer 12

§34a EStG

Bei LF,SA,GB ermäßigter Steuersatz für Thesaurierungen i.H.v 28,25%

Question 13

Körperschaftsteuerpflicht

Answer 13

§1 KStG -> unbeschränkte; „Welteinkommensprinzip“

§2 KStG -> beschränkte; Weder Sitz noch GL im Inland; „Territorialprinzip“

Question 14

Tarif und Erhebung KSt

Answer 14

§23 Abs 1 KStG 15%

• > Jahressteuer mit vierteljährlicher Vorauszahlung
• > Veranlagungsteuer

Question 15

Bem. GL für KSt

Answer 15

§7 Abs.1 KStG -> z.v.E

Question 16

Paragraph für EaGB kraft Rechtsform

Answer 16

§8 Abs. 1 KStG

Question 17

Ermittlung Körperschaftsteuerliches EK

Answer 17

Steuerbilanz-Ergebnis
- Erfolgswirks. Vorgänge aus Ges.Bereich -> VgA
= z.v.E vor Verlustabzug
- Verlustabzug
= z.v.E

Question 18

Besteuerung Dividende an Kap.Ges

Answer 18

§8b Abs 1 KStG 100% Steuerfrei
§8b Abs 3 KStG Hinzurechnung 5% nicht abzugsfähiger BA

Ausnahme: 100% Steuerpflichtig wenn Beteiligung <10% §8b Abs 4 KStG

Question 19

Besteuerung Veräußerung von Kap.Ges

Answer 19

§8b Abs. 2 KStG -> 100% KSt-frei
§8b Abs. 3 KStG -> Hinzurechnung 5% nicht abzugsfähige BA
-> §8b Abs. 4 (<10%) greift nicht

Question 20

Voraussetzungen Verdeckte Gewinnausschüttunng

Answer 20

• Vermögensminderung oder unterlassene Vermögensmehrung
• Veranlassung durch Geschäftsverhältnis
• Minderung des Einkommens (kein Aufwand verbucht)
• Beruht nicht auf Gewinnverteilungsbeschluss

Question 21

Rechtsfolgen VgA

Answer 21

Außerbilanzielle Hinzurechnung gem §8 ABs.3 KStG

-Empfänger hat EaKV §20 Abs. 1 Nr.1 S.2 EStG (Umqualifizierung)

Question 22

Paragraph Mantelkauf

Answer 22

§8c KStG

Question 23

Ausnahmen Mantelkauf

Answer 23

Sanierungsklausel §8c Abs. 1a KStG
Konzernklausel §8c Abs. 1 S.5 KStG
Stille Reserven Escape Klausel §8c Abs. 1 S. 6-8 KStG
-> Verlust bleibt nutzbar, solange er die stillen Reserven nicht übersteigt

Question 24

Gewerbesteuerschema

Answer 24

Gewinn aus GB (§7 GewStG)
\+ Hinzurechnung (§8)
- Kürzung (§9)
= Maßgebender Gewerbeertrag
- Gewerbeverlust (§10a)
Abrunden auf volle 100 (§11 Abs.1 S.3)
- Freibetrag (max 24.500) (§11 Abs 1 Nr.1)
= Gewerbeertrag nach Abrundung und FB 
* Steuermesszahl (§11 Abs. 2)
= Steuermessbetrag (§11 Abs. 1 S.1)
* Hebesatz (§16)
=Gewerbesteuerschuld

Question 25

Gewinnausschüttung von Kap.Ges.

Answer 25

Anteil >= 15% (Schachtelbeteiligung)
-> Kürzung gem §9 Nr. 2a GewSt

Anteil <15% (Streubesitzanteil)
-> Hinzurechnung gem. §8 Nr. 5 GewSt

Question 26

Gewinn/Verlust aus MU

Answer 26

Gewinn: Kürzung §9 Nr.2 GewStG
Verlust: Hinzurechnung §8 Nr. 8 GewStG

Question 27

Steuerermäßigung EaGB Paragraph

Answer 27

§35 EStG

Question 28

Paragraph einheitliche und gesonderte Gewinnfestsetzung

Answer 28

§§ 170,180 AO

Question 29

Paragraph zweistufige Gewinnermittlung

Answer 29

§ 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG

Question 30

Voraussetzungen kstl und gewstl Organschaft

Answer 30

§14 Abs.1 Nr.1 S.1 KStG -> fin. Eingliederung
§14 Abs.1 KStG -> Ergebnisabführungsvertrag
§14 Abs.1 S.1 KStG/§17 KStG Organgesellschaft -> Kap.Ges
§14 Abs.1 Nr.2 KStG Organträger -> nat. Person oder Gesellschaft