Auditoria Interna x Externa Flashcards
A auditoria externa tem como foco as demonstrações contábeis. Seu objetivo é aumentar a confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários mediante opinião sobre sua adequação à estrutura de relatório.
financeiro aplicável.
Correto.
Enquanto a auditoria externa tem como foco as demonstrações contábeis e a existência ou não de distorções relevantes nestas, a auditoria interna avança em aspectos de eficiência, economicidade e outros aspectos operacionais.
Correto.
A Auditoria Externa ou Independente compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Errado. Tais atribuições são afetas à Auditoria Interna.
A auditoria interna é comumente denominada de auditoria operacional ou de gestão, conforme o enfoque que se pretende dar a atividade.
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A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da
gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
Finalidade da auditoria interna: agregar valor ao resultado da organização.
É função do controle interno monitorar os procedimentos adotados pela auditoria interna.
Errado. Exatamento ao contrário. A auditoria interna monitora os controles internos, de modo a verificar se os funcionários estão cumprindo o que foi determinado no sistema ou se o sistema deveria ser adaptado às novas circunstâncias.
É responsabilidade da auditoria interna fazer periodicamente uma avaliação dos controles internos. Nesse sentido, é correto afirmar que a auditoria interna representa um controle interno.
Correto.
Caso a auditoria interna, durante a realização de seus trabalhos, constate que estão ocorrendo fraudes por descumprimento de normas legais em determinada área, deverá comunicá-las imediatamente à administração da entidade, por escrito e de forma reservada.
Correto.
O objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.
Correto. A assertiva sintetiza a diferença básica entre as auditorias externa (AE) e interna (AI). A AI procura agregar valor à administração auxiliando-a em uma vasta área de atividades, avaliando e recomendando. A AE emite opinião sobre as demonstrações contábeis, sobre se representam adequadamente a situação patrimonial e financeira da entidade.
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes e erros na empresa é da auditoria interna.
Errado. (pegadinha!!!) A responsabilidade primária é da administração da entidade.
São objetivos da auditoria interna, EXCETO:
a) avaliar a eficácia dos controles internos existentes na entidade.
b) levantar os sistemas de informações existentes na entidade.
c) comprovar a integridade de gerenciamento de riscos da entidade.
d) executar a implantação dos controles internos da entidade.
e) assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
D.
Lembrem-se que a auditoria interna não implementa, ela
avalia e recomenda. Incorreria em ameaça de autorrevisão se implementasse e auditasse o próprio trabalho.
Dentre as atividades da auditoria interna, inclui-se a de assegurar a fidedignidade das demonstrações contábeis.
Errado. Trata-se de atribuição da auditoria externa.
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Correto.
Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
Correto. Tanto a auditoria interna quanto a auditoria externa se utilizam de testes de observância (atualmente
designados como testes de controle) e testes substantivos (atualmente designados como procedimentos substantivos).
São funções da auditoria interna o monitoramento do controle interno, o exame das informações contábeis e operacionais, a aprovação do relatório de auditoria externa e a avaliação do processo de governança.
Errado. O relatório de auditoria externa diz respeito tão somente aos auditores externos. Se houvesse alguma interferência no trabalho da auditoria externa por parte dos auditores internos, restaria comprometida a independência dos auditores externos.
