Auditoria Interna Flashcards
Exemplos de reportes funcional do auditor para o conselho
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Auditoria Interna
- Estatuto AI
- Planejamento, Orçamento e Plano de Recursos e Desempenho
- Nomeação e demissão: chefe auditoria
- Remuneração do executivo: chefe auditoria
- Questionamentos sobre escopo inadequado e limitação de recursos
A independência efetiva ocorre quando
por meio de reportes do auditoria para o conselho, salvo definição de escopo
O planejamento de auditoria interna deve ser baseado em (2)
- avaliação de risco documentada
realizada pelo menos anualmente - consideradas informações fornecidas pela alta administração e pelo conselho
Os auditores internos podem prestar serviços de consultoria relativos às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente porém
devem abster-se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente
Quando o auditor interno DEVE comunicar ao cliente sobre potenciais prejuízos à independência ou à objetividade com relação aos serviços de consultoria propostos
antes de o trabalho ser aceito
Proficiência do auditor =
PROve o C2HA
- Conhecimentos
- Competências
- HAbilidades
Diferença Proficiência x Zelo x Desenvolvimento
- Proficiência: Possuir C2HA
- Zelo: habilidades esperadas de um profissional prudente
- Desenvolvimento: Aperfeiçoar C2HA
Se o executivo chefe de auditoria tiver/expectativa de reponsabilidade externas DEVE
Aplicar salvaguardas para limitar o prejuízo à independência ou à objetividade
O que são salvaguardas
São atividades de supervisão, frenquente utilizado pelo conselho para lidar com prejuízos potenciais
Exemplos de salvaguardas do Conselho sobre o auditor (2)
- Avaliação periódica das linhas de reporte
- Processos Alternativos para obtenção de avaliação (área de responsabilidade adicional)
