Auditoria

Question 1

conceito e objetivo da auditoria

Answer 1

uma das técnicas contábeis, que possui como objetivo examinar informações apresentadas pelas entidades (escrituração e demonstração )

através de técnicas e
procedimentos verifica a veracidade e correção
dos registros efetuados na escrituração e nas
demonstrações contábeis das entidades.

Question 2

Técnicas Contabeis

Answer 2

Escrituração
Demonstrações
Análise
Auditoria

Question 3

Escrituração

Answer 3

REGISTRO dos FATOS CONTÁBEIS

quer
dizer, das operações efetuadas pelas entidades
(método das partidas dobradas).

A escrituração das
entidades DEVE estar FUNDAMENTADA em DOCUMENTOS
comerciais e fiscais (notas fiscais, faturas,
duplicatas) que comprovem a efetiva ocorrência das
operações.

Question 4

Demonstrações

Answer 4

Elaboradas a partir dos dados obtidos com a escrituração.

Demonstram a SITUAÇÃO
FINANCEIRA da entidade em um determinado PERÍODO de referência.

são elaboradas no final de cada período
contábil (ano, semestre, trimestre ou mês),
com base na escrituração efetuada, por meio das quais é
possível verificar a situação econômica, financeira e
patrimonial das entidades no período de referênci

Question 5

Análise

Answer 5

é
desenvolvida através da APLICAÇÃO de ANÁLISES e
ÍNDICES que visam, entre outros aspectos, mensurar a
liquidez, o endividamento, os prazos médios de
pagamento, recebimento e de renovação de estoques
e a rentabilidade das entidades.

Question 6

Auditoria

Interna

Answer 6

Compreende os exames, 
análises,
avaliações,
levantamentos
e comprovações,
metodologicamente estruturados
para
a avaliação da INTEGRIDADE,
ADEQUAÇÃO, EFICÁCIA, EFICIÊNCIA 
e
ECONOMICIDADE dos PROCESSOS,
dos SISTEMAS de 
- informações
e
- de controles internos 
integrados
ao ambiente
e de gerenciamento
de riscos

Question 7

Não deve haver limitação, no âmbito da
empresa, para atuação da auditoria interna. O
auditor interno deve ter acesso a todas as áreas
e informações relacionadas com o seu trabalho.

Answer 7

VERDADEIRO

Question 8

Naquelas áreas cuja tecnologia desconhece, no
todo ou em parte, o auditor interno deve utilizar
o trabalho de especialistas, internos ou
externos, a fim de entender o processo, para
poder avaliá-lo e julgá-lo, possibilitando, assim,
que seu relatório seja emitido corretamente

Answer 8

VERDADEIRO

Question 9

Análise dos riscos da auditoria interna

Answer 9

deve ser realizada na fase de planejamento.

Riscos: com base no volume de trabalho e complexidade das transações
Também deve considerar a extensão da responsabilidade do auditor no uso do trabalho de especialistas

Question 10

Auditoria Interna

principais funções

Answer 10

Monitoramento do Controle Interno
Exame das informações contábeis e operacionais
Revisão das atividades operacionais
Revisão da conformidade com leis e regulamentos
Gestão de risco
Governança

Question 11

Independência da Auditoria Interna

Answer 11

Parcial com relação as expectativas externadas pela administração (deve atender a essas expectativas).

Total, com relação a execução do seu trabalho

Question 12

Casos de Obrigatoriedade de Auditoria Interna

Answer 12

Obrigatoriedade:

1) Instituições financeiras
2) Seguradoras
3) Fundos de pensão
4) Entidades da administração federal INDIRETA

Question 13

O Auditor interno deve utilizar a amostragem como forma de seleção dos itens que serão examinados

Answer 13

FALSO

PODE usar a amostragem (não é uma obrigatoriedade)

Question 14

A auditoria interna deve ser estruturada em papéis de trabalho

Answer 14

VERDADEIRO

Question 15

Os papéis de trabalho são da empresa

Answer 15

VERDADEIRO

Os PT estão vinculados a mais alta administração

Question 16

O auditor interno planeja seu trabalho.

O trabalho do auditor interno não necessita de pré-aprovação.

Answer 16

Falso

a administração deve aprovar o planejamento de trabalho elaborado pelo auditor interno.

Question 17

O planejamento não admite alterações

Answer 17

falso

O planejamento deve ser revisado atualizado quando surgir fato novo

Question 18

A auditoria interna deve adotar procedimentos para assegurar se as contingências ativas e passivas, relevantes, estão identificadas e são de conhecimento da administração

Answer 18

Verdadeiro

Contingências: processos judiciais, reclamações, lançamento de tributos…

Question 19

Se durante a auditoria interna for identificada providência que necessite de resolução imediata

EX: Impropriedades/irregularidades/ilegalidades

Answer 19

INFORMAR à adm. (de forma reservada) por meio de RELATÓRIO PARCIAL

Question 20

O Relatório de AUDITORIA INTERNA deve conter no mínimo

Answer 20

1) o OBJETIVO e a extensão dos trabalhos;
2) a METODOLOGIA adotada;
3) os principais PROCEDIMENTOS de auditoria aplicados e sua extensão;
4) eventuais LIMITAÇÕES ao alcance dos procedimentos de auditoria;
5) a descrição dos FATOS constatados e as evidências encontradas;
6) os RISCOS associado são fatos constatados;
g) as CONCLUSÕES e as RECOMENDAÇÕES resultantes dos fatos constatados.

Question 21

Apresentação do relatório de auditoria

Answer 21

A quem tenha solicitado ou a quem esse autorizar.

Deve-se preservar a confidencialidade de seu conteúdo.

Question 22

O auditor interno presta apoio ao Conselho Fiscal, quando solicitado

Answer 22

VERDADEIRO

Question 23

O auditor interno acompanha o cumprimento das recomendações da auditoria externa

Answer 23

verdadeiro

Question 24

Os papéis de trabalho são preparados de forma manual

Answer 24

falso

poderão ser preparados de forma manual, eletrônica ou por outro meio.