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auditoría > auditoría > Flashcards

auditoría Flashcards

1
Q

Objetivo principal de un auditor

A

Asegurar que las actividades de una organización se lleven a cabo de manera eficiente, transparente y conforme a las leyes y regulaciones aplicables.

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2
Q

Definición de auditor

A

Profesional capacitado en examinar y evaluar la información financiera, los sistemas de control interno, los procesos operativos y otros aspectos de una organización con el fin de proporcionar una opinión independiente sobre la veracidad y la fiabilidad de dicha información.

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3
Q

¿Qué puede incluir el trabajo de un auditor?

A

Revisión de estados financieros, detección de fraudes, evaluación de riesgos y recomendación de mejoras en los procesos empresariales.

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4
Q

Definición de auditoría

A

Examinación independiente y verificación de declaraciones financieras.

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5
Q

Definición de seguridad razonable

A

Nivel de seguridad o confianza que se espera alcanzar a través del proceso de auditoría.
Medida en la que un auditor puede estar seguro de que los estados financieros de una entidad están libres de errores significativos o fraudes.

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6
Q

Definición de negocio en marcha

A

Suposición de que una entidad continuará operando en el futuro previsible.
Implica que la empresa no tiene la intención de liquidarse o de detener sus operaciones en un futuro cercano.

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7
Q

¿Qué es el código de ética?

A

Habla de todas las amenazas que puede tener un auditor que afecten su independencia y qué hacer para mitigarlas.
Conjunto de principios y normas que guían el comportamiento profesional y moral de los auditores en el ejercicio de sus funciones.

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8
Q

Toma de decisiones - Operación

A

Estado de resultados

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9
Q

Toma de decisión - Inversión

A

Estado de situación financiera
Estado de flujo de efectivo

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10
Q

Toma de decisión - Financiamiento

A

Estado de cambios en el capital contable

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11
Q

Definición de juicio profesional

A

Capacidad y habilidad del auditor para evaluar situaciones complejas, tomar decisiones adecuadas y llegar a conclusiones razonables basadas en su experiencia, conocimiento y criterio para resolver problemas.

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12
Q

Las decisiones de negocio requieren dos elementos:

A

Juicio profesional y calidad de la información.

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13
Q

Una auditoría revisa:

A

-Finanzas
-Procesos
-Estimados
-Contratos
-Sistemas de Tecnologías de la Información
-Ubicaciones
-Operaciones

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14
Q

Usuarios importantes de la contabilidad:

A

-Accionistas
-Trabajadores
-Inversores
-Autoridades fiscales
-Proveedores
-Clientes
-Bancos
-Administración
-Instituciones reguladoras
-Analistas
-Patrocinadores

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15
Q

¿Qué son las técnicas de auditoría?

A

Métodos prácticos de investigación y prueba que el Auditor utiliza para lograr la información y comprobación necesaria para poder emitir su opinión profesional y recabar evidencia.

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16
Q

¿Cuántas técnicas de auditoría hay?

A

9

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17
Q

¿Cuáles son las técnicas de auditoría?

A
  1. Estudio general
  2. Cálculo o recálculo
  3. Observación
  4. Inspección
  5. Confirmación
  6. Certificación
  7. Declaratoria
  8. Análisis
  9. Investigación
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18
Q

Estudio general:

A

Apreciación de las características generales de la empresa.

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19
Q

Cálculo o recálculo:

A

Realizar cálculos matemáticos, operaciones fundamentales para verificar.

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20
Q

Inspección:

A

Verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones.

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21
Q

Observación:

A

Inspección menos formal que se aplica generalmente a operaciones para verificar cómo se realiza en la práctica.

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22
Q

Certificación:

A

Formalización de la técnica de investigación cuando resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).

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23
Q

Confirmación:

A

Ratificación por parte del Auditor de la autenticidad de un saldo, hecho u operación.

24
Q

Declaratoria:

A

Formalización de una afirmación por escrito y en papel membretado firmada.

25
Q

Análisis:

A

Descomponer una actividad u operación en diferentes partes
numéricas y no numéricas.

26
Q

Investigación:

A

Recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.

27
Q

Tipos de inspección:

A

Física y documental

28
Q

Inspección física:

A

Las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones.

29
Q

Inspección documental:

A

Pedir documentos como facturas, recibos etc.. para evidenciar.

30
Q

Tipos de confirmación:

A

Circular negativa, ciega o en blanco, positiva.

31
Q

Circular negativa:

A

Se pide una respuesta solo en caso de que exista una disconformidad con los datos o la información expuesta.
Para universos muy grandes.

32
Q

Circular ciega o en blanco:

A

Requieren el saldo de una cuenta o las operaciones correspondientes a un determinado periodo.
Para pasivos.

33
Q

Circular positiva:

A

Se solicita una respuesta, ya sea de conformidad o de disconformidad, respecto a la información requerida.
Para activos.

34
Q

NIA 210:

A

“Acuerdo de los Términos del Encargo de Auditoría”

35
Q

Objetivo de la NIA 210:

A

Establece los requisitos sobre la responsabilidad del auditor para acordar los términos del encargo de auditoría con la dirección de la entidad y, cuando sea apropiado, con los responsables del gobierno de la entidad.

36
Q

Partidas en conciliación:

A

Diferencias entre dos conjuntos de registros financieros que deben ser reconciliados para asegurar la precisión y la integridad de la contabilidad.

37
Q

Arqueo de caja:

A

Verificar que se haya contabilizado el dinero recibido y que este corresponda con el efectivo presente en la caja registradora.

38
Q

Proceso de auditoría:

A
  1. Aceptar
  2. Planeación y riesgo
  3. Trabajo de campo
  4. Terminarlo
39
Q

Partes relacionadas:

A

Compañías que tienen al menos una relación de tenencia accionaria a través de al menos un accionista común.

40
Q

Afiliadas

A

Empresas que están relacionadas a través de la propiedad o el control común.
Subsidiarias y asociadas.

41
Q

Subsidiarias:

A

Empresa que está controlada, directa o indirectamente, por otra empresa llamada controladora o matriz.
50% o más.

42
Q

Asociadas

A

Empresa en la que otra entidad tiene una participación significativa, pero no tiene control total sobre sus políticas y operaciones.
Menos del 50%

43
Q

Influencia significativa

A

Poder para participar en decidir las políticas financieras y de operación de
una entidad, sin llegar a tener control o control conjunto sobre dicha entidad.

44
Q

Diferencia entre controladora y tenedora:

A

Una controladora tiende a ejercer un control directo, mientras que una tenedora puede tener una función más pasiva o de gestión financiera.

45
Q

Control interno:

A

Sistema de políticas, procedimientos, prácticas y estructuras organizativas diseñadas para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de una organización.

46
Q

¿Qué es el modelo COSO?

A

Marco de referencia ampliamente utilizado para el diseño, implementación y evaluación de sistemas de control interno en las organizaciones.

47
Q

Componentes del modelo COSO:

A
  • Ambiente de control
  • Evaluación de riesgos
  • Actividades de control
  • Información y comunicación
  • Supervisión y seguimiento (Vigilancia)
48
Q

Definición de parentesco

A

Relación social que consolida y mantiene vigente a la familia.

49
Q

Tipos de parentesco:

A
  • Afinidad
  • Consanguinidad
  • Adopción
50
Q

Afinidad:

A

Relaciones familiares que se crean a través del matrimonio o de una unión de hecho, pero que no tienen un vínculo biológico ni adoptivo.
Surge entre una persona y los familiares de su cónyuge o pareja.
Contrato de matrimonio o concubinato.

51
Q

Consanguinidad:

A

Relaciones familiares que existen entre individuos debido a la conexión biológica. Se establece a partir del mismo vínculo sanguíneo.

52
Q

Adopción:

A

Relaciones familiares que se establecen legalmente cuando una persona o pareja adopta a un niño y lo reconoce como su hijo legal.

53
Q

Grados de parentesco:

A

Indican la distancia en generaciones entre dos personas en una línea de parentesco. Cada generación representa un grado.

54
Q

Líneas de parentesco:

A

Recta y transversal / colateral

55
Q

Línea de parentesco recta:

A

Relación que existe entre personas que descienden una de la otra, ya sea en línea ascendente (ancestros) o descendente (descendientes).

56
Q

Línea de parentesco transversal / colateral:

A

Relación entre personas que comparten un ancestro común pero no descienden una de la otra. (Hermanos, tíos, primos, etc.).

57
Q

Deadline

A

Fecha de límite de entrega que te pide la compañía.

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