APLICACIÓN PRACTICA DEL IVA

Question 1

¿Cuántos Capítulos comprende la LIVA y su reglamento?

Answer 1

LIVA 9 CAPÍTULOS EN TOTAL DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
RLIVA 8 CAPÍTULOS EN TOTAL DEL RLIVA

Question 2

¿Que es un impuesto indirecto?

Answer 2

Es un impuesto que se traslada al consumidor final, quien se encarga de pagar este impuesto.
Este tipo de impuestos no afecta de manera directa al contribuyente.
El control y recaudación del IVA se efectúa por el proveedor de bienes y servicios.
En esta categoría de impuestos está el IEPS y el ISAN.

Question 3

¿Porque el consumidor final paga el IVA?

Answer 3

El consumidor final aun y cuando tiene a cuesta el peso de la carga fiscal, no puede ser contribuyente al no intervenir en las etapas del proceso económico de producción y distribución de los bienes y servicios.

Question 4

¿La LIVA para su cabal aplicación estricta, que se requiere hacer previamente?

Answer 4

Es fundamental comprenderlas las disposiciones antes de su aplicación estricta.
CFF Art. 5 APLICACIÓN ESTRICTA DE LAS DISPOSICIONES FISCALES
Artículo 5o.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta. Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa. Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
Jurisprudencia por contradicción de tesis 133/2002 publicada en el Semanario Judicial de la Federación, del mes de diciembre de 2002.
CONTRIBUCIONES. LAS DISPOSICIONES REFERENTES A SUS ELEMENTOS ESENCIALES, AUNQUE SON DE APLICACIÓN ESTRICTA, ADMITE DIVERSOS MÉTODOS DE INTERPRETACIÓN PARA DESENTRAÑAR SU SENTIDO.

Question 5

¿Cuáles son los elementos de la relación tributaria del IVA?

Answer 5

SUJETO, OBJETO,
BASE= El precio o la contraprestación pactada entre los contratantes de los actos o actividades
BASE. VALOR DE LOS 4 PLATOS (VENDER, SERVICIOS, HOTEL, IMPORTACIÓN)
TASA= La LIVA establece en concreto dos diferentes tasas: 16% tasa general y 0% para actividades del sector primario con sus respectivos servicios, las medicinas, los alimentos y las exportaciones.
El 31 de diciembre se dio a conocer en el DOF el “Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte”, cuya tasa a aplicar al valor de los actos o actividades, salvo la importación, será del 8%, según lo previsto en el Artículo Décimo Primero..
PERIODO DE IMPOSICIÓN= El 31 de diciembre se dio a conocer en el DOF el “Decreto de estímulos fiscales región fronteriza norte”, cuya tasa a aplicar al valor de los actos o actividades, salvo la importación, será del 8%, según lo previsto en el Artículo Décimo Primero.

Question 6

¿Quiénes son los sujetos del IVA?

Answer 6

RELACIÓN TRIBUTARIA (BODA)
SUJETOS: (Sujeto activo, el estado art. 1 LSAT) un VIEJITO casándose con CENICIENTA (Sujeto pasivo el contribuyente)
ART. 1 LIVA
CCF ART. 22 PERSONA FÍSICA. Aquellas personas que adquieren capacidad jurídica para ejercitar sus derechos y contraer obligaciones. Se adquiere por el nacimiento y se pierde con la muerte.
CCF ART. 25-28 PERSONA MORAL.
un conjunto de personas físicas o de personas morales o la combinación de ambas, para realizar un fin lícito, quién requiere ser protocolizado por fedatario público, cuya personalidad jurídica es distinta a sus integrantes, además de contar con un patrimonio.

Question 7

¿Cual es el objeto de la LIVA?

Answer 7

OBJETO. EL MESERO SIRVIENDO
ART. 6 CFF el impuesto se causa conforme se realizan las situaciones jurídicas de hecho.
ART. 1 LIVA Las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen los actos o actividades siguientes:
Enajenen bienes.
Presten servicios independientes.
Arrendamiento. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
Importen bienes o servicios. Los cuales se materializan en el marco del derecho civil o de los particulares y del derecho aduanero; con una condicionante, que estos actos o actividades se realicen en territorio nacional.

Question 8

¿Para efectos de dicha ley, es lo mismo país, México y territorio nacional?

Answer 8

CFF ART. 8 DEFINICIÓN DE PAÍS MÉXICO
CPEUM ART. 42 TERRITORIO NACIONAL
Un mapa de MÉXICO sobre CUNA envuelto con una cobija como un bebé.
Entendiéndose como tal, a las entidades que conforman la Federación, las islas, arrecifes y cayos, además de la plataforma continental, el mar territorial y el espacio situado sobre el mismo territorio con las limitantes que prevea el derecho internacional.

Question 9

El IVA es un impuesto de tipo interno (únicamente grava actos realizados en México) o es de aplicación internacional.

Answer 9

Es un impuesto interno solo para el territorio nacional.

Question 10

¿Cuál es la base del impuesto?

Answer 10

El precio o la contraprestación pactada entre los contratantes de los actos o actividades

Question 11

¿Cada cuándo se paga el IVA? Cite un ejemplo.

Answer 11

PERIODO. UNA TOALLA FEMENINA 17 DE CADA MES BAJA.

El impuesto se calculará por cada mes de calendario.

Question 12

¿Que es el IVA trasladado?

Answer 12

Es el IVA que le cobras a tus clientes “en forma expresa y por separado” por venta de bienes o servicios, arrendamiento, etc.

Question 13

¿Que es el IVA acreditable?

Answer 13

Es el impuesto que paga el contribuyente por sus compras, servicios, arrendamiento e importación.

Question 14

¿El IVA por regla general se causa de manera mensual o anual?

Answer 14

El pago del impuesto se realiza a más tardar el día 17 de cada mes. Los pagos mensuales del IVA son definitivos, no se hacen a cuenta del impuesto por no existir la obligación de presentar declaración anual.
En el RIF el IVA es bimestral art. 111 LISR.
En arrendamiento puede ser de forma mensual o trimestral. Si es trimestral el el monto no puede exceder de 10 salarios mínimos(vigentes el D.F.) elevados al mes.

Question 15

¿Cuáles son los elementos sustanciales para determinar el impuesto?

Answer 15

IVA TRASLADADO (Compra y TRASLADA un bulto
de cemento pesado)
menos
IVA ACREDITABLE (compras para tu ACRE -
EDITABLE)
igual
PAGO MENSUAL PREVIO
menos
IVA RETENIDO (IVA y me DETUVIERON
igual)
igual
PAGO MENSUAL DEFINITIVO

Question 16

¿Qué medios se deben utilizar para declarar el impuesto?

Answer 16

Transferencia electrónica

Declaración electrónica

Question 17

¿Cuándo un contribuyente del IVA no tiene en un mes importe o cargo ni a favor por que medio lo debe declarar?

Answer 17

A través de declaración vía internet

Question 18

En el caso de importaciones de bienes tangibles, ¿En dónde se paga el IVA?

Answer 18

El pago se efectuará mediante declaración en la aduana correspondiente

Question 19

¿En qué consiste la enajenación?

Answer 19

ES LA TRANSMISIÓN DEL DOMINIO DE UNA COSA O DERECHO

Question 20

¿Cuales son las condiciones de la enajenación?

Answer 20

Ser dueño de la cosa o derecho

TRANSMITIRLOS A UN TERCERO DE MANERA VOLUNTARIA O FORZOSA

Question 21

¿Cuales son las figuras jurídicas de la enajenación?

Answer 21

Formas de enajenación:
Compra venta de un vehículo
Las adjudicaciones
Dación en pago. Ración
La donación.
La permuta.
Arrendamiento financiero
Escisión. Es sin visión
Fusión. Fusil
Fideicomiso, en algunos casos
Contrato de obra.

Question 22

¿Que establece el Código Civil Federal en el art. 2248?

Answer 22

La compra venta se origina cuando uno de los contratantes se obliga a transferir la propiedad de una cosa o de un derecho y, el otro a su vez, se obliga a pagar por él un precio cierto y en dinero.

Question 23

¿Cuales transmisiones de propiedad no causan IVA?

Answer 23

Herencia y donación.

Los obsequios de empresas siempre que sean deducibles art. 26 RIVA.

Question 24

¿Cuando se considera enajenación dentro de territorio nacional?

Answer 24

“(…) BIENES SUJETOS A MATRÍCULA O REGISTROS MEXICANOS (…)”, debe entenderse que el legislador aludió a que los bienes en cuestión estén incluidos en registros nacionales creados para ello, por ende, es requisito que los bienes que nos ocupan estén en registros o matrículas mexicanas para que se pueda considerar que la enajenación se realizó en territorio nacional, y esté gravada por el impuesto al valor agregado.

Question 25

¿Cuales son las exenciones tratándose de enajenaciones?

Answer 25

Art. 9 LIVA

Question 26

¿Que se considera como casa habitación y que no. Art. 28 y 29 RLIVA?

Answer 26

Se consideran casas habitación los asilos y orfanatorios.
Cuando se enajene una construcción que no estuviera destinada a casa habitación, se podrá considerar que si lo está, cuando se asiente en la escritura pública que el adquirente la destinará a ese fin y se garantice el impuesto que hubiera correspondido ante las autoridades recaudadoras autorizadas para recibir las declaraciones del mismo. Dichas autoridades ordenarán la cancelación de la garantía cuando por más de seis meses contados a partir de la fecha en que el adquirente reciba el inmueble, éste se destine a casa habitación.
Igualmente se consideran como destinadas a casa habitación las instalaciones y áreas cuyos usos estén exclusivamente dedicados a sus moradores, siempre que sea con fines no lucrativos.
La prestación de los servicios de construcción de inmuebles destinados a casa habitación, ampliación de ésta, así como la instalación de casas prefabricadas que sean utilizadas para este fin, se consideran comprendidos dentro de lo dispuesto por dicha fracción, siempre y cuando el prestador del servicio proporcione la mano de obra y materiales.
Tratándose de unidades habitacionales, no se considera co-mo destinadas a casa habitación las instalaciones y obras de urbanización, mercados, escuelas, centros o locales comerciales, o cualquier otra obra distinta a las señaladas.

Question 27

¿Está exenta la enajenación de títulos de crédito y los dividendos pagados en acciones?

Answer 27

Si Art. 30 LIVA FRACC. VII.