Allgemeines

Question 1

Klassifikationsmöglichkeiten von Steuern

Answer 1

• Bundessteuern (EnergieSt, StromSt), Landessteuern (ErbSt), Gemeindesteuern (GewSt, GrundSt), Gemeinschaftssteuern (ESt, KSt, USt)
• direkte Steuern (ESt, KSt, GewSt) -> Steuerschuldner = Steuerträger, indirekte Steuern (USt) -> wirtschaftl. trägt der Endverbraucher
• Subjektsteuern (ESt, KSt), Objektsteuern (GewSt, USt)
• Veranlagungssteuern (ESt, KSt, USt), Abzugssteuern (LSt, KapESt)
• Besitzsteuern -> Ertrags- (ESt, KSt, GewSt) und Substanzsteuern (GrundSt, ErbSt); Verkehrssteuern (USt, GewSt)
• Verbrauchsteuern, Zölle

Question 2

Haftung bei einer KG

Answer 2

• Kommanditist: Haftung auf Einlage beschränkt

- Komplementär: persönlich haftender Gesellschafter

Question 3

Differenzierung Einkommenssteuerpflicht

Answer 3

• persönliche Steuerpflicht (§1 EStG): Wer wird besteuert?

- sachliche Steuerpflicht (§2 EStG): Was wird besteuert?

Question 4

Wohnung gem. §8 AO

Answer 4

tatsächliche Verfügungsmacht entscheidend

Question 5

Negativmerkmale bei EaGB (Positivmerkmale in §15 Abs. 2 EStG)

Answer 5

• nicht Land- und Forstwirtschaft
• nicht selbständige Arbeit
• nicht bloße Vermögensverwaltung

Question 6

§15 Abs. 3 Nr. 1 (EaGB kraft gewerblicher Infektion) Wesentlichkeitsgrenze

Answer 6

Einkünfte aus gewerblicher Tätigkeit müssen kleiner als 3% des Gesamtumsatzes ausmachen und geringer als 24 500€ ausfallen.

Question 7

Gewinneinkünfte

Answer 7

EaLuF, EaGb, EaSA

Question 8

Überschusseinkünfte

Answer 8

EaNSA, EaKV, EaVV, sonstige Einkünfte

Question 9

Schema: zu versteuerndes Einkommen

Answer 9

Question 10

2 Durchbrechungen der Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz

Answer 10

• Drohverlustrückstellungen: Pflicht gem. §249 Abs. 1 HGB -> Verbot gem. §5 Abs. 4a EStG
• Aktivierung von Entwicklungskosten: Wahlrecht gem. §248 Abs. 2 HGB -> Verbot gem. §5 II EStG

Question 11

Abgrenzung Betriebs-/Privatvermögen bei beweglichen Wirtschaftsgütern

Answer 11

betriebliche Nutzung <10%: Privatvermögen

betriebliche Nutzung >50%: Betriebsvermögen

Zwischen 10%-50%: Wahlrecht

Question 12

Abgrenzung Betriebs-/Privatvermögen bei unbeweglichen Wirtschaftsgütern

Answer 12

eigene Wohnzwecke: Privatvermögen

eigenbetrieblich: Betriebsvermögen

fremdbetriebliche Nutzung oder fremde Wohnzwecke: Wahlrecht

-> Aufteilung der Gebäudeteile möglich

Question 13

Abgrenzung zu Lebenshaltungskosten bei Abzugsfähigkeit

Answer 13

• ausschließlich betrieblich veranlasst
• teils betrieblich, teils privat veranlasst und trennbar
  
  • > Kosten sind nur anteilig als Werbungskosten geltend zu machen, wenn berufliche Kosten >= 10% der Gesamtkosten!
• teils betrieblich, teils privat veranlasst und nicht trennbar

Question 14

Gründe für Umsatzsteuerbefreiungen

Answer 14

• Entlastung privater Endverbraucher aus “sozialen Gründen” (z.B. §4 Nr. 12, 16 UStG)
• Entlastung staatlicher Stellen (z.B. §4 Nr. 4 UStG)
• Verwaltungsvereinfachung (z.B. §4 Nr. 4a, 4b UStG)
• Wirtschaftsförderung allgemein (z.B. §4 Nr. 5 UStG)
• Exportförderung (z.B. §4 Nr. 1 UStG)
• Vermeidung einer Konkurrenz mit anderen Steuern (z.B. §4 Nr. 9 lit. a UStG)

Question 15

Schema: Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens

Answer 15

Question 16

Schema: Berechnung der Gewerbesteuer

Answer 16

Question 17

Schema: steuerbarer Umsatz

Answer 17

Question 18

Prüfung verdeckte Gewinnausschüttung

Answer 18

1. Vermögensminderung oder unterlassene Vermögensmehrung?
2. Veranlassung durch das Gesellschafterverhältnis? (-> Fremdvergleich)
3. Minderung des Einkommens?
4. Offene Gewinnausschüttung?

Question 19

Solidaritätszuschlag

Answer 19

5,5% der ESt bzw. KSt

Question 20

Leistungstausch (Leistung gegen Entgelt)

Answer 20

• zwei Beteiligte
• gegenseitige Leistungen
• unmittelbarer wechselseitiger Zusammenhang zwischen Leistung und Gegenleistung