#4_ Excecucao e evidenciacao

Question 1

Quais os 7 procedimentos de auditoria?

Answer 1

1) Inspeção
2) Observação
3) Recalculo
4) Reexecução
5) Confirmação Externa
6) Analíticos
7) indagação

Question 2

O que são evidencias?

Answer 2

Informações obtidas pelo auditor para subsidiar sua conclusao

Question 3

No que é composta a adequação da evidência?

Answer 3

Relevancia e confiabilidade

Question 4

O que impacta na suficiencia das evidencias?

Answer 4

O risco de auditoria e a adequacao das evidencias

Question 5

Quais as 3 atitudes que o auditor deve ter em caso das evidencias terem sido feitas com uso de especialista por parte da administracao?

Answer 5

(a) avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista;
(b) obter entendimento do trabalho do especialista; e
(c) avaliar a adequação do trabalho desse especialista como evidência de auditoria para a afirmação relevante.

Question 6

O que é a relevancia de uma evidencia?

Answer 6

Trata da influencia sobre a finalidade do procedimento da auditoria. Pode ser afetada pelos testes aplicados

Question 7

O que impacta a confiabilidade de uma evidencia?

Answer 7

1) Fonte e sua natureza
2) circunstancias em que foram obtidas
3) Controles sobre sua elaboracao e manutencao

Question 8

Os 6 pontos que tornam uma evidencia mais confiavel?

Answer 8

1) Quando é corroborada por outras fontes
2) quando obtida por pessoas externas
3) quando obtida pessoalmente pelo auditor
4) quando escrita/documentada (ou nao verbal)
5) Internamente quando os controles da adm sao efetivos
6) documentos originais (nao inclui digitalizacao)

Question 9

Suficiencia, adequacao, Uteis, relevantes

Answer 9

Suficiencia = Factual e convincente
Adequacao = melhor evidencia alcancavel
Uteis = auxialia atingir as metas
relevantes = conclusoes e recomendacoes

Question 10

Quais os 8 tipos de evidencias?

Answer 10

1) Analiticas
2) Documentárias
3) Verbais
4) Matematicas
5) fisicas
6) Eletronicas
7) Confirmacao
8) Representacao por escrito

Question 11

Quais as duas classificacoes das evidencias?

Answer 11

1) natureza (continuidade, controle interno e ev. basicas)

2) Finalidade

Question 12

O que o auditor deve fazer em caso de duvidas quanto a evidencia?

Answer 12

Propor alteracao nos testes

Question 13

Os dois grandes grupos de procedimentos realizados?

Answer 13

1) Procedimentos de avaliacao de riscos

2) Procedimentos adicionais de auditoria

Question 14

Quais as categorias dos procedimentos adicionais de auditoria?

Answer 14

1) Procedimentos de Controle
2) Procedimentos substantivos
2. 1) Testes de detalhes
2. 2) Testes analiticos substantivos

Question 15

Diferenca entre achado de auditoria e evidencia

Answer 15

Achado: O que é vs. o que deveria ser
Evidencia: Comprovacao

Question 16

Os 4 atributos do TCU de evidencia para auditoria governamental

Answer 16

1) Validade: Legitima, informacoes precisas e confiaveis
2) Confiabilidade: Que serao obtidos os mesmos resultados caso auditoria seja refeita
3) Relevancia: Relacionada de forma clara e precisa com os objetivos da auditoria
4) Suficiencia: quantidade e qualidade que convincam que as recomendacoes estejam bem fundamentadas

Question 17

O que sao os procedimentos de avaliacao de risco?

Answer 17

aplicados para a obtenção do entendimento da entidade e do seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, para a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante.

Question 18

O que sao procedimentos substantivos?

Answer 18

é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações

Question 19

O que sao procedimentos de detalhe?

Answer 19

de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações

Question 20

O que sao testes de controle?

Answer 20

procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

Question 21

qual a correspondencia dos testes de controle na auditoria interna?

Answer 21

Procedimentos de observancia

Question 22

O que é a inspecao?

Answer 22

Exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo

Graus varaiveis de confiabilidade a depender da evidencia.

a inspeção vai além do exame físico de ativos tangíveis, incluindo também o exame de registros e documentos

Question 23

O que é a observacao?

Answer 23

consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros

Question 24

O que é a confirmacao externa?

Answer 24

Confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia

Os procedimentos de confirmação externa também são utilizados para a obtenção de evidência de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo

Question 25

O que sao os procedimentos analiticos?

Answer 25

consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Os procedimentos analíticos incluem também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos.

Question 26

O que é a indagacao?

Answer 26

indagação consiste na busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.

Podem incluir desde indagações escritas formais até indagações orais informais

fornecem uma base para que o auditor modifique ou realize procedimentos de auditoria adicionais.

a indagação produz evidência quanto à existência de distorção, porém (geralmente) não é capaz de produzir evidência da ausência de distorção e nem tampouco da eficácia dos controles.

Question 27

Quais sao as tecnicas de auditoria governamental?

Answer 27

1) Exame documental
2) Inspecao fisica
3) Conferencia de calculos
4) Observacao
5) Intrevista
6) Circulariacao
7) Conciliacoes
8) Analise das contas contabeis
9) Revisao analitica

Question 28

Quais as formas de observacao direta na audit. gov?

Answer 28

Identificada
nao-identificada
sistematica
Assistematica

Question 29

Quais os dois criterios que devem ser verificados em exames documentais na Audit.Gov?

Answer 29

1) Autenticidade

2) Bases e metodologia para elaboracao