1P Flashcards
DEFINA CLARAMENTE QUÉ ES UN IMPUESTO.
Es un pago en efectivo que hace el ciudadano al Estado de manera obligatoria, definitiva y sin contraprestación alguna.
DETERMINE EN EL IMPUESTO DE RENTA: SUJETO ACTIVO, SUJETO PASIVO, HECHO GENERADOR, BASE GRAVABLE. TARIFA.
● Sujeto activo: El Estado – DIAN (El Estado es el encargado de colocar la norma)
● Sujeto pasivo: Contribuyente (El contribuyente paga lo que el Estado imponga)
● Hecho generador: Es el hecho económico que da nacimiento a la obligación tributaria. → IVA: si compro se da el hecho generador
● Base gravable: Es la cifra económica sobre la cual se va a liquidar el impuesto.
● Tarifa: Valor porcentual (%) que se aplica a la base gravable.
CLASIFIQUE LOS CONTRIBUYENTES Y NO CONTRIBUYENTES SEGÙN DECLAREN O NO.
- Contribuyentes declarantes:
● Personas naturales y asimiladas.
● Sociedades anónimas y asimiladas.
● Sociedades limitadas.
● Entidades del régimen especial tributario - Contribuyentes no declarantes
● Personas naturales y asimiladas no declarantes.
● Personas naturales o jurídicas extranjeras sin residencia o domicilio en Colombia - No contribuyentes declarantes
● Sindicatos.
● Asociaciones gremiales.
● Fondos de empleados.
● Iglesias
● Cruz roja colombiana. - No contribuyentes no declarantes
● Entidades territoriales.
● Superintendencias.
● Unidades administrativas especiales.
● Sociedad de mejora pública.
● Juntas de defensa civil
MENCIONE TRES (3) NO CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES
- Superintendencias
- La Nación
- Entidades territoriales
POR QUÉ UN ESTADO NECESITA DE LOS IMPUESTOS
Un estado necesita de la recaudación de los impuestos porque con este dinero recaudado lo que se hace es financiar e invertir para poder ofrecer servicios que las personas necesitan. Además de esto también se tienen unos gastos públicos los cuales deben de ser pagados para su correcto funcionamiento.
DEFINA QUE ES UNA DECLARACIÓN TRIBUTARIA. ENUNCIE Y EXPLIQUE DOS PRINCIPIOS TRIBUTARIOS
Es un documento elaborado por el contribuyente con destino a la DIAN en el cual informa su patrimonio poseído a diciembre 31 del respectivo año, y los ingresos obtenidos en ese mismo periodo.
2 principios tributarios:
1. Igualdad o equidad: En un estado de derecho todos los ciudadanos son iguales ante la ley.
2. Legalidad: No hay obligación tributaria sin ley que la establezca
DEFINA LAS SIGUIENTES CLASES DE SOCIEDADES O PERSONAS JURÍDICAS.
7.1 ASIGNACIONES O DONACIONES MODALES
Las asignaciones modales corresponden con un conjunto de bienes y derechos que deja una persona al fallecer (por medio de un testamento) para qué se le dé una destinación específica.
Las donaciones modales por el contrario es un acto mediante el cual una persona en vida transfiere gratuita e irrevocablemente un bien a otra persona que lo acepta para ser destinado a fines especiales.
7.2 CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
Es un contrato de colaboración por el cual dos o más personas, que tienen calidad de comerciantes, toman una o varias operaciones mercantiles. → Uno de ellos, el partícipe, aporta bienes, dinero o derechos a otro y el gestor, aplica dicha aportación a la actividad empresarial pactada. → Las utilidades o pérdidas se dan según la participación que se tenga.
7.3 CONSORCIOS
Es un contrato de colaboración empresarial, que lo constituye una persona jurídica independiente de los consorciados, o personas que lo conforman. → En este no existe obligación legal de llevar contabilidad y el documento necesario para su constitución no requiere ser notariado
7.4 SOCIEDAD ANONIMA SIMPLIFICADA
Es una sociedad de capital, de naturaleza comercial, conformada por una o varias personas naturales o jurídicas, que fue creada por la ley 1258 de 2008
- Cuenta con un término de duración indefinido y un objeto social indeterminado
- El capital de la S.A.S está conformado por acciones de igual valor
7.5 SOCIEDAD CONYUGAL
La sociedad conyugal es la que surge en ocasión del matrimonio de dos personas, que involucra los bienes, derechos y obligaciones de las parejas unidas en matrimonio.
QUE ES UN INGRESO DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL.
Es todo aquel valor económico susceptible de incrementar el patrimonio
CUANDO SE ENTIENDE QUE UN INGRESO ES REALIZADO.
Un ingreso se entiende realizado cuando se recibe efectivamente en dinero o en especie, en forma que equivalga legalmente a un pago.
Para efectos fiscales se entenderá realizado el ingreso en el período fiscal en que surja este derecho por los bienes transferidos o los servicios prestado
DEFINA QUE SON INGRESOS REALES Y PRESUNTOS, Y CUALES SON SEGÙN LA FORMA DE PERCEPCIÒN
Ingresos reales: Son aquellos que efectivamente fueron recibidos por el sujeto durante el respectivo periodo
Ingresos presuntos: Son aquellos en los que a partir de la ocurrencia de un hecho económico determinado la ley presume (supone) que el sujeto recibió una contraprestación
INGRESOS SEGÚN SU FORMA DE PERCEPCIÓN
En dinero: Es la forma generalizada y moderna del cambio.
En especie: El pago se recibe en bienes tangibles e intangibles y su valor se determina por el valor comercial al momento de pagar
EN QUÉ CONSISTEN LOS SIGUIENTES INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI DE GANANCIA OCASIONAL. EXPLIQUE
● RECOMPENSAS
No constituye renta, ni ganancia ocasional el dinero recibido de organismos estatales como recompensa por el suministro de información sobre ubicación de antisociales o conocimiento de actividades delictivas.
● COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS RENDIMIENTOS FINANCIEROS
La legislación tributaria pretende gravar el rendimiento real percibido por el ahorrador al reconocer que una parte de esos rendimientos constituye una mera recuperación de esos rendimientos → Por lo que se constituye como una recuperación del poder adquisitivo de dinero.
● GANANCIALES
Es lo que corresponde a cada cónyuge de los bienes obtenidos a título oneroso durante la relación conyugal y será un ingreso no constitutivo de renta, ni ganancia ocasional → NO me cobran impuesto
● INDEMNIZACIONES POR SEGURO DE DAÑO. QUE ES LUCRO CESANTE
El valor de las indemnizaciones que se reciban en virtud de seguros de daño, en la parte correspondiente a la parte emergente es un ingreso no constitutivo de XX por renta ocasional.
Las indemnizaciones obtenidas por concepto de seguros de lucro cesante es un ingreso gravado con el impuesto.
- Lucro cesante: Ingreso recibido por sustituir una renta que el asegurado ha dejado de recibir.
DEFINA QUE ES UN COSTO Y CUANDO SE ENTIENDE REALIZADO.
Los costos son todo aquel pago que pueda imputarse a un bien en particular que se adquiere o produce para una futura venta y sin los cuales no podrían existir los bienes o servicios.
Se pueden entender como realizados en dos casos:
● Si los contribuyentes no están obligados a llevar contabilidad cuando los costos se paguen efectivamente
● Si los contribuyentes si están obligados a llevar contabilidad se entenderán como realizados cuando estos costos sean devengados contablemente.
COMO SE DETERMINA EL COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES.
Se puede determinar desde los dos siguientes sistemas:
● Juego de inventario o periódico
Inventario inicial
+compras
=mercancía disponible para la venta
-inventario final
=costo de venta
● Sistema de inventario permanente
En este se muestra permanentemente el valor del inventario que se tiene disponible y el costo de las mercancías vendidas.
CUALES SON LOS ELEMENTOS QUE INTEGRAN EL COSTO DE LOS ACTIVOS FIJOS INMUEBLES
Los activos fijos inmuebles son aquellos que no se pueden transportar de un lugar a otro. ej= edificio
Precio de compra
(+) Mejoras, construcciones, adiciones
(+) Contribución por valorización
(+) Reajuste fiscal
(-) Depreciación
FISCALMENTE CUAL ES EL COSTO DE LOS BIENES INCORPORALES.
Este se presume constituido por un 30% del valor de la venta.
SEÑALES LOS SISTEMAS PARA DETERMINAR EL COSTO DE LOS ACTIVOS MOVIBLES.
● Juego de inventario o periódico
Inventario inicial
+compras
=mercancía disponible para la venta
-inventario final
=costo de venta
● Sistema de inventario permanente
En este se muestra permanentemente el valor del inventario que se tiene disponible y el costo de las mercancías vendidas.
EN QUÉ CONSISTE EL METODO DE VALORACIÒN DE INVENTARIOS DE IDENTIFICACIÒN ESPECÍFICA Y SISTEMA RETAIL.
Identificación específica: Es el método que mejor se ajusta a aquellos inventarios de precios altos o artículos de escaso volumen ya que el costo se puede identificar de una manera más fácil pues son más identificables. Ej las joyas, los carros, pinturas y demás.
Sistema retail: Es el más usado por almacenes por departamentos o empresas que venden al detal, en este el almacén de mantener los registros con el inventario inicial al costo y al por menor junto al precio de venta de este, sirve mucho cuando son empresas que venden en grandes cantidades. Ej Ferretería
EN QUE CONSISTE EL METODO DE VALORACION PERMANENTE EN PLANTACIONES AGRICOLAS
Este método controla las existencias y costos bajo un sistema de amortización dependiendo de su círculo agronómico, sin necesidad de que dicho inventario exija un control por unidades.
