02

Question 1

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

O aumento na distorção tolerável indica um fator cujo efeito é o aumento no tamanho da amostra em testes de detalhe, considerando que não há modificação em outros fatores.

Answer 1

❌

A distorção tolerável (bem como a taxa tolerável de desvio) possui relação inversa com o tamanho da amostra. Quanto mais distorção o auditor tolera, mais ele pode se permitir (ou se dar ao luxo de) reduzir o tamanho da amostra. Se a relação é inversa, um aumento na distorção tolerável leva a uma redução no tamanho da amostra.

Question 2

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

A estratificação da população, quando apropriado, indica um fator cujo efeito é o aumento no tamanho da amostra em testes de detalhe, considerando que não há modificação em outros fatores.

Answer 2

❌

O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.

Ora, se o uso da estratificação permite reduzir o tamanho da amostra, estamos diante de fatores com relação inversa.

Question 3

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

A quantidade de unidades de amostragem na população indica um fator cujo efeito é o aumento no tamanho da amostra em testes de detalhe, considerando que não há modificação em outros fatores.

Answer 3

❌

A quantidade de unidades de amostragem tem efeito negligenciável sobre o tamanho da amostra.

Segundo as normas, temos que raciocinar que, para populações grandes, um aumento na quantidade de unidades de amostragem tem pouco ou nenhum efeito sobre o tamanho da amostra.

Question 4

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

O aumento no valor da distorção que o auditor espera encontrar na população indica um fator cujo efeito é o aumento no tamanho da amostra em testes de detalhe, considerando que não há modificação em outros fatores.

Answer 4

Certa.

Distorção que o auditor espera encontrar (ou distorção esperada), bem como a taxa esperada de desvio, possui relação direta com o tamanho da amostra.

Ora, quanto mais distorção o auditor espera, mais segurança ele precisa, de maneira que deve aumentar o tamanho da amostra.

Nesse sentido, se a relação é direta, um aumento na distorção esperada leva a um aumento no tamanho da amostra.

Question 5

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

O aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação indica um fator cujo efeito é o aumento no tamanho da amostra em testes de detalhe, considerando que não há modificação em outros fatores.

Answer 5

❌

Se o auditor utiliza outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação, isso é sinal de que ele pode “relaxar”, diminuindo a amostra (afinal, ele já se garantiu ao aplicar outros procedimentos).

Por esse motivo, o uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação possui relação inversa com o tamanho da amostra, de maneira que seu aumento leva a redução no tamanho da amostra.

Question 6

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

Na definição da amostra, o auditor deve determinar o tamanho suficiente para eliminar o risco de amostragem.

Answer 6

❌

Nunca podemos falar em eliminação do risco de amostragem.

Em realidade, o auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

Question 7

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e o orçamento planejado.

Answer 7

❌

Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar:

1. a finalidade do procedimento de auditoria; e
2. as características da população da qual será retirada a amostra (não há que se falar em orçamento planejado).

Question 8

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é baseada no tamanho da amostra.

Answer 8

❌

A decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do auditor, não sendo o tamanho da amostra um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.

Question 9

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que as unidades consideradas mais representativas tenham mais chance de serem selecionadas.

Answer 9

❌

O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

Question 10

SEFAZ AM 2022

Certo ou Errado

Quanto menor o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

Answer 10

Certa.

Explicação:

De fato, há uma relação inversa entre o risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar e o tamanho da amostra. Dessa maneira, quanto menor esse risco, maior deve ser o tamanho da amostra.

Question 11

TCE AM 2021

Certo ou Errado

Um aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada é um fator cujo efeito é o aumento do tamanho da amostra para testes de controles.

Answer 11

Certa.

Explicação:

A taxa esperada de desvio é um fator que possui relação direta com o tamanho da amostra.

Quanto maior a taxa de desvio que o auditor espera encontrar, mais segurança ele precisa, ou seja, ele tem que se precaver, aumentando também o tamanho da amostra. Raciocínio semelhante podemos adotar para a distorção esperada.

segundo NBC TA 530, a taxa esperada de desvio influencia o tamanho da amostra no contexto dos testes de controle (o que é lógico, uma vez que se trata da taxa de desvio dos controles).

Question 12

SEFAZ ES 2021

Certo ou Errado

Um aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes, temos também redução do tamanho da amostra.

Answer 12

❌

Um aumento da avaliação de risco feita pelo auditor traz a necessidade de um nível maior de segurança, daí a relação direta com o tamanho da amostra.

Logo, quando temos um aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes, temos também um aumento do tamanho da amostra.

Question 13

SEFAZ ES 2021

Certo ou Errado

Um aumento no nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população, temos também redução do tamanho da amostra.

Answer 13

Errada.

Explicação:

Um aumento do nível de segurança desejado (seja lá do que for) traz a necessidade óbvia do aumento da amostra. Trata-se de fatores com relação direta.

Logo, quando temos um aumento o nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população, temos também um aumento do tamanho da amostra.

Question 14

SEFAZ ES 2021

Certo ou Errado

Um aumento na taxa tolerável de desvio, acarreta aumento do tamanho da amostra.

Answer 14

Errada.

Explicação:

Um aumento na taxa tolerável de desvio, ou seja, na taxa de desvio que o auditor está disposto a aceitar, faz com que o auditor possa se dar ao luxo de reduzir o tamanho da amostra.

Logo, quando temos um aumento na taxa tolerável de desvio, temos também a consequente redução do tamanho da amostra.

Question 15

SEFAZ ES 2021

Certo ou Errado

Um aumento na quantidade de unidades de amostragem na população, teremos consequente aumento do tamano da amostra.

Answer 15

Errada.

Explicação:

A quantidade de unidades de amostragem tem efeito negligenciável sobre o tamanho da amostra.

Segundo as normas, temos que raciocinar que, para populações grandes, um aumento na quantidade de unidades de amostragem tem pouco ou nenhum efeito sobre o tamanho da amostra.

Question 16

SEFAZ ES 2021

Certo ou Errado

Um aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada, temos também um aumento do tamanho da amostra.

Answer 16

Certa.

Explicação:

Um aumento da taxa esperada de desvio traz a necessidade de um nível maior de segurança, daí a relação direta com o tamanho da amostra.

Logo, quando temos um aumento na taxa esperada de desvio, temos também um aumento do tamanho da amostra.

Question 17

IMBEL 2021

Certo ou Errado

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população, dividindo- a em subpopulações distintas que tenham características diferentes.

Answer 17

Errada.

Explicação:

De fato, a eficiência da auditoria pode ser melhorada com o uso da estratificação. Ocorre que ela (a estratificação) consiste em dividir a população em subpopulações com características homogêneas (ou semelhantes).

Question 18

IMBEL 2021

Certo ou Errado

O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.

Answer 18

Certa.

Explicação:

O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.

Question 19

IMBEL 2021

Certo ou Errado

Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato podem ser projetados para os itens que não compõem esse estrato

Answer 19

Errada.

Explicação:

Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato só podem ser projetados para os itens que compõem esse próprio estrato.

Não é possível, portanto, projetar os resultados da amostra de um determinado estrato para itens de outros estratos.

Question 20

IMBEL 2021

Certo ou Errado

O auditor utiliza, para selecionar amostras, um método que consiste na divisão da quantidade de unidades de amostragem na população pelo tamanho da amostra, de modo a estabelecer um intervalo de amostragem. O auditor utiliza o método de seleção aleátoria.

Answer 20

Errada.

Explicação:

Seleção sistemática é aquela em que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.

Question 21

CM Salvador 2018

Certo ou Errado

A seleção procedida de forma que sempre haja um intervalo constante entre cada item selecionado, seja seleção direta na população ou por estratos, é denominada amostragem sistemática.

Answer 21

Certa.

Explicação:

Seleção sistemática é aquela em que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50ª unidade de amostragem seguinte é selecionada.

Question 22

ALERO 2018

Certo ou Errado

O julgamento do auditor indica o critério que deve ser adotado na decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística no processo de auditoria de uma entidade.

Answer 22

Certo.

a decisão quanto ao uso de abordagem de amostragem estatística ou não estatística é uma questão de julgamento do auditor,não sendo o tamanho da amostra um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.

Question 23

TCM SP 2015

Certo ou Errado

O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da amostra.

Answer 23

Certo.

O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta a tamanha da amostra exigida.

Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

Question 24

tcdf 2021

A supervisão inicia-se na fase de execução e é finalizada após a conclusão dos exames e a emissão do relatório, sendo responsável pelo posterior monitoramento das recomendações contidas no relatório.

Answer 24

e

A supervisão deve ser iniciada na fase de planejamento e finalizada após a conclusão dos exames e a emissão do relatório, devendo alcançar também o posterior monitoramento das recomendações contidas no relatório.

Question 25

CGE PI 2015

De acordo com as normas de auditoria da INTOSAI, a depender do nível de competência profissional da equipe de auditores, a tarefa de supervisão do pessoal encarregado da auditoria pode ser dispensada.

Answer 25

e

Segundo a INTOSAI, especificamente item 128, as normas de procedimento na execução da auditoria estipulam que: o trabalho do pessoal encarregado da auditoria, em todos os seus níveis e fases, deve ser adequadamente supervisionado durante sua execução e um funcionário hierarquicamente superior deve revisar a documentação obtida.

Question 26

TCU 2015

A revisão do trabalho de auditoria pelo coordenador da equipe é realizada posteriormente à emissão do relatório preliminar, no qual todos os aspectos relevantes são devidamente caracterizados e comunicados, independentemente de as irregularidades ou impropriedades terem sido ou não sanadas.

Answer 26

e

O trabalho realizado pela equipe de auditoria em cada nível e cada fase da auditoria deve ser adequadamente supervisionado durante a realização da mesma e a documentação obtida deve ser revisada por um membro experiente da equipe. Não deve ser realizado apenas após a emissão de relatório.

Question 27

TCDF 2021

Uma das fases do programa de controle de qualidade das auditorias realizadas pelos tribunais de contas é a supervisão, a qual é conduzida por comissões compostas de profissionais experientes em auditoria pertencentes ao sistema de controle externo, necessariamente alheios aos quadros de pessoal desses tribunais.

Answer 27

e

A revisão externa é que será realizada por esses profissionais:

• Supervisão: os trabalhos dos profissionais de auditoria governamental devem ser supervisionados de forma contínua, para assegurar sua conformidade com as NAGs e os seus respectivos métodos e programas de auditoria.
• Revisões internas: os trabalhos de auditoria governamental devem ser analisados periodicamente, por comissões compostas de membros escolhidos dentre o pessoal mais experiente na área de auditoria, capaz de avaliar a qualidade global das atividades de controle externo.
• Revisões externas: efetuadas periodicamente, por comissões compostas de profissionais experientes em auditoria, pertencentes ao sistema de controle externo, alheios aos quadros do TC cujos trabalhos estão sendo revisados. Os revisores devem fazer relatórios formais, emitindo parecer sobre a observância das NAGs e, se necessário, apresentar recomendações para melhorias **

Question 28

TCE SP 2017

sistema de controle de qualidade
A
compreende avaliação periódica, por amostragem dos processos de auditoria encerrados, realizada por equipe de supervisão que deve incluir auditores que participaram do processo de auditoria avaliado, como forma de aperfeiçoamento e aprendizado.

Answer 28

e

em conformidade com a NBASP 40 - Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas:

A asseguração da qualidade é uma avaliação periódica do processo de auditoria. É executada por pessoas independentes, ou seja, que não participaram do processo de auditoria avaliado. O processo de avaliação deve abranger o exame de uma amostra de auditorias concluídas que represente todo o conjunto de auditorias realizadas em cada Tribunal de Contas.

Question 29

TCE SP 2017

B
limita-se aos elementos relevantes da auditoria avaliada, dentre os quais inserem-se as responsabilidades de supervisão e revisão na conferência dos achados, independentemente das conclusões do processo.

Answer 29

e

em conformidade com a NBASP 40 - Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas:

Os Tribunais de Contas devem considerar outros meios de asseguração da qualidade das auditorias realizadas, que podem incluir, mas não se limitarem a:

a) revisão acadêmica independente;

b) acompanhamento da implementação das recomendações quanto à asseguração da qualidade;

c) comentários das organizações auditadas (por exemplo, questionários preenchidos pelo jurisdicionado);

d) pesquisas com partes interessadas, a exemplo de representantes da sociedade, dos Poderes Legislativo e Executivo e do Ministério Público.[grifo nosso]

Question 30

TCE SP 2017

C
objetiva garantir maior proteção contra riscos de qualidade no procedimento, risco de comprometimento da independência e da objetividade, considerando processos de auditoria ainda em curso.

Answer 30

e

em conformidade com a NBASP 40 - Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas:

A asseguração da qualidade é uma avaliação periódica do processo de auditoria. É executada por pessoas independentes, ou seja, que não participaram do processo de auditoria avaliado. O processo de avaliação deve abranger o exame de uma amostra de auditorias concluídas que represente todo o conjunto de auditorias realizadas em cada Tribunal de Contas.

Question 31

TCE SP 2017

D
não pode ser considerado parte integrante do processo de auditoria, para não prejudicar a impessoalidade e eficácia do controle.

Answer 31

e

em conformidade com a NBASP 40 - Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas:

O controle de qualidade do processo de auditoria compreende as medidas tomadas para assegurar a alta qualidade de cada produto de auditoria. É executado como parte integrante do processo de auditoria. Para que um sistema de controle de qualidade seja eficaz, precisa fazer parte da estratégia, cultura, políticas e procedimentos de cada Tribunal de Contas. Assim, a qualidade deve estar incorporada ao trabalho da entidade e à produção dos seus relatórios.

Question 32

TCE SP 2017

E
deve ser, ele próprio, objeto de avaliação periódica independente, como garantia de aderência às técnicas e às normas profissionais.

Answer 32

c

em conformidade com a NBASP 40 - Controle de Qualidade das Auditorias Realizadas pelos Tribunais de Contas:

Os Tribunais de Contas devem realizar, periodicamente, uma avaliação do sistema de controle de qualidade das suas auditorias, com vistas a avaliar a aderência às técnicas e normas profissionais.

Question 33

TCE ES 2012

O auditor é responsável pela revisão do controle de qualidade da auditoria que executa, devendo avaliar os julgamentos e as conclusões constantes de seu relatório.

Answer 33

e

O controle de qualidade abrange as atividades de supervisão e orientação da equipe pelo supervisor em todas as fases do ciclo das auditorias, bem como as atividades de iniciativa da equipe e a revisão do trabalho por outros agentes.

Question 34

Prefeitura de Jari 2024

A estratificação e a seleção com base em valor são vedadas na auditoria envolvendo itens constantes em demonstrativos da Administração Pública.

Answer 34

e

NBC TA 530:

Ao considerar as características da população da qual a amostra será retirada, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada. Este Apêndice fornece orientação para o auditor sobre o uso das técnicas de estratificação e de amostragem com base em valores

Question 35

Prefeitura de Jari 2024

B
Ao executar os testes de detalhes, não costuma ser eficaz identificar a unidade de amostragem como unidades monetárias individuais que compõem a população.

Answer 35

e

NBC TA 530:

Ao executar os testes de detalhes, pode ser eficaz identificar a unidade de amostragem como unidades monetárias individuais que compõem a população. Após ter selecionado unidades específicas da população, como por exemplo, o saldo das contas a receber, o auditor pode, então, examinar os itens específicos, como por exemplo, os saldos individuais que contêm essas unidades monetárias

Question 36

Prefeitura de Jari 2024

C
Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato podem ser projetados para toda a população.

Answer 36

e

NBC TA 530:

Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato só podem ser projetados para os itens que compõem esse estrato

Question 37

Prefeitura de Jari 2024

D
O objetivo da estratificação é aumentar a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja aumentado sem aumentar o risco de amostragem.

Answer 37

e

NBC TA 530:

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares. O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem

Question 38

Prefeitura de Jari 2024

E
A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população, dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares.

Answer 38

c

NBC TA 530:

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares. O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem

Question 39

TCM SP 2023

A amostragem em auditoria é considerado um procedimento pouco seguro e que, em geral, deve ser evitado, devendo o auditor dar preferência à análise de toda a população pesquisada, ainda que o custo disso possa parecer elevado em relação ao tempo e aos recursos materiais e humanos disponíveis.

Answer 39

Errada.

Em decorrência das limitações de custo, as técnicas de amostragem são bastante utilizadas na auditoria.

Question 40

TCM SP 2023

A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando apenas a abordagem de amostragem estatística, pois a abordagem não estatística não confere segurança razoável para as conclusões a serem obtidas, ainda que combinadas com outras evidências de auditoria.

Answer 40

Errada.

Segundo NBC TA 530:

Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características:

(a) seleção aleatória dos itens da amostra; e
(b) o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.

A abordagem de amostragem que não tem as características (a) e (b) é considerada uma amostragem não estatística.

(…)

A4. A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.

Question 41

TCM SP 2023

O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

Answer 41

Errada.

NBC TA 530 prevê acerca do tema:

A10. O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

Question 42

TCM SP 2023

Em relação a amostragem em auditoria, na seleção dos elementos da amostra, é relevante assegurar a existência de viés de maneira que os elementos sejam representativos de um único subconjunto de elementos da população pesquisada.

Answer 42

Errada.

Segundo NBC TA 530:

Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada. Pela amostragem não estatística, o julgamento é usado para selecionar os itens da amostra.

Como a finalidade da amostragem é a de fornecer base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada, é importante que o auditor selecione uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade mediante a escolha de itens da amostra que tenham características típicas da população.

Question 43

TCM SP 2023

Com relação à adoção de amostragem na realização de trabalhos de auditoria, ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada.

Answer 43

Certa.

Segundo NBC TA 530:

Ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada.

Question 44

RFB 2023

Ao determinar o tamanho da amostra para os testes de detalhes, o auditor pode levar em consideração alguns fatores que influenciam na escolha do tamanho da amostra.De acordo com a NBC TA 530, o aumento na avaliação do risco de distorção relevante do auditor e aumento no valor da distorção que o auditor espera encontrar na população indicam fatores que têm como efeito um aumento no tamanho da amostra.

Answer 44

Certa.

Aumento na avaliação do risco de distorção relevante do auditor:
- Quanto mais alta a avaliação do risco de distorção relevante do auditor, maior deve ser o tamanho da amostra. Portanto, para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável, o auditor precisa de um risco baixo de detecção, aplicando mais testes e com maior extensão (amostra maior).

Aumento no valor da distorção que o auditor espera encontrar na população:
- Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na população, maior deve ser o tamanho da amostra para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na população.

Question 45

PGM Niterói 2023

Ao considerar o uso da amostragem por unidade monetária em trabalhos de auditoria, para que ela contribua para o êxito do trabalho planejado, deve-se observar que se baseia, entre outras informações, na proporção máxima de erros admitidos na população.

Answer 45

Certa.

A Amostragem por Unidade Monetária (AUM) também é uma amostragem por atributo baseada na distribuição hipergeométrica. Essa técnica permite estimar o montante monetário de uma dada população. Trata-se de uma técnica geralmente utilizada em auditorias financeiras, que têm por objetivo verificar se os registros contábeis são fidedignos.

Diferentemente da amostragem por variáveis, a AUM não exige o prévio conhecimento da quantidade de elementos da população e da variância dos valores que a compõem. Essa técnica baseia-se nas seguintes informações:

• a proporção máxima de erros admitidos na população (p), previamente definida pela equipe de auditoria;
• o índice de confiabilidade (Ci,a), obtido a partir de testes de conformidade, e;
• o montante constante dos registros contábeis (M), o qual define a população da qual a amostra é extraída.

Question 46

PROCON DF 2023

Na utilização de amostragem em auditoria, o auditor poderá dividir uma população em estratos, que são grupos de unidades de amostragem com características semelhantes.

Answer 46

Certa.

Segundo NBC TA 530:

Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).

Question 47

Prefeitura de Fortaleza 2023

Se o auditor não puder aplicar a um item selecionado os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados, será facultado a ele decidir se considera esse item um desvio do controle previsto ou uma distorção.

Answer 47

Errada.

Segundo NBC TA 530:

Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deve tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de controles ou uma distorção, no caso de testes de detalhes…

Question 48

Câmara Municpal de Videira 2023

A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística. Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada.

Answer 48

Certa.

Segundo NBC TA 530:

Pela amostragem estatística, os itens da amostra são selecionados de modo que cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida de ser selecionada. Pela amostragem não estatística, o julgamento é usado para selecionar os itens da amostra.

Como a finalidade da amostragem é a de fornecer base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada, é importante que o auditor selecione uma amostra representativa, de modo a evitar tendenciosidade mediante a escolha de itens da amostra que tenham características típicas da população.

Question 49

Câmara Municpal de Videira 2023

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares.

Sendo assim, o objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.

Answer 49

Certa.

NBC TA 530:

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares. O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.

Question 50

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra.

Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, menor o tamanho da amostra precisa ser para que o auditor esteja em posição de fazer uma estimativa razoável da taxa real de desvio.

Answer 50

Errada.

Quanto mais alta a taxa esperada de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser para que o auditor esteja em posição de fazer uma estimativa razoável da taxa real de desvio…

Question 51

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra.

Quanto menor a taxa tolerável de desvio, menor o tamanho da amostra de contribuintes precisa ser.

Answer 51

Errada.

Quanto menor a taxa tolerável de desvio, maior o tamanho da amostra precisa ser.

Question 52

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra.

Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população de contribuintes, menor deve ser o tamanho da amostra.

Answer 52

Errada.

Quanto maior for o nível de segurança de que o auditor espera que os resultados da amostra sejam de fato indicativos com relação à incidência real de desvio na população, maior deve ser o tamanho da amostra.

Question 53

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra.

Caso a população de contribuintes seja pequena, a amostragem de auditoria pode não ser tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Answer 53

Certa.

Para populações grandes, o tamanho real da população tem pouco efeito, se houver, no tamanho da amostra. Para pequenas populações, entretanto, a amostragem de auditoria pode não ser tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Question 54

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Ao definir o tamanho da amostra, o auditor pode estabelecê-la mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional, considerando a influência que, geralmente, vários fatores têm na determinação do tamanho da amostra.

Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e menor deve ser o tamanho da amostra.

Answer 54

Errada.

Quanto mais segurança o auditor pretende obter da efetividade operacional dos controles, menor será a avaliação do auditor quanto ao risco de distorção relevante e maior deve ser o tamanho da amostra.

Question 55

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

As conclusões errôneas decorrentes do risco de amostragem não afetam a eficiência da auditoria porque elas normalmente não levariam a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.

Answer 55

Errada.

NBC TA 530:

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. O risco de amostragem pode levar a dois tipos de conclusões errôneas:

• (b) no caso de teste de controles, em que os controles são considerados menos eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela não existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.

Question 56

Pref Nova Trento 2023 - Adaptada

Uma das conclusões errôneas a que o risco de amostragem pode levar ocorre no caso do teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso do teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.

Answer 56

Certa.

NBC TA 530:

Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. O risco de amostragem pode levar a dois tipos de conclusões errôneas:

• (a) no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. O auditor está preocupado com esse tipo de conclusão errônea porque ela afeta a eficácia da auditoria e é provável que leve a uma opinião de auditoria não apropriada.

Question 57

CRC 2023

O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero. Para tanto, ele deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

Answer 57

Errada.

NBC TA 530:

O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.

Question 58

CRC 2023

Qualquer abordagem de amostragem que não considere a seleção aleatória de itens para amostra é considerada uma amostragem não estatística.

Answer 58

Certa.

NBC TA 530:

5 Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características:

(a) seleção aleatória dos itens da amostra; e

(b) o uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem

Question 59

CRC 2023

Na utilização de amostragem, o auditor poderá adotar a estratificação, técnica que consiste em dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.

Answer 59

Certa.

NBC TA 530:

Estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes (geralmente valor monetário).