налоговое право Flashcards
финансовое право
Отрасль права, нормы которой регулируют общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондах в целях реализации его задач
налоговое право
Отрасль законодательства Российской Федерации, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения
налоги
Обязательный платежи взимаемые государством с физических и юридических лиц
источники налогов
1) конституция рф
2) налоговый кодекс
3) международные документы рф, международное право
функции налога
1) фискальная(пополнение казны)
2) регулирующая
3) распределительная (на соц нуждыэ
4) социально-воспитательная(сдерживание опасных поизводств путем повышения налогов)
5) конкретно-учетная(учет доходов граждан)
элементы налога
1) субъект (тот, кто платит) юр или физ лицо
2) объект (то, что подлежит налогооблажению) имущество, доход
3) источник налога (то, из чего производится плата за налог) имущество, зарплата
4) ставка налога (стоимость налога)
5) налоговая льгота (полное/частичное освобождение от уплаты налога)
объекты
1) прибыль
2) имущество
3) доходы
4) операции с ценными бумагами
участники налоговых отношений
1) налогоплательщики
2) налоговые органы
3) внебюджетные фонды
4) налоговая полиция
5) финансовые органы государства/органы местного самоуправления
права налогоплательщика
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о налогах и сборах
2) использовать налоговые льготы
3) возврат суммы излишне уплаченных налогов
4) обжаловать решения/действия налоговых органов
обязанности налогоплательщика
1) своевременно платить налоги
2) вести бух учетч если это нужно
3) предоставлять сведения о своих доходах
4) выполнять требования об устранении нарушений об оплате налогов
виды налогов по виду бюджета
федеральные, региональные и местные
виды налогов пл способу взимания
косвенные и прямые
по налогоплательщикам
с физичечких и юридических лиц
системы налогообложения
1) регрессивные (налог тем выше, чем ниже доход)
2) прогрессивные (налог тем выше, чем выше доход)
3) пропорциональные (сумма налога пропорционадьна доходу)
налоговые органы
1) налоговые инспекции, входящие в фнс России
2) федеральная таможенная служба
3) подразделения полиции и фсб
4) органы федерального казначейства
финансовый аудит
независимая экспертиза достоверности финансовой отчетности с точки зрения соответствия действующему законодательству
федеральные налоги
1) ндс
2) ндфл
3) акцизы
4) на прибаль юр организаций
5) водный
6) на добычу полезных ископаемых
7) пользование объектами живого мира
8) углеводородное сырье
9) гос пошлина
региональные налоги
1) имещество юр лиц
2) игорный бизнес
3) транспортный налог
местные налоги
1) имущество физ лиц
2) земельный
3) торговый сбор
прямые налоги
платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица
1) налог на прибыль организаций
2) налог на доход физ лиц
3) налог на имущество
4) налог на дарение и наследство
5) налог с владельцев транспортных средств
косвенные налоги
1) акцизы
2) налог с продаж
3) ндс
4) таможенные пошлины
для чего нужны налоги
1) образование
2) поддержка семей и малоимущих
3) здравоохранение
4) наука
5) защита окружающей среды
6) безопасность
7) спорт
налоговая льгота
преимущество, предоставленное государством/органами местного самоуправления определенной категории налогоплательщиков, ставящее их в более выгодное положение в сравнении с остальными налогоплательщиками
не подлежит налогооблажению
прибыль религиозных организаций
налаговые льготы есть у:
1) ветеранов
2) героев советского союза и ссср, гагражденных орденом славы 3ей степени
3) инвалидов 1,2 3 группы
4) матерей-одиночек
5) граждан, если у них несовершеннолетние дети или дети, поступившие в вуз (до 24 лет)
НДС
налог на добавочную стоимость. Взимается на всех стадиях производства с разницы между стоимостью реализованных товаров и услуг и стоимости материальных затрат на их производство и обращение
акциз
налог, включенный в стоимость товаров и услуг
1) этиловый спирт
2) водка
3) алкогольная продукция
4) тобачная продукция
5) легковые автомобили
6) дизельное топливо
7) моторные масла
ответственность
1) уголовная
2) административная
3) дисциплинарная
