Les instruments financiers 2 Flashcards
Vrai ou faux, plus l’échéance d’une dette est loin, moins le taux d’intérêt effectif est élevé.
Faux, plus l’échéance est loin, plus c’est risqué, donc un taux d’intérêt plus élevé.
Quel sera l’effet d’un taux de coupons (i) plus grand que le taux de marché (r)?
Obligations vendues à prime
Quel sera l’effet d’un taux de coupon (i) égal au taux de marché (r)?
Obligations vendues au pair
Quel sera l’effet d’un taux de coupon (i) plus petit que le taux de marché (r)?
Obligations vendues à escompte.
Pour le détenteur, la comptabilisation initiale des actifs financiers à FT déterminés se fait …
À la juste valeur
Quel est l’ordre des colonnes d’un tableau d’amortissement?
année - coût amorti début - FT - Intérêts - amortissement - coût amorti à la fin
Pour le détenteur d’un AF, comment sont comptabilisés les coûts de transaction (commissions de courtage, par exemple)?
Si l’AF est classé à la JVBRN, on considère les coûts de transaction comme des charges. Si l’AF est classé à la JVBRG ou au coût amorti, on intègre les coûts de transaction à l’AF.
Vrai ou faux, les frais de transaction à la JVBRG et au coût amorti viennent fausser le taux effectif, ce qui fait en sorte qu’un nouveau calcul pour trouver le nouveau “r” doit être effectué, et un ajustement du tableau d’amortissement doit être fait.
Vrai
JV+FE)=p((1-(1+r)^(-n))/r)+VN〖(1+r)〗^(-n
Vrai ou faux, pour un AF classé en JVBRN, JVBRG et au coût amorti, je dois faire un tableau d’amortissement.
Faux, il n’y a pas de tableau d’amortissement en JVBRN.
Je dois faire une écriture de réévaluation en JVBRN, JVBRG et au coût amorti.
Faux, seulement en JVBRN et JVBRG.
Pour les AF à la JVBRG, quelles sont les étapes pour les écritures de comptabilisation?
- Achats des obligations
- Encaissement des coupons
- Amortissement de la prime
- Réévaluation
- Revente
Pour les AF à la JVBRN, quelles sont les étapes pour les écritures de comptabilisation?
- Achat des obligations
- Encaissement des coupons
- Réévaluation
- Revente
***Il n’y a pas d’écriture d’amortissement de la prime. Rappel: il n’y a pas de tableau d’amortissement en JVBRN.
Pour les AF au coût amorti, quelles sont les étapes pour les écritures de comptabilisation?
- Achat des obligations
- Encaissement des coupons.
- Amortissement de la prime
- Revente
***Il n’y a pas d’écriture de réévaluation ici, puisque nous ne sommes pas à la JV.
Vrai ou faux, une écriture importante a lieu à la JVBRG à la fin, une fois l’AF vendu, pour reclasser la variation de JV cumulative?
Vrai.
Perte sur dispo AF à la JVBRG (ER) Xxx
Variation JV – AF à la JVBRG (AERG) Xxx
La dépréciation d’AF à FT déterminés peut avoir lieu si les titres sont classés dans quelles classes?
À la JVBRG et au coût amorti seulement.
